소규모 VAT 납세자는 어떤 세금 감면 정책을 이용할 수 있나요?
1. 소규모 납세자는 3%의 부과율로 과세 판매에 대한 VAT가 면제됩니다.
재무부 및 국가 세무총국의 통지에 따르면 부가가치세 납세자의 소규모 부가가치세 면제 "공고"(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제15호)에서는 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 소규모 부가가치세 납세자에게는 3% 세율이 적용됩니다. 3% 선납세율이 적용되는 품목에 대해서는 부가가치세 선납이 중단됩니다.
이 세금 우대 정책을 누리려면 납세자는 특별 부가가치세 계산서를 발행할 수 없습니다. 발행된 특별 계산서 중 일부는 부가가치세로 계산되어 납부되어야 합니다. 3% 세율.
2. 소규모 납세자에게는 과세 판매에 대해 5%의 세율이 적용되며 분기당 450,000 이하의 판매에 대해서는 VAT가 면제됩니다.
" 재정부 및 국가세무총국의 부가가치세 명확화에 관한 고시" "소규모 납세자에 대한 부가가치세 면제 정책에 관한 고시"(재무부 및 국세청 고시 제11호) 2021년 과세)에서는 2021년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 월 매출이 150,000위안 미만인 경우(분기 과세 매출이 450,000위안 미만인 소규모 부가가치세 납세자) 부가가치세가 면제되도록 규정하고 있습니다.
소규모 납세자에게 분기별 부가가치세 45만 위안을 면제해주는 정책이 없어졌다고 생각하는 사람이 많은데 이는 사실 잘못된 것이다. 2022년 4월 1일부터 소규모 납세자는 3% 세율이 적용되는 500만 위안 이하의 과세 매출에 대해 부가가치세가 면제됩니다(과세 매출이 500만 위안을 초과하는 소규모 납세자는 필요) 일반 납세자로 등록) 5% 세율이 적용되는 경우 월 150,000위안, 분기 450,000위안의 VAT가 면제되는 기존 우대 정책이 계속 적용됩니다. 면제 정책을 적용받을 수 없습니다.
5% 세율이 적용되는 범위에는 주로 부동산 매매, 부동산 임대 서비스 제공, 인력 파견 서비스 제공, 차등 세금 납부를 선택하는 보안 보호 서비스 제공이 포함됩니다.
3. '재무부 및 국가세무국의 추가 시행에 관한 발표'에 따르면 소규모 납세자를 위한 6가지 세금과 2가지 수수료가 절반으로 인하됩니다. 중소기업을 위한 "6개 조세 2개 수수료" 감면정책(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제10호)에서는 소규모 부가가치세 납세자, 소규모 저소득층 - 영리기업 및 개인상공업자는 자원세, 도시유지건설세, 부동산세 등을 50% 범위 내에서 감면받을 수 있습니다. 농지점유세 및 교육부과금, 지방교육부과금.
소규모 납세자와 소규모 저소득 기업은 동일한 것이 아닙니다. 부가가치세 관점에서 소규모 납세자는 소규모 납세자로 분류됩니다. 연간 과세 매출 기준 납세자 및 일반 납세자 연간 과세 매출(12개월 연속 또는 연속 4분기)이 500만 위안을 초과하는 기업은 다음과 같은 경우 세무 기관에 일반 납세자 등록을 신청해야 합니다. 사업장 위치가 고정되어 있고, 통일된 국가회계제도에 따른 장부를 설정할 수 있고, 적법하고 유효한 증빙자료를 바탕으로 계산할 수 있으며, 정확한 납세정보를 제공할 수 있고, 해당 금액에 해당하는 경우 일반납세자로 직접 등록할 수 있습니다. 5백만을 초과하지 마십시오.
소규모 저소득 기업은 법인세 관점에서 정의되며, 중소기업 분류 기준은 국가 비제한 및 금지 산업에 종사하며 총 자산이 다음을 초과하지 않는 것입니다. 5천만원, 근로자수(파견근로자 포함)), 연간 과세소득액이 300만원 이하인 기업.
기업은 소규모 납세자이자 동시에 중소기업일 수 있으며, 소규모 납세자 및 중소기업의 조세 우대 정책을 누릴 수 있습니다.
