서부 개발 프로그램에 대한 세금 혜택을 누리는 방법
국가는 서부 지역의 발전을 지원하기 위해 2001년부터 2010년까지 1차 서부 개발 전략을 시행하고 조세 특혜 정책을 포함한 서부 개발 정책을 도입했다. 2010년 7월 5일, 중국공산당 중앙위원회와 국무원은 서부지역 발전사업회의를 소집한 후 <공산당 중앙위원회 여러 의견>을 발표했다. 중국과 국무원은 '서부 지역 발전 전략의 심층 실시'(Zhongfa [2010] No. 11)에서 우리가 계속해서 서부 개발 전략을 심층적으로 실시하고 일련의 패키지를 실시할 것임을 분명히 했습니다. 서부 지역의 장려 산업에 종사하는 기업에 대한 15%의 법인세율 인하를 포함한 우대 조세 정책. 2011년 7월 27일, 재정부, 해관총서, 국가세무총국은 '서구 발전 전략의 심층 실시와 관련된 조세 정책 문제에 관한 통지'(Caishui [2011] No. 58), 서부 지역의 발전을 지원하기 위한 새로운 10년 조세 정책을 도입했습니다. 2012년 4월 6일, 국가세무총국은 "서구 발전전략의 심층적 실시에 관한 법인세 문제에 관한 공고"(2012년 국가세무총국 공고 제12호)를 발표하여 운영규칙을 명시하였습니다. 서부 개발 전략에 따른 법인세 우대 정책을 누리시기 바랍니다. 2014년 8월 20일 국무원의 비준을 거쳐 국가발전개혁위원회는 '서부지역 장려산업 목록'을 발표했고, 이는 2014년 10월 1일부터 시행됐다. 2015년 3월 10일, 국가세무총국은 "서부지역 장려산업 목록" 실시와 관련된 법인세 문제에 대한 발표를 발표했습니다(국가세무총국 공고 제14호, 2015). 납세자는 서부 개발에 대한 세금 혜택을 신청할 때 다음 사항에 주의해야 합니다.
1. 정책 규정을 정확하게 파악하십시오.
(1) 일반 조항
2011년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 서부 지역은 '서부 지역 산업 육성 목록'에 명시된 산업 프로젝트를 주요 사업으로 하고, 기업이 신청할 경우 주요 사업 소득이 해당 연도 기업 총 소득의 70% 이상을 차지하는 서부 지역입니다. 관할 세무당국의 검토 및 확인을 거쳐 법인세를 15% 감면해 납부할 수 있습니다. 상기 총소득은 기업소득세법 제6조에 규정된 총소득을 의미합니다.
(2) 본점 및 지점에 관한 규정
1 서부 지역 개발을 위해 조세 특혜 지역에 본사가 위치한 기업의 경우 본점 및 지점( 제외 우대지역 외에 설립된 2급 지점(및 특혜지역 내에 설립된 3급 이하 지점)의 소득에는 15%의 우대세율이 적용됩니다. 기업이 우대조건을 충족하는지 여부를 판단할 때, 우대지역에 위치한 기업의 본점과 지점의 주요 사업이 <서부지역 산업 육성 목록>에 부합하는지 여부와 주요 사업 수입액이 차지하는 비율을 판단합니다. 소득 결정에서는 기업이 특혜 지역 외부에 지점을 가지고 있다는 사실을 고려하지 않습니다. 기업이 납부할 소득세의 계산 및 납부는 "국가세무총국의 "기업소득세 통합과세 징수 및 관리에 관한 임시조치" 발표에 관한 공고의 규정에 따라 수행됩니다. 지역 운영''(국가세무총국 공고 제57호, 2012).
