직접법과 간접법을 이용한 현금흐름표 작성 방법
현금흐름표 작성을 위한 직접법과 간접법:
직접법은 현금의 수령과 지급에 관한 각 사업의 속성을 직접적으로 판단하고, 이를 현금을 기준으로 영업으로 분류하는 것입니다. 흐름 속성 투자 및 자금 조달의 세 부분으로 구성된 현금 수령 및 지출 항목입니다. 순현금유입과 순현금유출의 합은 전체 기간에 대한 단위의 순현금흐름을 제공합니다.
간접법은 회계상 현금흐름 중 이 부분의 입출금을 분석하기 위해 간접법을 통해 직접법에서 현금흐름의 일부를 차감하는 것, 즉 영업현금을 분리하는 것이다. 회사의 현재 순이익에서 시작하여 다양한 조정 항목을 기준으로 영업 활동에서 현재 순현금 흐름을 도출하는 직접법에 따른 흐름입니다. 간접법은 기업이 재직하는 기간 동안의 영업현금흐름의 원천을 회계 전문가의 또 다른 관점에서 볼 수 있는 방법이다(직접법은 현금흐름 항목을 사업 자체에서 수익과 지출로 구분한다).
현금흐름표 작성시 대차대조표와 손익계산서를 통해 직접법으로 계산하거나, 공식을 통해 관련 회계기록을 작성하거나, 계약금 실현기준의 항목을 취합하여 통계를 형성합니다. 그러나 금융정보화 단위의 경우 일반적으로 보조회계사업을 통해 달성할 수 있다. 즉, 현금흐름 항목별 회계계정에 대해서는 수입지출사업이 발생하면 해당 사업이 어느 현금흐름수익에 속하는지 결정된다. 지점 프로젝트. 그리고, 기간이 종료된 후에는 해당 기간의 현금흐름계정과 관련된 세부계정과 그에 따른 현금흐름수입 및 지출항목을 바탕으로 직접법에 의한 현금흐름표를 계산할 수 있다.
증감된 항목에 대해 대차대조표나 손익계산서를 비교할 때 순이익을 기준으로 증감해야 할지 모르겠습니다. 이 측면에 대한 현재의 이해는 다음과 같습니다.
영업 활동으로 인한 현금 흐름에 순이익을 조정할 때 핵심은 손상 충당금과 같이 이익에 영향을 주지만 현금 수령 및 지불에는 영향을 미치지 않는 요소를 제외하고 제외하는 것입니다. 고정자산 처분이나 폐기손익 등 영업외활동 손익의 변동, 재고변동, 채권 및 채무 변동 등 이익에는 영향을 미치지 않지만 현금입출금에 영향을 미치는 영업활동의 요인 등이 고려됩니다.
(1) 손익에 영향을 주지만 현금입출금에는 영향을 미치지 않는 사업: 당기에 발생한 손상차손(환입 제외)은 당기손익에 포함되어 순이익이 감소합니다. 현재 기간이므로 증가된 항목으로 간주됩니다.
또 다른 예로는 고정자산의 감가상각, 무형자산의 상각 등이 있다. 기간비용의 입력으로 순이익은 감소하지만, 현금의 수입과 지출은 발생하지 않고, 운영링크에 속하므로 이는 증가 항목으로 간주되며, 제조 비용 항목으로 간주됩니다. 판매가 비용을 위한 것이라면 증가 항목으로 처리되어야 합니다. 마감 재고로의 이전으로 인해 발생한 재고 증가는 재고 조정 시 차감됩니다. 본 부서에서도 증액항목으로 처리하겠습니다.
(3) 손익에 영향을 주지만 운영 프로세스의 일부가 아닌 사업: 고정 자산의 폐기/처분으로 인한 순이익 및 손실, 공정 가치 변동으로 인한 손익, 투자 수익, 운영 프로세스의 일부가 아닌 금융 비용. 이 부분은 반대로 조정이 필요합니다.
(4) 손익과 관련이 없지만 영업현금의 변동에 영향을 미치는 사업: 일반적으로 영업미수금, 미지급금, 재고자산, 이연법인세 자산 및 부채의 변동을 의미합니다. 이러한 프로젝트 변경은 표면적으로 손익과는 아무런 관련이 없지만 잠재적 분석에서는 여전히 관련이 있습니다.