매매금융자산과 매도가능금융자산의 차이점은 무엇인가요?

매매금융자산과 매도가능금융자산은 그 의미가 다릅니다. 자산 자산은 명확한 의도가 없는 단기 주식입니다.

금융자산 매매와 매도가능금융자산의 차이

매매금융자산이란 기업이 적극적 운용과 매매를 통하여 이익을 얻고자 하는 채무증권 및 지분증권을 말한다. .

매도가능금융자산이란 매매금융자산 및 만기보유금융자산을 제외한 채무증권 및 지분증권을 말합니다.

금융자산 매매와 매도가능금융자산의 차이: 금융자산 매매의 최초거래비용은 투자수익계정에 포함되는 반면, 매도가능금융자산의 최초거래비용은 투자수익계정에 포함됩니다. 금융자산은 매도가능금융자산에 포함됩니다.

금융 자산 거래의 회계 처리

최초 취득

차변: 금융 자산 거래 - 비용(공정 가치)

미수 배당금( 현금배당을 선언했지만 아직 지급하지 않은 경우)

미수이자(이자지급기간이 지났지만 받지 못한 채권이자)

투자수익(거래비용)

납부세액 - 납부해야 할 부가가치세(매입세)(거래비용에서 공제할 수 있는 부가가치세)

대변: 기타 화폐자금 등(지불총액)

후속 측정

공정 가치가 장부가액보다 큰 경우:

차변: 금융 자산 거래 - 공정 가치 변동

여신: 공정 가치 변동에 따른 손익

공정 가치가 장부가액보다 작은 경우:

차변: 공정 가치 변동에 따른 손익

신용: 거래 금융 자산 - 공정 가치의 변동

현금 배당금 분배 또는 만기 이자 발생을 선언할 때

차변: 미수 배당금(또는 미수 이자)

여신: 투자소득

현금배당이나 이자 수취시:

차변: 기타 금전자금 등

여신: 배당금(또는 미수이자)

금융자산 거래 판매

차변: 기타 화폐자금 등(실제 순매도금액 수령)

여신: 금융자산 거래—비용

금융 자산 거래 - 공정 가치(또는 차변)의 변화

투자 소득(차액 압착, 손실 차감, 이익 차감)

VAT는 금융상품 양도 시 지급

이전소득 발생시:

차변: 투자소득 등

대변: 미지급세금-부가가치 금융 상품 양도 시 납부할 세금

이체 손실이 발생하는 경우:

차변: 납부 세금 - 금융 상품 양도 시 납부 부가가치세

대출: 투자소득 등