2. 본점이 서부개발 조세특혜지역 밖에 위치한 기업의 경우, 특혜지역에 지점을 설립한 경우(특혜지역에만 설립된 3급 이하 지점은 제외), A만 해당 해당 지점의 소득에는 15%의 우대 세율이 적용됩니다. 지점이 우대조건을 충족하는지 여부를 결정할 때 해당 지점의 주요 사업이 "서부 지역 산업 육성 목록"에 부합하는지 여부와 총 수입에서 주요 사업 소득이 차지하는 비율에 따라 결정됩니다. 기업이 납부해야 하는 소득세의 계산 및 납부는 "국가세무총국의 통합납세자에 대한 기업소득세 징수 및 관리 임시조치 발표에 관한 공고"의 규정에 따라 수행됩니다. 지역 간 운영'(국가세무총국 공고 제57호, 2012). 해당 지점을 관할하는 세무당국에 관련 신고 절차를 적용해야 합니다. 서부 지역의 발전.
2. 중복되는 우대 정책을 충분히 누리세요
'기업 소득에 대한 우대 정책 시행에 관한 여러 문제에 대한 재정부 및 국가 세무국의 통지'에 따르면 세금'(Caishui [2009] No. 69) No. 1 제1조 및 제2조의 규정에 따라 서부 개발을 위한 15% 우대 세율 조건과 국가가 규정한 다양한 세금 우대 조건을 충족하는 기업은 다음과 같습니다. 기업소득세법과 그 시행규정 및 국무원이 동시에 향유할 수 있다.
정기적인 세금 감면 및 면제가 포함된 반감기 동안 기업의 적용 세율에 따라 계산된 납부 세금은 절반 세율로 과세될 수 있습니다.
3. 정책 연계를 성실히 수행
2010년 12월 31일 이전에 신규 설립된 교통, 전력, 수자원 보호, 우편 서비스, 라디오 및 텔레비전 기업의 경우 모든 기업 《서부지역 발전을 위한 조세정책 구체적인 실시의견 실시에 관한 통지》(국수발[2002] 제47호) 제2조 제2항에 의거하여 《국가세무총국 조례》에 따라 제정된 조례입니다. ), 세무당국의 심사 및 승인을 받은 자는 “2회 감면, 3반 감면”의 법인소득세 우대 혜택을 누리게 됩니다. 원래의 서구 발전을 향유할 수 있는 조건을 충족하는 경우 만료일까지 계속해서 향유할 수 있습니다. 세제혜택을 받았으나 2010년 12월 31일 등의 사유로 소득이 없거나 수익연도에 진입하지 않은 경우 2010년 12월 31일 이전에 국수법[2002] 제47호 제2조에 따른 자격이 없는 경우 세무당국의 검토 및 확인 절차를 완료한 자는 본 고시 규정에 따라 관련 절차를 완료한 후 원래의 세금 혜택을 누릴 수 있다고 규정하고 있습니다.
4. 적용 범위를 합리적으로 정의하십시오.
(1) 지역 범위
서부 지역에는 충칭시, 쓰촨성, 구이저우성, 윈난성, 티베트 자치구, 산시성, 간쑤성, 닝샤 회족 자치구, 칭하이성, 신장 위구르 자치구, 신장 생산 건설군, 내몽골 자치구 및 광시 장족 자치구. 후난성 샹시투가·묘족자치주, 후베이성 은시투가·묘족자치주, 길림성 연변조선족자치주, 장시성 간저우시(2012년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지)를 비교하면 된다. 서부지역 세금 정책 시행.
(2) 목록 범위
1. '서부지역 장려산업 목록'이 발표되기 전
'장려산업 목록'을 고려하여 재정과 세무[2011] 제58호 <서부지역 장려산업 목록>에 규정된 서부지역 산업”은 아직 발표되지 않았다. 발표문 제3조에는 새 목록이 발표되기 전에 기업이 따라갈 수 있다고 명시되어 있다. 『산업구조조정 지도목록(2005년판)』, 『산업구조조정 지도목록(2011년판)』, 『외국인투자산업 지도목록(2007년 개정)』, 『중앙우세산업목록』 서부지역(2008년 개정)'에는 15%의 세율이 적용됩니다. 새 카탈로그가 발표된 후 법인세는 15%의 세율로 정산 및 정산됩니다. 기업이 해당 조건을 충족하지 못하는 경우 , 세법에 규정된 해당 세율에 따라 신고서를 다시 계산해야 합니다.
