중소기업 재무회계 시스템을 찾고 있습니다
중소기업회계제도
1. 일반사항
(1) 중소기업의 회계를 표준화하고 회계정보의 질을 향상시키기 위해 본 시스템은 "중화인민공화국 및 국무원회계법", "기업재무회계보고에 관한 규정" 및 기타 관련법규에 의거하여 제정되었습니다.
(2) 이 시스템은 중화인민공화국 영토 내에 설립되었으며 외부에서 자금을 조달하지 않고 소규모로 운영되는 기업에 적용됩니다.
이 제도에서 '외부로부터 자금을 조달하지 않고 소규모로 운영되는 기업'이란 주식이나 채권을 공개적으로 발행하지 않고 전자의 요건을 준수하는 기업을 말한다. 국가경제무역위원회, 구 국가발전기획위원회, 재정부, 2003년 국가통계국이 제정한 '중소기업 표준에 관한 잠정규정'(국징마오 중소기업)에 정의된 중소기업. 기업 [2003] No. 143)에는 개인 기업 및 파트너십 형태로 설립된 소규모 기업은 포함되지 않습니다.
(3) 이 시스템의 조항을 준수하는 중소기업은 이 시스템에 따라 회계를 수행하거나 "기업 회계 시스템"을 구현하도록 선택할 수 있습니다.
1. 이 시스템에 따라 회계를 수행하는 중소기업은 "기업 회계 시스템"을 구현하는 동안 "기업 회계 시스템"의 관련 조항을 구현하도록 선택할 수 없습니다. "기업 회계 시스템"을 구현하는 동안 이 시스템의 관련 조항을 구현하도록 선택하십시오.
2. 그룹사 내 모회사와 자회사의 규모가 서로 다른 경우, 회계정책과 연결명세를 통일하기 위해 그룹 내 중소기업은 '기업회계제도'를 시행해야 합니다.
3. 이 시스템에 따라 회계 처리되는 중소기업은 주식이나 채권을 공개적으로 발행해야 하는 경우 "기업 회계 시스템"으로 전환해야 합니다. "를 대신 구현해야 합니다.
(4) 중소기업은 관련 회계법, 규정 및 본 시스템의 조항에 따라 본 시스템의 조항을 위반하지 않는다는 전제하에 실제 상황을 고려할 수 있습니다. 기업은 기업에 적합한 구체적인 회계 정책을 수립합니다.
(5) 중소기업은 회계업무의 필요에 따라 회계기관을 설치해야 하며, 설립조건을 충족하지 못하는 경우에는 회계인력을 설치하고 관련 기관에 회계감독자를 지정해야 한다. 승인된 회계대행기관에 위탁하여 장부업무를 대행하는 중개기관입니다.
(6) 중소기업은 "회계업무기본기준" 및 "회계서류 관리방법"의 규정에 따라 회계전표 작성, 장부 등록, 회계파일 관리 등을 하여야 한다.
(7) 중소기업의 회계는 지속적이고 정상적인 생산 및 운영 활동을 기반으로 해야 합니다. 회계는 회계기간으로 나누어 회계를 분할결산하고, 회계기간말에 재무회계보고서를 작성하여야 한다.
본 시스템에서 말하는 회계기간은 연차와 월간 기간으로 구분되며, 연차와 월간 기간은 양력의 시작일과 종료일을 기준으로 결정됩니다. 회계기간의 말일은 월말과 연말을 말한다.
(8) 중소기업 회계에서는 RMB를 표준 통화로 사용합니다.
사업 수입과 지출이 주로 위안화 이외의 통화로 이루어지는 소규모 기업은 해당 통화 중 하나를 회계 기준 통화로 선택할 수 있지만, 작성된 재무회계 보고서는 위안화로 환산해야 합니다.
