소규모 납세자가 특별세금계산서를 발행할 수 있나요? 세율은 어떻게 되나요?
소액납세자는 특별부가가치세계산서(특별송장)를 발행할 수 있으나, 구체적인 상황에 따라 세율이 달라질 수 있습니다. 관련 소개는 다음과 같습니다.
소규모 납세자의 매출이 규정된 면세 한도를 초과하지 않는 경우(예: 분기별 매출이 90,000위안을 초과하지 않는 경우) 세금을 부과할 수 있습니다. 이 경우, 납세자가 면세를 포기하고 특별 VAT 계산서를 발행하기로 선택한 경우, 부과율이 3인 특별 VAT 계산서를 발행해야 합니다.
소규모 납세자의 월 매출액이 10만 위안을 초과하는 경우(분기 납세자의 경우 분기 매출액이 30만 위안을 초과하는 경우) 특별계산서 1호 또는 3호를 발행할 수 있습니다. 이 경우 다만, 3개분에 대한 특별계산서를 발행한 경우에는 3개분의 부가가치세를 납부해야 합니다.
소규모 식별에 대한 구체적인 기준은 다음과 같습니다.
1. 상품 생산 또는 과세 서비스 제공에 종사하는 납세자 및 주로 이에 종사하는 납세자 상품 생산 또는 과세 서비스 제공에 종사하며, 상품 도매 또는 소매에도 종사하는 납세자의 연간 과세 판매액(이하 과세 판매액)이 500,000위안 미만입니다. 주로 상품 생산 또는 과세 서비스 제공에 종사한다는 것은 납세자의 연간 상품 생산 또는 과세 서비스 제공 매출이 연간 과세 매출의 50%를 초과한다는 것을 의미합니다.
2. 위에 명시된 납세자 이외의 경우 연간 과세 매출이 800,000위안 미만입니다.
3. 연간 과세 매출액이 소규모 납세자 기준을 초과하는 기타 개인은 소규모 납세자로 과세됩니다.
4. 과세 활동에 자주 참여하지 않는 비기업 단위 및 기업은 소규모 납세자로 세금을 납부할 수 있습니다.
결산하면 소규모 납세자가 특별계산서를 발행하는 세율은 3이다. 소규모 납세자는 연간 매출이 규정된 기준에 미달하고 회계가 건전하지 않아 관련 세금 정보를 요구에 따라 제출할 수 없는 부가가치세 납세자를 말합니다. 일반납세자로 인정받은 납세자는 소규모 납세자로 전환할 수 없습니다.
법적 근거:
"중화인민공화국의 부가가치세 잠정조례"
제12조
소- 규모 납세자에 대한 부가가치세 부과율은 국무원에서 별도로 지정하지 않는 한 3입니다.