사업세를 원천징수하고 납부하는 방법은 무엇입니까?
사업세의 원천징수, 납부 및 추가 회계를 표준화하기 위해. 건설 발주자가 건설 프로젝트를 수행할 때 출처 통제가 구현됩니다. 즉, 건설 단위에 프로젝트 자금을 할당할 때 지급인은 사업세 및 추가 요금을 원천징수하고 납부하도록 위임됩니다.
구체적인 회계 처리는 프로젝트 자금을 지출할 때 적용 가능한 세율에 따라 원천징수되고 지불되어야 하는 사업세 및 추가 요금을 계산하는 것입니다.
차변: 선불 프로젝트 자금 —×× (전액 할당)
대출: 납부 세금 — 원천징수 및 납부
(미납 사업세는 규정된 세율에 따라 계산됩니다. 전액 할당) (적용 세율)
공제: 납부세액 - 도시 건설세 원천징수 및 납부(납부 사업세 × 7%)
공제: 납부세금 - 도시 건설세 원천징수 및 납부 개인소득세
[사업정산소득에 따름 × (1%~2.5% 적용세율)]
채택 : 납부세액 - 법인소득세 원천징수 및 납부
(전입금 × 1%. 우리 지구는 건설 및 설치 기업에 대해 추가 소득세 방법을 시행합니다.)
대출금: 기타 미지급금 - 교육비 추가금의 원천징수 및 지불. (지불 사업세 × 3%)
채무: 기타 미지급금 - 공사비 추가 요금이 원천징수되어 지불됩니다. (사업세 납부세액 × 4%)
대출금 : 은행예금 [(전액충당 - (사업세, 도시건설세, 개인소득세, 법인세, 교육부가세, 교통 및 건설부가세 합계)) ]
세금 및 할증료 지불 시 회계 항목:
차변: 납부 세금(원천징수 및 납부된 다양한 세금)
차변: 기타 미지급금 지불(교육비 + 건설 수수료 추가 요금)
대출: 은행 예금(다양한 원천징수세와 추가 요금의 합계)
예는 다음과 같습니다: 건설 사업 단위, 건설 단위의 프로젝트 진행 상황, 프로젝트 계약 정보 등 및 지도부의 서명, 건설 및 설치 사업세 200만 위안 × 3% = 60,000 위안을 해당 프로젝트에 대해 미리 원천징수해야 합니다. 6. 만 × 7% = 4,200.00 위안, 교육비: 60,000 × 3% = 1,800.00 위안, 교통 및 건설비: 60,000 × 4% = 2,400.00 위안, 법인세: 200만 × 1% = 20,000위안; 총 원천징수액은 118,400위안입니다.
충당금 회계 항목은 다음과 같습니다:
차변: 프로젝트 선불금 2,000,000위안< /p >
대출: 납부할 세금—사업세 원천징수 및 납부 60,000위안
대출: 납부할 세금—도시 건설세 원천징수 및 납부 4,200위안
대출: 납부해야 할 세금 —개인소득세 원천징수 및 납부 30,000위안
공제: 납부할 세금 – 법인소득세 원천징수 및 납부 20,000위안
공제: 기타 미지급금 – 원천징수 추가 1,800위안 교육비 지급
대출금 : 기타 미지급금 - 공사비 2,400위안을 추가로 원천징수하여 지급
대출금 : 은행예금 1,881,600위안
세금 납부 시 회계 항목은 다음과 같습니다.
차변: 납부 세금 – 원천징수 및 사업세 납부 60,000위안
차변: 납부 세금 – 원천징수 및 도시 건설 납부세 4,200위안
차입금: 납부할 세금 - 원천징수 및 개인소득세 30,000위안
차입금: 납부할 세금 - 법인소득세 20,000위안 원천징수 및 납부
차입금: 기타 미지급금 - 교육비 1,800위안을 추가로 원천징수하고 지불합니다
차입금: 기타 지불금 - 건설비로 2,400위안을 추가로 원천징수하여 지불합니다
대출: 은행예금 118,400위안