소기업이 외화사업을 영위하는 경우 회계상 해당 외화금액을 기록통화금액으로 환산하여야 한다. 외화사업과 관련된 모든 계좌는 별도의 규정이 없는 한 사업발생시 환율 또는 사업발생기간초의 환율을 적용하여 환산합니다.
기말에는 소기업의 각종 외화계정의 외화잔액을 기말환율에 따라 회계기능통화로 환산하여야 한다.
(9) 중소기업의 회계는 차변 및 대변 회계 방식을 채택합니다.
(10) 중소기업 회계 기록의 텍스트는 중국어로 작성되어야 합니다. 민족자치지방에서는 회계기록에 그 지역에서 통용하는 민족언어를 사용할 수 있다.
(11) 중소기업은 회계 시 다음과 같은 기본 원칙을 따라야 합니다.
1. 중소기업의 회계는 실제 거래나 사건을 바탕으로 이루어져야 하며 재무 상태를 진실하게 반영해야 합니다. 상태 및 운영 결과.
2. 중소기업은 거래나 사건의 경제적 실질을 바탕으로 회계를 수행해야 하며, 회계의 근거로 법적 형식에만 의존해서는 안 됩니다.
3. 중소기업이 제공하는 회계정보는 회계정보 이용자의 요구를 충족할 수 있어야 합니다.
4. 중소기업의 회계방법은 기간별로 일관되어야 하며 임의로 변경되어서는 안 됩니다.
변경이 필요한 경우에는 변경 내용과 이유, 변경으로 인한 누적 영향, 누적 영향을 합리적으로 판단할 수 없는 이유 등을 회계제표의 주석에 설명해야 합니다.
5. 중소기업의 회계는 규정된 회계처리 방법에 따라 수행되어야 하며, 회계지표는 일관되고 서로 비교 가능해야 합니다.
6. 중소기업의 회계처리는 적시에 이루어져야 하며, 앞당겨지거나 지연되어서는 안 됩니다.
7. 중소기업이 준비하는 회계 계산 및 재무 회계 보고서는 명확하고 이해 및 사용이 쉬워야 합니다.
8. 중소기업의 회계는 발생주의를 기준으로 해야 합니다. 당기에 실현된 모든 소득과 지출하였거나 부담해야 하는 비용은 지급의 수령 또는 지급 여부에 관계없이 당기의 모든 수입과 지출로 간주됩니다. 당기에 속하지 아니하는 금액은 당기에 지급하였거나 지급한 경우에도 포함되지 아니하며 당기의 수입 및 지출로 처리되어야 합니다.
9. 중소기업이 회계를 수행할 때, 동일한 회계 기간 내의 각 수입과 관련 비용은 해당 회계 기간 내에 인식되어야 합니다. .
10. 소규모 기업의 각종 자산은 취득 시 실비로 측정해야 합니다. 각 자산의 장부가치에 대한 후속 조정은 이 시스템의 규정에 따라 수행됩니다. 법률, 규정 및 국가통일회계제도에서 달리 규정하지 않는 한, 기업은 자체적으로 장부금액을 조정할 수 없습니다.
11. 중소기업 회계에서는 수익 지출과 자본 지출의 경계를 합리적으로 구분해야 합니다. 현재 연도(또는 한 번의 비즈니스 주기)에만 혜택이 있는 지출은 수익 지출로 간주되어야 하며, 여러 회계연도(또는 여러 비즈니스 주기)에 걸쳐 혜택이 있는 지출은 자본 지출로 간주되어야 합니다.
12. 중소기업은 회계를 수행할 때 신중의 원칙을 따라야 합니다.
13. 중소기업의 회계는 중요도 원칙을 따라야 하며, 회계 과정에서 거래나 사건의 중요성을 구별하고 다양한 회계 방법을 사용해야 합니다.
(12) 중소기업이 비금전적 거래를 하는 경우 다음 원칙에 따라 처리해야 합니다.
1. 교환된 자산의 장부가치에 관련 세금 납부 수수료는 교환된 자산의 기록된 가치로 사용됩니다.
