최소 세금으로 연말 보너스 세금 신고서를 제출하는 방법
또 연말이 다가오고, 몇몇 부러운 기업들이 연말 상여금 지급 준비에 나섰다. 오늘은 세금을 덜 납부할 수 있도록 세금 측면에서 연말 상여금을 처리하는 방법에 대해 말씀드리겠습니다. 실수로 세금 계산 방법을 잘못 선택하면 수천 만원의 세금을 더 내야 할 수도 있으므로 주의 깊게 살펴보는 것이 좋습니다.
먼저 오늘 말씀드릴 연말상여금은 비교적 좁은 의미의 연말상여금이며, 정확한 과세기간은 연간 일회성이라는 점을 먼저 말씀드리겠습니다. 보너스. 관련 규정에 따르면 연중 일회성 보너스에는 구체적으로 다음이 포함됩니다.
반기 보너스, 분기별 보너스, 초과 근무 보너스, 고급 보상, 출석 보너스 등은 범위에 포함되지 않습니다. 개인소득세는 당월 급여에 대해 계산하여 납부합니다.
채수이[2018] 제164호 및 2021년 재정국 세무총서 고시 제42호 규정에 따라 일회성 연간 보너스를 받는 거주자 개인은 다음 중 하나를 선택할 수 있습니다. 2023년 12월 31일 이전에 별도 세금 계산. 또한 종합소득세 계산에 통합하도록 선택할 수도 있습니다.
다른 세금 계산 방법을 선택하면 해당 세율과 지불해야 하는 개인 소득세가 매우 다를 수 있습니다. 따라서 모두가 사전에 관련 지식을 이해하고 몇 가지 계획을 세우는 것이 필요하며, 결국 연말 보너스를 올바르게 계산하면받는 급여가 즉시 수천 단위로 늘어납니다.
다른 세금 계산 방법 선택으로 인해 발생하는 세금 차이를 비교적 생생하게 설명하기 위해 사례를 사용하겠습니다.
샤오밍은 2022년에 포괄 소득을 얻었습니다. 3개 보험과 1개 주택기금을 공제하면 소득은 72,000위안, 특별추가공제는 12,000위안, 연말 보너스는 48,000위안이다. 다른 상황을 고려하지 않고 Xiao Ming의 연말 보너스를 포괄 소득에 포함시키는 것이 더 비용 효율적인가요, 아니면 별도의 세금 계획을 선택하는 것이 더 비용 효율적인가요?
1. 종합소득에 편입하기로 결정
샤오밍 납부해야 할 개인세액 = (720048000-60000-12000)×10%-2520=2280위안.
2. 샤오밍이 별도 세금 계산을 선택한 경우
샤오밍이 납부해야 하는 개인소득세는 두 부분으로 나누어 하나는 종합소득이고 다른 하나는 연간소득세입니다. 별도로 과세되는 일회성 보너스.
이 중 종합소득에 대해 납부하는 개인세 = (72000-60000-12000)×3%-0=0 위안.
연간 일회성 보너스에 대해 납부하는 개인세는 별도로 계산됩니다 = 48000 × 10%-210 = 4590 위안.
참고: 구체적인 계산 방법은 48,000을 12로 나누어 4,000위안을 얻는 것입니다. 그런 다음 4,000위안을 "월 환산 후 종합소득세율표"와 비교하여 해당 세율과 간편계산 공제액을 찾은 후, 공식에 따라 결과를 계산합니다.
계산 결과 Xiao Ming은 연말 보너스를 종합 소득에 합산하는 것이 더 비용 효율적이며 개인세 = 4590-2280 = 2310위안을 더 적게 납부할 수 있습니다.
때로는 별도의 세금 계산을 선택하는 것이 더 비용 효율적일 수 있습니다. 예를 들어 보여드리겠습니다.
Xiaobai, 2022년 종합 소득은 192,000입니다(3개 보험 제외). 및 보험 1개) 보너스 이후) RMB 12,000의 특별 추가 공제와 RMB 48,000의 일회성 연간 보너스가 있습니다. 샤오바이는 연말 상여금 계산 방법을 어떻게 선택해야 하나요?
1. 샤오바이가 이를 종합소득에 편입하기로 선택한 경우
샤오밍이 납부해야 할 개인세금 = (1920048000) -60000-12000)×20%-16920=16680위안.
2. 샤오바이가 분리과세 계산을 선택한 경우
샤오바이가 납부해야 하는 개인세 = 종합소득에 대해 납부해야 하는 개인세 + 납부해야 하는 개인세 연말상여는 별도과세 = (192000-60000-12000)×10%-25248000×10%-210=9484590=14070위안.
산출 후 샤오바이는 연말 상여금에 대한 세금을 별도로 계산하는 것이 더 비용 효율적이며 개인소득세 = 16680-14070 = 2610위안을 덜 납부할 수 있습니다.
일반적으로 중산층과 저소득층은 포괄소득 통합을 선택하는 것이 비용 효율적이고, 고소득층은 별도의 세금 계산을 선택하는 것이 비용 효율적입니다. 또한 여기서의 계산은 좀 더 복잡하지만 실제로 개별세액 계산을 해보면 매우 간단합니다. 신고시스템에서 별도세액계산과 통합세액계산 결과를 테스트한 후 선택하면 됩니다. 세금을 적게 내는 방식입니다.
동시에 일회성 보너스에 대해 설명해야 할 세 가지 사항이 있습니다.
1. 모든 사람이 세금을 별도로 계산하도록 선택하는 것이 좋습니다. 회사의 원천징수 및 지급 단계에서. 이렇게 하면 다음 연도 개인과세연도에 세금을 별도로 계산할지, 아니면 종합소득에 통합할지 다시 선택할 수 있습니다.
2. 연말 보너스를 별도로 과세하기로 선택했는데 임계점(지뢰밭)에 정체된 경우에는 별도 평가, 별도 회계, 별도 지급을 통해 분할하는 것을 고려할 수 있습니다. 일년 내내 두 가지 금액에 대한 일회성 보너스.
3. 분리세 계산방법은 1년에 한 번만 사용할 수 있으며, 기타 상여금도 당월 급여에 합산하여 개인세금을 계산해야 합니다.
4. 연말 보너스에 대한 구체적인 계획은 다음 아이디어를 참조할 수 있습니다.
(1) 계산 결과에 따라 결정합니다. ≤ 0, 포괄 소득에 통합하도록 선택하면 소득이 더 비용 효율적입니다.
(2) 과세 소득이 36,000위안을 초과하는 경우 지뢰밭을 피하기 위해 필요한 연말 상여금 및 급여 분배를 할 수 있습니다. 분배된 연말을 신고하는 것이 더 비용 효율적입니다. 보너스는 별도로. 다음 표는 참고용입니다: