2023년 개인소득세 특별공제기준
법적 주관성:
개인포괄소득 계산 시 특별공제가 나타나는데, 각각의 특별공제는 세부 공제기준과 공제비율을 가지고 있습니다. 특별공제는 개인소득세 조정에 따라 조정됩니다. 1. 2022년 개인소득세 특별공제 세부 규정은 무엇입니까? 첫째, 자녀 교육: 자녀 1인당 월 1,000위안. 세금 공제 대상: 자녀가 정규 학업 교육 및 유아 교육을 받는 납세자(설명: 유아 교육) 3세 이상을 말합니다) 1세부터 초등학교까지의 교육, 초중학교 교육, 일반 고등학교/중등 직업/기술 교육, 대학/학부/석사 학위/를 포함한 전일제 학업 교육 박사 학위) 공제 가능 금액: 자녀 1인당 월 1,000위안, 부모 중 한 명을 선택하여 50을 공제하거나 부모 중 한 명을 선택하여 100을 공제합니다. 둘째, 계속 교육: 월 400위안. 세금 공제 대상: 학업 자격(학위)에 대한 계속 교육을 받는 납세자, 기술 인력 및 전문 자격에 대한 계속 교육을 받는 납세자: 월 400위안. 학업 자격을 갖춘 계속 교육 (동일 학력/학위의 공제 기간은 48개월을 초과할 수 없음), 숙련된 인력과 전문 기술 인력의 경우 본인 또는 부모가 공제할 수 있습니다. 전문 자격증을 취득한 해에 공제됩니다. 세 번째, 중병 치료: 연간 한도는 80,000위안입니다. 세금 공제 대상: 기본 의료 보험과 관련된 의료비가 의료 보험 환급을 공제한 후 개인 부담(의료 보험 카탈로그 범위 내에서 본인 부담)이 있는 납세자. ) 15,000위안을 초과합니다. 공제금액: 연간 한도는 80,000위안이며 본인 또는 배우자가 공제할 수 있습니다. 미성년 자녀의 의료비는 부모 중 한 명이 공제합니다. 넷째, 주택대출 이자: 월 1,000위안 세금 공제 대상: 첫 번째 주택 대출에 대한 이자를 납부하는 납세자. 공제 가능 금액: 월 1,000위안(대출 기간은 240개월을 초과할 수 없음) 다섯째, 주택 임대료: 월 800~500위안 세금 공제 대상: 근무하는 도시에 자신의 주택이 없는 납세자에게 임대료가 부과되는 금액: 월 1,500위안 지방자치단체, 지방자치단체, 국가별계획시 및 국무원이 정한 기타 도시는 월 1,100위안, 시구 내 등록 인구가 100만 명 이상인 도시는 월 800위안입니다. 인구 100만명 미만. 여섯째, 노인 부양비: 월 2,000위안 납세자: 60세 이상의 부모와 자녀가 사망한 60세 이상의 조부모를 부양하는 납세자. 공제 가능 금액: 자녀가 없는 경우 월 2,000위안, 외동 자녀 및 형제자매의 경우 월 2,000위안, 1인당 월 공제 한도는 1,000위안을 초과하지 않습니다. 2. 특별공제에 대한 법적 근거는 '개인소득세 특별가산공제 경과조치' 제2장부터 제7장까지를 참고하시기 바랍니다. 제2장 자녀교육 제5조 납세자 자녀의 전일제 학업 관련 지출 교육은 연간 기준으로 계산되며, 개인당 월 1,000위안이 표준 공제됩니다. 학문교육에는 의무교육(초등교육, 중학교교육), 고등학교교육(일반고등학교, 중등직업교육, 기술교육), 고등교육(대학, 학부, 석사, 박사교육)이 있습니다. 3세부터 초등학교 입학 전 사이의 취학 전 교육 단계에 있는 아동은 본 조 1항의 규정을 준수해야 합니다. 제6조 부모 중 한 쪽이 공제 기준의 100%를 공제하도록 하거나 쌍방이 각각 공제 기준의 50%를 공제하도록 선택할 수 있습니다. 구체적인 공제 방법은 과세연도 내에 변경할 수 없습니다. 제7조 납세자의 자녀가 중국 국외에서 교육을 받는 경우 납세자는 향후 참고를 위해 해외 학교 입학 통지서, 유학 비자 및 기타 관련 교육 증명 자료를 보관해야 합니다. 제3장 평생 교육 제8조 납세자의 중국 내 지속적인 학업(학위) 교육 비용은 학업(학위) 교육 기간 동안 월 400위안의 고정 금액으로 공제됩니다. 동일 학력(학위)에 대한 계속교육 공제기간은 48개월을 초과할 수 없습니다. 기능 인력의 직업 자격을 위한 계속 교육과 전문 기술 인력의 직업 자격을 위한 계속 교육에 대한 납세자의 지출은 관련 자격증을 취득한 연도에 3,600 위안의 고정 금액으로 공제됩니다. 제9조 개인이 학사 학위 이하의 계속 교육을 받고 이 방법에 규정된 공제 조건을 충족하는 경우 부모 또는 본인이 공제액을 공제하도록 선택할 수 있습니다.