2. 비금전적 거래에서 프리미엄이 발생하는 경우 다양한 상황을 처리해야 합니다.
(1) 프리미엄을 지불하는 중소기업은 해당 장부가치를 사용해야 합니다. 교환된 자산 교환된 자산의 기록된 가치에 납부할 프리미엄 및 관련 세금을 추가합니다.
(2) 보험료를 받는 중소기업은 교환된 자산의 진입 가치와 인식해야 할 손익을 다음 공식에 따라 결정해야 합니다.
보험의 진입 가치 투자된 자산 = 교환된 자산 장부가액 - (할증가격 ¼ 교환된 자산의 공정가치) × 교환된 자산의 장부가액 - (할증가격 ¼ 교환된 자산의 공정가치) × 납부할 세금 및 교육비 + 관련 세금 지불할 금액
인식할 이익과 손실 = 프리미엄 × [1 - (교환된 자산의 장부가치 + 지불할 세금 및 교육비) ¼ 교환된 자산의 공정 가치]
3. 비화폐성 거래 중 다수의 자산이 동시에 교환되는 경우, 교환된 각 자산의 공정가치가 전체 공정가치에 차지하는 비율에 따라 교환된 자산의 장부가액 총액과 관련 세금을 배분합니다. 교환된 자산의 각 양도 자산의 기록된 가치를 결정합니다.
(13) 소규모 기업에서 채무 재조정이 발생하는 경우 다음 규정에 따라 처리해야 합니다.
1. 채무자는 채무의 장부가액과 지급된 현금의 차액을 자본준비금으로 인식해야 합니다. 채권자는 구조조정된 채권자의 권리의 장부가액과 수령한 현금의 차액을 자본준비금으로 인식해야 합니다. 현재 기간 동안의 손실.
2. 비현금 자산을 부채 상환에 사용한 경우, 채무자는 재구성된 부채의 장부가액과 양도된 비현금 자산 및 관련 장부가액의 합계액 간의 차액을 인식해야 합니다. 자본 준비금 또는 경상 손실로 세금 및 수수료 채권자는 양도된 비현금 자산의 기록된 가치로 재구성된 채권의 장부가치를 사용해야 합니다.
채무자가 채무를 상환하기 위해 여러 비현금 자산을 사용하는 경우 채권자는 취득한 각 비현금 자산의 공정 가치 비율에 따라 정리된 채권의 장부가액을 계산해야 합니다. 비현금자산의 공정가치 총액과 관련 세금의 합계액을 배분하고, 배분 후의 가치를 각 비현금자산의 장부금액으로 한다.
3. 부채가 자본으로 전환되는 경우, 채무자는 채권자의 권리 포기로 인해 채권자가 보유하는 지분의 장부가액과 재구성된 부채의 장부가액 간의 차액을 인식해야 합니다. 자본 준비금으로 채권자는 재구성된 부채를 자본 준비금으로 전환해야 합니다. 부채의 장부가치는 양도된 지분의 기록된 가치로 사용됩니다.
4. 기타 부채 조건을 수정하여 부채를 재조정하는 것은 사례별로 처리되어야 합니다.
(1) 채무자로서 재조정된 부채의 장부가치가 재편된 부채의 장부가액은 미래에 지급할 금액으로 감소하고, 구조조정된 부채의 장부금액이 동일할 경우 감소된 금액을 자본준비금으로 인식합니다. 미래에 지급할 금액 이하인 경우에는 회계처리를 하지 않습니다.
(2) 채권자로서 구조조정된 채권의 장부가액이 장래에 받을 수 있는 금액보다 큰 경우, 구조조정된 채권의 장부가액을 장래에 받을 수 있는 금액으로 감액해야 합니다. , 구조조정된 채권자의 장부잔액이 미래에 받을 금액과 같거나 적은 경우에는 감소된 금액을 당기손실로 인식합니다.