2. '서부권장산업목록' 발표 후
'서부권장산업목록'은 2014년 10월 1일부터 시행된다. . 관련 법인세 문제는 다음과 같이 처리됩니다. :
먼저, '서부권장산업목록'에 새로 추가된 장려산업 프로젝트를 주요 사업으로 하는 서부지역에 소재한 기업입니다. 해당 기업은 해당 연도의 주요 사업 소득이 전체 기업 소득의 70%를 차지하므로 2014년 10월 1일부터 15%의 법인세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
둘째, '서구 발전 전략의 심층 실시에 관한 법인 소득세 문제에 대한 국가 과세 관리국 공고' 제3조에 따라 법인세 우대 정책을 누려온 자 (국가세무총국 공고 제12호, 2012) 주 사업이 더 이상 서부지역 장려산업 목록의 국가 장려 산업 프로젝트에 속하지 않는 기업은 15%의 감면된 법인세율을 납부하지 않습니다. 2014년 10월 1일부터.
셋째, '서부지역 장려산업 목록'에서 기업의 주요 사업이 국가 장려산업 프로젝트에 속하는지 여부를 정의하기 어려운 경우, 세무당국은 기업에 지방정부 제공을 요구할 수 있습니다. (지방 포함) 개발 개혁 부서 또는 권한을 부여받은 부서에서 발행한 인증 문서. 증빙서류에는 주요사업의 구체적인 항목과 '서부지역 진흥산업 목록'의 해당 조항에 부합하는 항목이 명확히 기재되어 있어야 합니다.
넷째, 2014년 10월 1일부터 《국가세무총국의 서방발전전략의 심층적 실시에 관한 법인세 문제에 대한 조세총국 고시》 제3조(국가세무총서 고시) 2012년 12호) 2018년 당대회 선언의 재산정에 관한 규정은 더 이상 시행되지 않는다.
5. 신청 절차를 종합적으로 이해
서부 지역 발전을 위한 새로운 세금 우대 정책의 신청 절차가 1차 승인 및 검토에서 변경되었습니다. 심사신고제도로 변경, 심사승인 취소, 수준간소화, 납세자에게 편리함. 조세 정책의 운용성을 강화합니다. 첫 번째 해에는 지방 세무 당국의 검토 및 승인을 받고 두 번째 해부터는 현 세무 당국의 승인을 받는 대신 처음으로 신청하는 기업은 다음과 같은 세금 정책을 적용받게 됩니다. 1년차에는 관할 세무당국의 검토 및 확인을 거쳐 2년차 이후부터 신고 관리가 시행됩니다.
올해부터 행정비준제도 개편으로 기업이 서부지역 발전을 위한 세제혜택을 신청할 때 반드시 스스로 신청하고 신고관리를 실시하도록 명시했다.
공고문 2조에는 장려 범주에 속하는 기업이 월별 또는 분기별 선납금을 납부할 때 사업 소득이 70%에 도달하지 않는 경우 15%의 세율로 신고해야 한다고 명시되어 있습니다. 세법에 규정된 적용 세율에 따라 다시 계산됩니다.
제출 시 "기업 소득세 우대 사항 등록 양식"을 사용하여 향후 참조를 위해 보관하는 정보에는 다음이 포함됩니다. 주요 사업이 "장려 산업 목록"의 특정 프로젝트에 속한다는 관련 인증 자료 서부 지역', 주요 사업이 카탈로그와 일치 사업 소득이 기업 총 소득의 70% 이상을 차지한다는 진술, 성 세무 당국이 지정한 기타 정보.