제10조 숙련된 인력의 전문 자격을 위한 계속 교육 또는 전문 기술 인력의 전문 자격을 위한 계속 교육을 받는 납세자는 향후 참고를 위해 관련 증명서 및 기타 자료를 보관해야 합니다. 제4장 중대한 질병 의료 제11조 과세연도에 납세자가 기본의료보험과 관련하여 지출한 의료비는 의료보험 환급액을 공제한 후 개인부담금(의료보험 목록 범위 내에서 본인부담액을 말한다)을 말한다. 총액이 15,000위안을 초과하는 경우 납세자는 연간 정산 시 80,000위안 한도 내에서 공제합니다. 제12조 납세의무자가 발생한 의료비는 본인 또는 배우자가 공제할 수 있으며, 미성년 자녀가 발생한 의료비는 그의 부모 중 한 명이 공제할 수 있다. 납세자, 그 배우자, 미성년 자녀의 의료비는 본 방법 제11조의 규정에 따라 별도로 공제한다. 제13조 납세자는 향후 참고를 위해 의료비 및 의료보험 환급 관련 청구서 원본(또는 사본)을 보관해야 합니다. 의료보안부서는 의료보안정보시스템에 기록된 연간 의료비에 대한 정보조회 서비스를 환자에게 제공해야 한다. 제5장 주택 대출 이자 제14조 납세의무자 또는 그 배우자가 상업은행 또는 주택공제기금 개인 주택대출을 이용하여 본인 또는 배우자가 단독으로 또는 공동으로 중국에서 주택을 구입하는 경우 최초 주택 대출에 대한 이자는 다음과 같습니다. 실제로 대출 이자가 발생한 연도에는 월 1,000위안의 표준 고정 금액이 공제되며, 공제 기간은 240개월을 초과할 수 없습니다. 납세자는 첫 번째 주택 융자에 대한 이자에 대해 일회성 공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 본 조치에서 언급된 “첫주택 대출”이라는 용어는 주택 구입 시 첫 주택 대출 금리를 받는 주택 대출을 의미합니다. 제15조 배우자 쌍방의 합의에 따라 배우자 중 일방이 공제를 선택할 수 있으며, 과세 연도 내에 구체적인 공제 방법을 변경할 수 없습니다. 부부가 결혼 전 별도로 구입한 첫 번째 주택대출의 경우, 결혼 후 구입한 주택 중 1채에 대해 공제기준의 100을 구매자가 대출이자비용에서 공제할 수도 있고, 구입한 주택에 대해서도 배우자가 별도로 납부할 수도 있다. . 공제액은 50%를 공제기준으로 하며, 과세연도 내에는 구체적인 공제방식을 변경할 수 없습니다. 제16조 납세자는 향후 참고를 위해 주택 대출 계약서와 대출 상환 증서를 보관해야 합니다. 제6장 주택 임대료 제17조 주요 근무 도시에 주택을 소유하지 않은 납세자의 주택 임대 비용은 다음 기준에 따라 고정 금액으로 공제될 수 있습니다. (1) 중앙 정부 직할시, 지방 수도(수도) ) 국가별 계획 도시 및 국무원이 정한 도시 기타 도시의 공제 기준은 월 1,500위안입니다. (2) 제1항에 기재된 도시 외에 등록된 도시의 경우; 시구 인구가 100만 명 이상인 경우 공제 기준은 월 1,100위안이고, 시구 등록 인구가 100만 명을 초과하지 않는 경우 공제 기준은 월 800위안이다. 납세자의 배우자가 납세자의 주된 직장 도시에 자신의 주택을 소유하고 있는 경우, 납세자의 주된 직장 도시에 자신의 주택이 있는 것으로 간주됩니다. 지방자치구역의 등록인구는 국가통계국이 발표한 데이터에 근거한다. 제18조 이 방법에서 말하는 주요 업무 도시란 납세의무자가 소재하는 직할시, 국가별 계획시, 성급시, 현급 시(지역, 주, 연맹)의 전체 행정구역을 말한다. 고용주의 경우, 포괄소득의 최종 정산을 승인하는 세무당국이 위치한 도시입니다. 두 배우자가 주로 같은 도시에서 일하는 경우 배우자 중 한 명만 주택 임대 비용을 공제할 수 있습니다. 제19조 주택임대비용은 주택임대계약을 체결한 임차인이 공제한다. 제20조 납세자와 그 배우자는 과세연도 내에 주택 대출 이자 및 주택 임대료에 대해 각각 특별 추가 공제를 받을 수 없습니다. 제21조 납세자는 향후 참고를 위해 주택 임대 계약, 합의서 및 기타 관련 자료를 보관해야 합니다. 제7장 노인 부양 제22조 한 명 이상의 부양가족을 부양하기 위한 납세자의 지원 비용은 다음 기준에 따라 일정 금액으로 공제됩니다. (1) 납세자가 외동 자녀인 경우 일정 금액을 공제합니다. (2) 납세의무자가 외동자녀가 아닌 경우, 그와 그의 형제자매는 월 2,000위안의 공제한도를 공유하며, 1인당 월 1,000위안을 초과할 수 없다. 간병인이나 합의에 의해 균등하게 공유할 수도 있고, 부양가족이 공유할 수도 있습니다. 할당이 합의되거나 지정된 경우 서면 할당 계약에 서명해야 하며 지정된 할당이 합의된 할당보다 우선합니다. 특정 할당 방법과 금액은 과세 연도 내에 변경할 수 없습니다.
제23조 본 방법에서 말하는 부양가족이란 60세 이상의 부모, 60세 이상이며 자녀가 사망한 조부모를 말한다.