(14) 본 시스템에서 말하는 장부잔액은 해당 장부에 대한 충당금 항목(예: 대손충당금 등)을 차감하지 않은 채 특정 계좌의 실제 장부잔액을 의미합니다. 값은 계정의 장부 잔액에서 해당 수당 항목을 뺀 금액을 의미합니다.
(15) 중소기업은 이 시스템의 조항에 따라 회계 계정을 설정하고 사용해야 합니다.
1. 통합 재무 회계 보고서를 외부 세계에 제공하는 데 영향을 주지 않아야 합니다. , 본 시스템의 규정에 따라 회계 계정을 설정하고 사용할 수 있습니다. 특정 회계 계정은 실제 상황에 따라 추가되거나 축소될 수 있습니다.
2. 본 시스템의 규정을 제외하고 세부 계정 설정은 본 시스템의 통일된 요구 사항을 위반하지 않는 한 필요에 따라 스스로 결정할 수 있습니다.
3. 회계전표 작성, 장부 등록, 장부검토, 전산회계 실시를 용이하게 하기 위해 회계주체의 수를 일률적으로 규정하는 제도이다. 기업은 마음대로 혼란을 일으키거나 재편성해서는 안 됩니다. 추가 회계 계정을 추가할 목적으로 일부 회계 계정 사이에 공백이 있습니다.
(16) 소규모 기업의 연간 재무 회계 보고서에는 이 시스템에 규정된 기본 회계 명세서 외에 회계 명세서에 대한 메모 내용이 포함되어야 합니다. 본 시스템에서 규정하는 기본회계표는 대차대조표와 손익계산서를 의미합니다. 회사는 필요에 따라 현금흐름표를 작성할 수도 있습니다.
중소기업은 이 시스템의 조항에 따라 진실되고 완전한 재무회계 보고서를 외부 세계에 제공해야 합니다. 기업은 규정을 위반하여 재무회계보고의 근거, 작성근거, 작성원칙 및 방법을 임의로 변경해서는 안 되며, 본 제도에서 규정한 재무회계보고 관련 데이터의 회계범위를 임의로 변경하여서는 아니 된다.
(17) 이 시스템을 구현하는 중소기업은 "기업 회계 시스템"으로 전환할 때 회계 정책 및 변경 사항의 관련 조항에 따라 처리되어야 합니다.
2. 회계 계좌 이름 및 번호
순번 번호 이름
(1) 자산 클래스
1 1001 현금
2 1002 은행 예금
3 1009 기타 화폐 자금
100901 기타 예금
100902 은행 자기앞수표 예금
100903 은행 환어음 예금
100904 신용 카드 예금
100905 신용장 예금
100906 투자 예금
4 1101 단기 투자
p>주식 110101개
채권 110102개
펀드 110103개
기타 110110개
5 1102 단기- 기간 투자 가격 하락 조항
6 1111 미수금
7 1121 미수 배당금
8 1131 미수금
9 1133 기타 미수금< /p >
10.1141 대손충당금
11.1201 운송 중인 자재
12.1211 자재
13.1231 저가 소모품
14.1243 재고 물품
15.1244. 물품 구매 및 판매 가격 차이
16.1251. 물품 위탁 판매
17.1261. >18.1281 재고 감소 충당금
19 1301 선급 비용
20 1401 장기 지분 투자
140101 주식 투자
140102 기타 지분 투자
p>21 1402 장기 부채 투자
140201 채권 투자
140202 기타 부채 투자
22 1501 고정 자산
23 1502 감가상각누계액
24 1601 건축 자재
25 1603 건설 진행 중
160301 건설 프로젝트
160302 설치 프로젝트
160303 기술 혁신 프로젝트
160304 기타 비용
26 1701 고정 자산 청산
27 1801 무형 자산
28 1901 장기 선불 비용
(2) 부채
29 2101 단기 차입금
30 2111 지급 어음
p>
31 2121 미지급 계정
32 2151 미지급 임금
33 2153 미지급 복지비
