과거 연도의 손실을 보충하기 위한 법인세 회계 처리 방법
손실 보상 금액 결정, 회계 항목 준비, 재무 제표 조정, 신고 및 신고 및 주의 사항. 1. 손실 보전 금액 결정
우선, 기업은 세무 부서의 관련 규정에 따라 전년도 손실 보전을 위해 사용할 수 있는 금액을 결정해야 합니다. . 이 금액은 일반적으로 해당 연도에 회사가 실현한 과세 소득을 기준으로 하며, 손실 보전에 관한 관련 법률 및 규정의 제한 사항과 조항을 고려할 필요가 있습니다.
2. 손실 보전을 위한 회계 항목 준비
기업은 손실 보전 금액을 결정한 후 회계 표준의 규정에 따라 해당 회계 항목을 준비해야 합니다. 일반적으로 손실을 보전하기 위한 회계 항목에는 "이익 분배 - 미배당 이익" 및 "미지급 세금 - 납부 법인세"와 같은 항목이 포함됩니다.
3. 재무제표 조정
회계 항목 준비를 완료한 후 회사는 이에 따라 재무제표를 조정해야 합니다. 여기에는 손실을 만회한 후 재무 상태와 운영 결과를 반영하기 위해 손익계산서, 대차대조표 및 기타 관련 명세서를 업데이트하는 것이 포함됩니다.
IV. 신고 및 신고
기업은 소득세로 전년도 손실을 보상한 후 세무 부서의 요구 사항에 따라 적시에 관련 정보를 제출해야 합니다. 법인 소득세 연도에 세금을 납부합니다. 신고 시 손실 보전을 위해 관련 정보를 정확하게 입력하십시오.
V. 주의사항
법인세를 통해 전년도 손실을 보전하는 과정에서 기업은 다음 사항에 주의해야 합니다.
1. 세법을 엄격히 준수하여 손실 보상의 적법성과 규정 준수를 보장합니다.
2. 오류나 누락을 방지하기 위해 손실 보상액을 정확하게 계산합니다.
3. 관련 증서와 정보를 적절하게 보관하고 세무 부서의 조사를 준비합니다.
4. 회사의 회계 방식이 세무 부서의 규정을 준수하도록 적시에 세법 및 정책 변경에 주의를 기울이십시오. 최신 규정.
요약하자면:
전년도 결손을 보전하기 위한 법인세 회계처리 방법에는 결손보전액 결정, 회계항목 작성, 재무제표 조정, 서류제출 및 보고, 주의사항 등 기업은 운영의 합법성과 규정 준수를 보장하기 위해 운영 중에 세법 및 규정을 엄격히 준수해야 합니다.
법적 근거:
"중화인민공화국 기업소득세법"
제18조는 다음을 규정합니다:
기업에 발생한 손실 한 과세연도의 소득은 다음 해로 이월되어 다음 해의 소득으로 보전될 수 있습니다. 그러나 이월 기간은 5년을 초과할 수 없습니다.
'중화인민공화국 기업소득세법 시행에 관한 규정'
제10조에서는 다음과 같이 규정합니다.
제5조에 언급된 손실 기업소득세법의 규정에 따라 각 과세연도의 기업 총수입에서 비과세소득, 비과세소득 및 각종 공제액을 공제한 후 0 미만인 금액을 말합니다. 법률 및 본 규정.