일반납세자와 일반납세자의 차이점
일반 납세자와 일반 납세자의 차이점은 다음과 같습니다.
1. VAT 매입세액 공제의 경우 일반 납세자는 특별 VAT 계산서 및 매입세액 공제를 받을 수 있습니다. (일반 분야의 고정 자산 제외), 일반 납세자는 그렇지 않습니다.
2. 일반 납세자의 경우 매출세율은 4%(상업용) 또는 6%(상업용 제외)입니다. 일반납세자의 세율은 17%, 13%, 11%, 6%, 0% 등이 있습니다.
3. 일반 납세자는 특별부가가치세 계산서를 발행할 수 있습니다. 소규모 납세자는 과세당국에 대리 발급을 요청해야 합니다. 그렇지 않으면 일반 세금계산서만 발행할 수 있습니다.
일반 납세자란 연간 과세 부가가치 매출(이하 연간 과세 매출, 연간 모든 과세 매출을 포함)이 국무원 재정 및 세무 규정을 초과하는 소규모 납세자를 말합니다. 당국. 일반 납세자의 부가가치세율에는 기본세율 17%, 저세율 13%, 수출에 대한 영세율이 포함됩니다. 일일 세금 징수 및 관리의 관점에서 볼 때 실제로는 처음 두 개의 세금 등급만 있습니다. 세율의 구체적인 조항은 다음과 같습니다. 기본 세율은 17%이며, 이는 저세율과 영세율을 제외한 모든 과세 대상 상품 및 서비스에 적용됩니다. 13%의 낮은 세율은 곡물 및 식용 식물성 기름을 포함하여 납세자가 판매하거나 수입하는 상품에 적용됩니다. 수돗물, 난방, 냉방, 온수, 석탄가스, 액화석유가스, 천연가스, 바이오가스, 주거용 석탄제품. 책, 신문, 잡지. 사료, 화학비료, 농약, 농기계, 농업용 필름. 국무원이 정하는 기타 물품 소규모 납세자는 특별부가가치세계산서를 직접 발행할 수도 있고, 국세청에 대리 발급을 신청할 수도 있습니다. 영세 납세자의 규모, 회계제도의 미비, 재무장부의 미비 등을 고려하여 부가가치세 금액을 계산하고 조세제도를 활용하여 부가가치세 매입세액을 공제하는 것이 어렵기 때문에 납부세액은 판매량과 세액을 기준으로 한다. 징수 세율이 계산됩니다.
소규모 납세자의 이점:
(1) 세금 우대 정책: 소규모 납세자는 면제 및 감면 등과 같은 특정 세금 우대 정책을 누릴 수 있습니다. 기업의 세금 부담 비용.
(2) 송장 발행에 대한 제한이 적음: 소규모 납세자는 송장 발행에 많은 제한이 없으며 비즈니스 필요에 따라 자유롭게 송장을 발행할 수 있습니다.
(3) 비용 절감: 소규모 납세자의 재무회계는 상대적으로 간단하고 인건비와 금융비용이 상대적으로 낮습니다.
일반 납세자의 장점:
(1) 매입세액 공제: 일반 납세자는 매입세금계산서를 통해 공제하여 기업의 세무부담을 줄일 수 있습니다.
(2) 더 넓은 적용 범위: 일반 납세자는 더 넓은 적용 범위를 가지며 더 많은 기업과 비즈니스 협력을 수행할 수 있습니다.
(3) 높은 신뢰도: 일반 납세자가 파트너와 고객의 신뢰를 얻기가 더 쉬워지고 이는 기업의 장기적인 발전에 도움이 됩니다.
요약하자면 회사 유형을 선택할 때 실제 상황과 비즈니스 요구 사항을 기준으로 평가해야 합니다. 스타트업이나 소기업이라면 소규모 납세자를 선택하는 것이 좋습니다. 소규모 납세자는 세금 우대 정책이 더 많고 송장 발행 제한도 적기 때문에 기업의 세금 부담과 금융 비용을 줄일 수 있습니다. 동시에 소규모 납세자의 재무회계는 상대적으로 간단하고 관리 및 운영이 쉽습니다. 더 많은 기업과 협력해야 하는 대기업이나 상장기업이라면 일반 납세자를 선택하는 것이 좋습니다. 일반납세자는 매입세액을 공제받을 수 있기 때문에 적용범위가 넓고, 신뢰성이 높으며, 보다 우대적인 조세정책을 누릴 수 있습니다. 그러나 재무회계 및 관리 비용 증가, 잠재적 위험 등의 요인을 고려해야 합니다.
법적 근거:
"중화인민공화국의 부가가치세 잠정조례"
제11조
소- 규모 납세자가 과세판매를 하는 경우 판매량과 징수율을 기준으로 납부세액을 계산하는 간단한 방법을 채택하고 있으며, 매입세액은 공제할 수 없습니다. 납부세액 계산식은 다음과 같습니다. 납부세액 = 판매량 * 징수율 소규모 납세자의 기준은 국무원 재정세무당국이 정합니다.
제12조
국무원이 별도로 규정하지 않는 한 소규모 납세자의 부가가치세 징수율은 3%입니다.
제13조
소규모 납세자가 아닌 납세자는 관할 세무당국에 등록해야 합니다. 구체적인 등록방법은 국무원 세무부서가 정한다.
소규모 납세자는 회계가 건전하고 정확한 세금 정보를 제공할 수 있는 능력을 갖추고 소액 납세자로 간주되지 않는 경우 관할 세무 당국에 등록할 수 있습니다. 본 규정의 관련 조항에 따라.