34 2161 미지급 이익
35 2171 납부 세금
217101 납부 부가가치세
21710101 매입세
21710102 납부 세금
21710103 면세
21710104 수출세액 국내 판매 제품에 대해 납부하는 세금
21710105 미납 부가가치세 양도
21710106 매출세
21710107 수출세 환급
21710108 매입세 이전
21710109 이전 시 초과지불된 VAT
217102 미납 VAT
217103 납부할 사업세
217104 납부 소비세
217105 납부 자원세
217106 납부 소득세
217107 납부 토지부가가치세
217108 미납 도시 유지 및 건설세
217109 미납 부동산세
217110 미납 토지 사용세
217111 미납 차량 및 선박 사용세
217112 미지급 개인 소득세
36 2176 기타 미지급금
37 2181 기타 미지급금
38 2191 원천징수 비용
39 2201 To BE
양도 자산 가치 220101 기부된 화폐성 자산의 가치를 수락
220102 기부된 비화폐성 자산의 가치를 수락
40 2301 장기 차입금
41 2321 장기 미지급금
p>(3) 자기 자본
42 3101 납입 자본금
43 3111 자본 준비금
311101 자본금
311102 기부된 비현금 자산을 수용하기 위한 조항
311106 외화 자본 환산 차액
311107 기타 자본 준비금
44 3121 잉여 적립금
312101 법정 잉여 적립금
312102 임의 잉여 적립금
312103 법정 공공 복지 기금
45 3131 연간 이익
46 3141 이익 분배
314101 기타 이전
314102 법정 잉여 준비금 인출
314103 법정 공공 복지 기금 인출
p>
314109 재량잉여적립금 인출 누적
314110 미지급 이익
314111 자본으로 전환된 이익
314115 미배분 이익
(4) 비용 범주
47 4101 생산비
410101 기본 생산비
410102 보조 생산비
48 4105 제조비
(5 ) 손익 항목
49. 5101 주요 사업 소득
50. 기타 사업 소득
5201 투자 소득
52. 5301 영업 외 소득
53 5401 주요 사업 비용
54 5402 주요 사업 세금 및 추가 요금
55 5405 기타 사업비
56 5501 운영비
57. 5502 관리비
58. 5503 금융비
59. 영업 외 비용
60. 5701 소득세
참고
중소기업은 실제 필요에 따라 위 항목에 필요한 추가, 삭감 또는 합병을 할 수 있습니다.
1. 자재 일일 회계를 위해 계획된 비용을 사용하는 소규모 기업은 "자재 조달" 및 "자재 비용 차액" 항목을 추가할 수 있습니다.
2. 선급금 및 선불금이 많은 소기업은 '선불계좌'와 '선급계좌'를 설정할 수 있습니다.
3. 저가형 소모품이 적은 중소기업은 해당 소모품을 "재료" 계정에 통합할 수 있습니다.
4. 중소기업 내 다양한 부서에서 사용하는 예비비의 경우 '예비비' 계좌를 추가할 수 있습니다.
5. 중소기업이 다른 업체로부터 물품 위탁판매를 위탁받는 경우에는 '위탁판매 물품', '판매 물품 대금 지급'이라는 문구를 추가할 수 있습니다. 위탁판매로”.
6. 소규모 기업은 자체 규모 및 관리 요구 사항에 따라 '생산 비용' 및 '제조 간접비' 계정을 '생산 비용' 계정에 병합하고 관련 세부 계정을 설정할 수 있습니다.
7. 외부 노동 서비스를 많이 제공하는 중소기업은 '인건비' 계정을 추가하여 제공된 노동 서비스 비용을 계산할 수 있습니다.
3. 회계과목 이용안내
(1) 자산계정
1001 현금
1. 중소기업 현금 보유.