4. 월 매출액이 RMB 100,000 이하이고 분기 매출액이 RMB 300,000 이하인 소규모 납세자는 2가지 수수료와 1가지 기금(교육 부가금, 지방 교육 부가금 및 수자원 보호 기금)이 면제됩니다.
'관련 정부 자금의 면제 범위 확대에 관한 재정부 및 국가 세무총국의 고시'(2016년 재정 및 세무 제12호)에 따르면, 월 과세 매출은 다음을 초과할 수 없습니다. 100,000위안(분기별 과세) 분기별 매출이 300,000위안을 초과하지 않는 납세자는 교육부담금, 지방 교육부담금 및 수자원 보호 기금이 면제됩니다.
도시유지건설세, 교육부가세, 지방교육부과금(부가세)은 납세자의 과세판매행위에 소비세가 포함되지 않은 경우 실제 납부한 부가가치세 및 소비세를 기준으로 합니다. 세금 범위가 세금 범위 내에 있는 경우, 납세자는 위 제1조 및 제2조의 VAT 면제 정책을 누리며 해당 추가 세금 및 수수료를 납부할 필요가 없으며 일반 세금 신고서를 제출해야 합니다.
5. 중소기업 및 영세 기업인 소규모 납세자를 위한 법인세 감면 정책
"재무부 및 국가 세무국의 지침에 따라" 중소기업 및 개인공상가구에 대한 소득세 우대 정책 실시에 관한 통지" 재정부 및 국가세무국이 중소기업 소득세 우대 정책 추가 실시에 관해 발표한 규정에 따름 기업(재무부 및 국가세무총국의 2021년 공고 2021년 제12호), 중소기업 및 저소득 기업 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않고 12.5%의 감면세율이 포함됩니다. 과세소득 중 법인소득세는 20%의 세율로 납부합니다. 즉 세율은 12.5×20%=2.5%입니다. 연간 과세소득이 10만 위안을 초과하고 그 부분은 초과하지 않습니다. 300만 위안은 25%의 경감 세율로 과세 소득에 포함되며, 법인세는 20% 세율, 즉 세율 25% × 20% = 5%로 납부됩니다. 예를 들어, 중소기업이 2022년에 연소득 250만 원을 달성하고 세액조정액이 +30만이라면, 납부해야 할 법인세액은 100×2.5%+(2530)이다. -100) × 5% = 65,000 .
6. R&D 비용에 대한 슈퍼 공제
'재무부, 국가 세무총국, 과학기술부의 예비 증액에 관한 발표'에 따르면 과학기술 중소기업 연구개발비 슈퍼공제율(재무부, 국가세무총국 과학기술부 2022년 고시 제16호)에 따르면, 실제 연구개발비는 다음과 같이 규정되어 있습니다. 무형자산을 형성하지 않고 당기 손익에 포함되는 R&D 활동을 수행하는 중소기업 기술 기업은 규정에 따라 공제되며 2022년부터 실제 공제를 기준으로 공제됩니다. 1월 1일부터는 실제 금액의 100%가 세전 공제되며, 무형자산이 형성된 경우에는 2022년 1월 1일부터 무형자산 원가의 200%가 세전 상각됩니다.
소규모 부가가치세 납세의무자도 기술기반 중소기업의 요건을 충족하는 경우에는 '과기부, 재정부, 고시'를 참고하시기 바랍니다. "기술 기반 중소기업 평가 방법" 발행에 관한 국가세무총국(국가과학기술개발정책[2017] 제115호).
'국가세무총국의 기업 연구개발비 우대 공제 우대 정책 관련 사항에 관한 공고'(국가세무총국 공고 제10호, 2022)의 규정에 따르면, 기업은 10월에 선납해야 합니다. 3분기 법인세(분기 선납) 또는 9개월째(월 선납) 법인세를 신고할 때, 첫 3분기 동안 R&D 비용에 대한 우대 퇴직공제 혜택을 선택할 수 있습니다. 본 정책을 즐기기 위해 선불단계를 포기하시면 최종 정산까지 계속해서 즐기실 수 있습니다.
7. 장애인 직원 배치에 대한 퇴직 공제