2023년 법인세율은 어떻게 되나요?
2023년 법인세율표의 세부 내용은 다음과 같습니다.
1. 기본세율 25%. 기본 세율: 법인세율은 25%이며,
20% 세율이 적용됩니다. 소규모 저영리 기업:
(1) 소규모 저영리 기업의 연간 과세 소득은 100만 위안을 초과하지 않으며, 25%의 세율을 과세 소득에 포함하고, 법인 소득은 세금은 20%의 세율로 납부됩니다.
(2) 연간 과세 소득이 100만 위안을 초과하고 300만 위안을 초과하지 않는 부분에 대해서는 25%의 세율을 세율에 포함합니다. 과세소득, 법인소득세는 20%의 세율로 납부됩니다.
3. 적용되는 15% 세율:
(1) 하이테크 기업. 국가의 주요 지원이 필요한 하이테크 기업에는 15%의 인하된 법인세율이 부과됩니다.
(2) 첨단 기술 서비스 기업. 기술적으로 앞선 것으로 인정받는 서비스 기업의 경우 법인소득세가 15%의 경감된 세율로 부과됩니다.
(3) 핑탄 종합실험구 내 적격 기업. 2021년 1월부터 2025년 12월 31일까지 핑탄 종합실험구에 위치한 적격 기업에는 15%의 경감된 세율로 법인소득세가 부과됩니다.
(4) 등록 장려되는 산업 기업 하이난 자유무역항에서 운영되고 있습니다. 2020년 1월부터 2024년 12월 31일까지 하이난 자유 무역항에 등록되어 실질적으로 운영되는 장려 산업에 속한 기업에는 15%의 경감된 세율로 법인소득세가 부과됩니다.
(5) 오염 예방 및 통제에 종사하는 제3자 회사. 오염 방지 및 통제에 종사하는 자격을 갖춘 제3자 기업에는 15%의 감소된 법인세율이 부과됩니다. 소위 제3자 방지 및 통제 회사는 환경 오염 방지 시설(자동 연속 모니터링 시설 포함)의 운영 및 유지 관리를 담당하도록 오염 물질 배출 회사 또는 정부로부터 위탁받은 회사를 말합니다. 2023년 12월 31일.
3. 적용되는 10% 세율:
(1) 국가가 장려하는 주요 집적 회로 설계 회사 및 소프트웨어 회사. 2020년 1월 1일부터 국가가 장려하는 주요 집적 회로 설계 회사와 소프트웨어 회사는 이익 창출 연도부터 1년차부터 5년차까지 법인세가 면제되고, 다음 해에 법인세가 부과됩니다.
(2) 비거주 기업. 기업소득세법에 규정된 소득을 얻은 비거주 기업은 10%의 경감된 세율로 법인소득세를 부과받습니다. 즉, 비거주 기업이 중국에 기관이나 장소를 설립하지 않거나 기관이나 장소를 설립한 경우, 취득한 소득이 해당 기관의 소득과 다를 경우, 실제로 연결되지 않은 장소에서는 중국에서 발생한 소득에 대해 법인소득세를 납부해야 합니다.
법인세 공제기준은 다음과 같습니다.
1. 급여비용은 기업이 지출한 합리적인 급여비용을 사실에 근거하여 공제할 수 있습니다. ;
2. 직원 복지비, 노동조합 자금 및 직원 교육 자금. 기업이 지출한 근로자복리비, 노동조합자금, 근로자교육비는 기준액을 초과하지 아니하는 경우에는 기준액을 초과하는 경우에만 공제한다. 해당 기준에 따라 공제됩니다.
(1) 기업에서 발생한 금액은 기준에 따라 공제됩니다. 직원 복지 지출은 14%를 초과하지 않습니다. 총 임금 및 급여
(2) 기업이 할당한 노동조합 기금은 "조합 기금 할당 및 지급 특별영수증"에 따라 공제되며 총 임금 및 급여의 2%를 초과할 수 없습니다. 차감이 허용됩니다.
3. 사회 보험료:
(1) 기업은 관련 주관 부서가 규정한 범위와 기준에 따라 직원에게 "5대 보험 1기금"을 지급합니다. 즉, 기본양로보험료, 기본의료보험료, 실업보험료, 산재보험료, 출산보험료 및 기타 기본 사회보험료와 주택공제금을 납부할 수 있다. 공제;
(2) 기업은 투자자 또는 직원입니다. 납부한 보충 연금 보험료 및 보충 의료 보험료는 국가 재정 및 세무 당국의 규정을 준수하는 경우 공제될 수 있습니다. 협의회;
(3) 재산 보험에 참여하고 규정에 따라 보험료를 납부하는 기업은 공제될 수 있습니다.
요컨대, 과세에서는 다양한 기준에 따라 법인 납세자를 다양하게 분류해 왔습니다.
법적 근거:
"중화인민공화국 기업소득세법" 제6조
기업은 다양한 형태의 금전적, 비경제적 형태로 소득을 얻습니다. - 금전적 형태. 원천에서 파생된 소득은 총 소득입니다.
포함 사항:
(1) 상품 판매로 인한 소득
(2) 노동 서비스 제공으로 인한 소득
(3) 재산 양도
(4) 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 소득
(5) 이자 소득
(6) 임대 소득
(7) 로열티 수입,
(8) 기부 수입,
(9) 기타 수입.