2. 중소기업은 현금 수령 및 지급에 관한 주의 현금 관리 규정을 엄격히 준수해야 하며, 모든 현금 수령 및 지급은 이 시스템의 조항에 따라 처리되어야 합니다.
3. 현금 영수증 및 지불의 회계 처리:
(1) 수표에 기록된 인출 금액에 따라 은행에서 현금을 인출하고 이 계좌에서 인출하고 입금합니다. 은행 예금" "계좌; 현금을 은행에 입금하고, 은행이 수취인에게 반환한 영수증에 따라 "은행 예금" 계좌에서 인출하고 이 계좌에 입금합니다.
(2) 직원의 출장비 등 지급에 필요한 현금은 지출명세서에 기록된 금액에 따라 '기타채권' 및 기타 계정을 차감하고 이 계정에 적립합니다. ; 여행비 잔액 반납 및 정산 시 본 계좌는 실제 수령한 현금에 따라 차변, "관리비" 및 기타계좌는 상환할 금액에 따라 차변, "기타채권"은 차감됩니다. 실제 대출된 현금에 따라 적립됩니다.
(3) 기타 사유로 현금을 받은 경우 본 계좌에서 출금하고 해당 계좌에 입금하며, 현금을 지급한 경우 해당 계좌에서 출금하고 본 계좌에 입금합니다.
4. 중소기업은 '현금일지'를 설정해야 하며, 계산원은 영수증과 지급명세서를 바탕으로 거래가 발생한 순서대로 거래를 하나씩 등록한다. 하루를 마감할 때 해당일의 현금수취총액, 현금지출총액, 장부잔액을 계산하고, 장부잔액을 실제 재고와 확인하여 계좌의 일관성을 확인하여야 한다.
외화현금이 있는 중소기업은 위안화 및 각종 외화로 상세한 회계를 위해 '현금분개장'을 설치해야 한다.
5. 현금입금, 재산재고 등의 일별 정산 과정에서 발견된 현금부족이나 잉여금은 당기손익에 포함한다. 현금이 부족할 경우에는 그 부분을 당기손익에 포함한다. "기타채권" 또는 "현금" 및 기타 계정의 경우, 책임자가 보상해야 할 부분을 공제한 후 실제 부족한 금액을 "관리비" 계정에서 차감하여 이 계정에 적립합니다. 현금 잉여금인 경우 실제 잉여금에 따라 이 계정에서 차감됩니다. 해당 직원 또는 부서에 지불할 계정인 경우 "기타 지불 계정" 계정에 적립됩니다. 현금 잉여금이 관련 부서 또는 직원에게 지급할 금액을 초과하는 경우 "영업 외 지급 계정" 계정에 "소득" 계정이 적립됩니다.
6. 이 계좌의 기말 차변 잔액은 중소기업이 보유하고 있는 실제 현금을 반영합니다.
1002 은행 예금
1. 이 주제는 중소기업이 은행에 예금한 다양한 예금을 설명합니다. 기업이 다른 금융 기관에 예금을 가지고 있는 경우, 그 예금도 이 계좌에서 처리됩니다.
소상공인의 기타예금, 은행계좌수표, 은행어음예금 등은 '기타화폐자금' 계좌에 편입되며 본 계좌에는 편입되지 않습니다.
2. 중소기업은 관련 국가 지급 및 결제 방법에 따라 은행 예금 영수증 및 지급 결제를 처리해야 하며 이 시스템의 규정에 따라 회계를 수행해야 합니다.
3. 중소기업이 은행이나 기타 금융기관에 자금을 입금할 경우 해당 계좌에서 출금되며, 입금 및 출금 시에는 '현금' 및 기타 관련 계좌에 입금됩니다. 현금" 및 기타 관련 계좌에서 인출됩니다. , 이 계좌에 입금하십시오.
