예비금 관리
예산단위별로 수령한 예비금은 국무원이 공포한 '현금관리규정'에 따라 관리되어야 한다. 지정된 범위 내에서 사용하세요. 적립금관리에는 차입관리와 보관관리가 포함됩니다. 1. 기업의 각 부서는 "현금 대출 양식"을 작성합니다. 한편, 재무 부서는 관리 용이성을 위해 산발적인 비용을 승인하고, 다른 한편으로는 이 문서를 기반으로 현금을 지불합니다.
2. 각 부서의 임시 적립금은 일반적으로 규정된 금액을 초과할 수 없습니다. 특별한 필요가 있는 경우 기업 부서 관리자의 승인을 받아야 합니다.
3. 각 부서에서 산발적으로 적립금을 차입하고 지출하는 경우, 취득한 공식 청구서를 재무부 적립금 관리자(계산원)에게 정기적으로 보내 대출금을 취소하거나 적립금을 보충해야 합니다. 축적. 1. 예비비 입출금을 위한 “비밀자금” 계좌를 개설하고, “일일입금보고서”를 작성하여 관리자에게 송부하여야 합니다.
2. 예비비는 취득한 청구서를 바탕으로 예비비 지출 목록을 정기적으로 작성하고 적시에 예비비 지출을 반영합니다.
3. 적립금은 매월 정산되어야 합니다.
4. 계산원은 적립금과 관련된 각종 청구서를 적절하게 보관해야 합니다.
예비금 관리에 어떤 방법을 채택하더라도 예비비의 사전 차입, 사용 및 상환 절차를 엄격히 준수해야 합니다. (1) 할당량 관리
할당량 관리란 지급 부서의 실제 수요에 따라 예비비 할당량을 승인하고 할당량에 따라 현금을 할당하는 관리 방법을 말합니다. 지불 부서는 규정된 지출 범위에 따라 예비비를 사용한 후 관련 지출 증빙으로 회계 부서에 상환하고 회계 부서에서는 준비금이 할당량에 일치하도록 전액 현금으로 지불합니다. 일반적으로 판매 및 변경에 사용되는 적립금은 비용으로 사용되는 소액 적립금에 대해 고정 할당량 관리 방식을 시행하며, 고정 금액은 업무 창구 그룹에서 결정하여 현금으로 할당합니다. 각 카운터 그룹은 판매 가격에서 승인된 변경 사항을 항상 유지할 수 있으며 지출 및 환급에 문제가 없습니다. (2) 비할당 관리
비할당 관리란 실제 필요에 따라 지급부서가 회계부서로부터 자금을 징수하는 관리방식을 말한다. 관련 지출 증빙으로 회계 부서에 상환할 경우, 소진될 때까지 예비비 감소로 처리됩니다. 예비비를 보충해야 할 경우에는 별도의 충당 및 징수 절차를 거쳐야 합니다. 농산물 및 부업품 구매에 사용되는 적립금은 성수기 집중구매를 위해 일반적으로 비할당량 관리 방식을 채택하고, 비수기 산발적 구매에 대해서는 고정 할당량 관리 방식을 사용하고 납품보충을 실시한다.
요컨대, 어떤 관리방식을 취하더라도 예비비의 수집, 보관, 상환을 위한 건전한 시스템이 구축되어야 하며, 예비비를 관리할 전담자를 지정해야 한다. 관리인력이 변경되는 경우 재정적 책임을 명확히 하기 위해 인수인계 절차를 완료해야 합니다.
예비금 계산은 '기타채권' 계정에서 계산하거나, '예비금' 계정을 별도로 설정할 수 있습니다. 차변은 증가, 대변은 감소를 기록하는 자산형 계정입니다. 잔액은 재고의 예비 자금 금액을 나타내며 수령 단위 또는 개인에 따라 세부 원장 계정에서 계산됩니다. 1. 승인 시스템 구축
부서 및 기업이 적립금 관리를 수행할 수 있도록 표준화된 신청 및 승인 시스템을 구축해야 합니다.
2. 할당량 관리 시스템
예비비 사용을 승인받은 부서의 경우 필요에 따라 과학적이고 합리적인 예비비 할당량을 사전에 승인받아야 합니다.
3. 일상관리책임제
사용부서는 적립금을 관리할 전담자를 지정하고, 관리자가 규정에 따라 실시하고 사용해야 하는 현금관리제도를 명확히 해야 한다. 규정된 사용 범위 및 지출 권한, 회계 부서 및 일반 회계 및 기타 책임 시스템의 관리를 수락합니다.
4. 재고 및 재고 시스템
회계 부서는 예비비의 유용이나 남용을 방지하고 예비비의 안전과 무결성을 보장하기 위해 예비비의 정기적인 재고와 비정기적인 재고를 함께 구축해야 합니다.
5. 회계 시스템 검토
예비금을 사용하여 부서에서 상환한 모든 청구서에 대해 회계 부서는 지불이 기록되기 전에 다른 원본과 마찬가지로 엄격한 검토를 수행해야 합니다. .