4. 은행 입금 영수증 및 지급 영수증 작성 날짜 및 근거:
(1) 은행 환어음을 사용합니다. 수령기관은 환어음, 결산통지서, 송장을 은행에 발송하고, 은행이 반환한 송장을 기초로 추심증서를 작성하며, 지급기관은 은행환어음을 받은 후 관련 증빙원본을 작성해야 한다. 은행에서는 "은행어음" 신청서(부본사본)"을 바탕으로 영수증을 준비하여 납부증명서를 준비합니다. 초과금액이 있거나 납부기한 초과 등의 사유로 청구서가 환불된 경우에는 은행의 초과납부 징수통지서에 의거 영수증을 작성하여야 합니다.
(2) 상업 초안을 사용합니다.
1. 상업 승인 법안을 채택합니다. 수취인은 우편이체 또는 전자이체 위탁추심증과 함께 적법한 상업승인서를 이체은행에 발송하고, 반송된 은행의 추심통지서에 근거하여 추심증을 준비합니다. 은행으로부터 통지를 받은 경우, 이에 따라 지불 바우처를 준비합니다.
2. 은행 인수 명세서를 사용하세요. 수령기관은 우편이체 또는 전자이체 위탁추심증과 함께 은행접수명세서를 이체은행에 제출하고, 납부기관은 납부서에 따라 추심통지를 작성합니다. 은행으로부터 통지를 받은 경우, 그에 따라 지불 바우처가 작성됩니다.
수취인이 은행에 유효기간이 경과되지 않은 상업어음 할인을 신청할 때에는 규정에 따라 할인권을 작성하여 은행의 징수통지에 따라 환어음과 함께 은행에 보내야 한다. , 이에 따라 징수 통지서를 작성해야 합니다.
(3) 은행 자기앞수표를 사용하세요. 수령 기관이 규정에 따라 은행 자기앞 수표를 수령한 후 청구서와 함께 자기앞 수표를 은행에 보내 이체해야 하며, 은행의 직인을 받은 추심 증서를 기준으로 추심 증서를 작성하여 수령 기관에 반환해야 합니다. 해당 증빙서류 원본은 지급기관이 "캐셔스 수표 신청서"를 작성하여 은행에 입금한 후 해당 신청서의 부본을 근거로 하여 결제 증서를 작성해야 합니다. 형태.
자기앞수표의 납부기한 초과 등의 사유로 환불을 요청하는 경우 자기앞수표와 기입된 청구서를 반납하고 은행에서 직인을 받은 후 추심전표를 기준으로 추심표를 작성합니다. 은행에서 수취인에게 반환합니다.
(4) 수표로. 수령한 수표에 대하여 수령기관에서는 송장을 작성하여 수표를 은행으로 발송하고, 은행 인감과 해당 전표 원본과 함께 회수기관에 반환된 회수표를 기준으로 회수표를 작성하거나, 은행이 송금한 이유 발행인이 은행에 수표를 전달한 후 은행은 영수증을 확인하고 스탬프를 찍어 지급된 수표에 대한 원본과 함께 영수증을 준비해야 합니다. 수표 반권 및 관련 원본 바우처를 기반으로 한 바우처.
(5) 거래소 결제 방식을 채택합니다. 입금의 경우 수취기관은 은행 추심통지서를 바탕으로 지급증명서를 작성하고, 지급기관은 은행에 송금 처리 후 송금영수증을 바탕으로 지급증명서를 작성해야 합니다.
(6) 위탁수집·결제방식을 채택한다. 추심의 경우, 추심기관은 은행의 추심통지서를 바탕으로 추심권을 작성하고, 지급기관은 은행으로부터 위탁추심권을 이체받은 후, 지급기관에서 위탁추심권의 납부통지서와 관련 원본을 바탕으로 추심권을 작성한다. , 지불 바우처를 준비하십시오. 납부기한이 만료되기 전에 미리 납부하는 경우에는 은행이 납부를 통지한 날에 납부증명서를 작성하여야 합니다. 결제가 거부되면 회계처리가 이루어지지 않습니다.
(7) 징수 및 약정 정산 방식을 채택합니다. 자금 징수를 위해 징수 단위는 은행의 징수 통지서와 지불 단위에 대한 관련 증빙 원본을 바탕으로 징수 증서를 준비해야 하며, 지급 단위는 약정 시 징수 및 약정 결제 증서를 기준으로 약정을 해야 합니다. . 지급통지서, 관련 청구서 및 기타 증빙서류 원본은 지급전표 작성에 사용됩니다. 지급거부, 전면거절인 경우 회계처리가 이루어지지 않으며, 부분거절인 경우 지급부분은 위 규정에 따라 처리되며 지급거절된 부분은 정산처리되지 않습니다. .
(8) 현금을 은행에 입금하는 경우, 은행에서 직인이 찍혀 반송된 지급영수증과 '현금일지' 및 ' 은행예금일지'를 그에 따라 등록해야 합니다. 은행에서 현금을 인출하고, 수표부표를 기준으로 은행예금지급증서를 작성하고, 이에 따라 "은행예금일지"와 "현금일지"를 등록합니다.
(9) 발생한 예금 이자는 은행 통지에 따라 적시에 영수증 증서를 작성하고 이 계좌에서 차감하고 다음과 같은 "금융 비용" 계좌에 입금해야 합니다. 고정자산 구입 및 건설을 위한 특별차입에 대한 예금이자, 구입한 고정자산이 의도된 사용 가능 상태에 도달하기 전에 진행 중인 건설 비용을 상쇄하고 이 계정에서 차감해야 하며 "건설 중"으로 표시되어야 합니다. 계좌에 입금되어야 합니다.
5. 중소기업은 계좌 개설 은행, 기타 금융기관, 예금 유형 등에 따라 '은행 입금 일지'를 설정해야 하며, 계산원은 이에 따라 거래를 하나씩 등록합니다. 사업이 발생한 순서대로 영수증 및 지불 증서에 잔액을 정산해야합니다.
'은행 예금 일지'는 '은행 명세서'와 정기적으로 조정되어야 합니다. 매월 말 소상공인 은행 예금 장부잔액과 통장 잔액에 차이가 있을 경우 그 사유를 하나씩 확인하고, "은행예금잔액조정명세서"를 작성하여 제출 월 단위로 조정합니다.
6. 외화 예금이 있는 중소기업은 위안화 및 각종 외화로 상세한 회계를 위해 '은행 예금 일지'를 설정해야 합니다.
중소기업이 외화사업을 영위하는 경우 회계상 해당 외화금액을 기능통화로 환산해야 한다. 외화사업과 관련된 모든 계좌는 별도의 규정이 없는 한 사업발생시점의 환율을 적용하여 환산하거나, 사업개시초의 환율을 적용하여 환산할 수 있습니다.
기간말에는 각종 외화계좌(외화현금, 외화은행예금, 외화로 결제되는 채권 및 채무 등 포함)의 외화잔액을 외화잔액으로 환산한다. 기말의 회계기능통화 환율. 기말 환율로 환산된 기록 통화 금액과 원래 기록 통화 금액 간의 차이는 환차손익으로 간주되며 별도로 처리됩니다.
(1) 준비기간 동안 발생한 환손익은 장기선급비용에 포함됩니다.
(2) 고정자산의 매입 및 건설과 관련된 특별외화차입금으로 인한 환손익은 다음과 같습니다. 차입 비용의 자본화 조건이 충족된 때부터 고정 자산이 사용 가능한 상태에 도달할 때까지의 기간, 구매 및 건설된 고정 자산의 비용에 포함됩니다.
(3) 다음을 제외합니다. 위의 경우 환손익은 당기금융비용에 포함됩니다.
7. 이 항목의 기말 차변 잔액은 중소기업이 은행이나 기타 금융 기관에 보유하고 있는 실제 금액을 반영합니다.