납부된 부가가치세에 대한 회계 항목은 어떻게 작성합니까?
일반 부가가치세 납세자든 소규모 납세자든 세금 기재사항은 동일하지만 부가가치세 계산에 차이가 있습니다.
항목은 다음과 같습니다:
소규모 납세자는 VAT를 납부합니다.
차변: 납부할 세금 - 납부할 VAT
대변: 은행 예금
일반 납세자의 이체 및 VAT 납부:
차변: 납부할 세금 - 납부할 VAT - 미지급 VAT 이체
대변: 납부할 세금 - VAT 제외 지급됨
차변: 납부할 세금 - VAT 미납
대변: 은행 예금
부가가치세 납부 시 회계 처리 방법
(1) 부가가치세 월별 납부에 대한 회계 처리
일반적으로 기업은 "미지급 세금 - 납부 부가가치세"에 여러 열이 있습니다. 부가가치세 사업은 다음 공식으로 계산됩니다. 세부 계정은 월말에 대출 및 신용 총액과 차액(잔액, 아래 동일)이 계산됩니다.
"미납세금 - 미지급부가가치세"가 차변 잔액인 경우, 이번 달에 공제되지 않은 매입세액은 계속해서 계정의 차변에 남아 있어야 하며, 공제되지 않음을 의미합니다. 이체 잔액인 경우, 이번 달 납부해야 할 VAT 금액을 나타내며, "미납 세금 - 미납 VAT" 계정의 대변으로 이체됩니다. " 계정. 다음과 같이 회계 항목을 작성하십시오.
차변: 미지급 세금 - 미지급 VAT(미지급 VAT 이전)
대변: 미지급 세금 - 미지급 VAT
p>이후 1개월 납세 기한이 있는 기업은 당월 세금을 미리 납부하지 않으므로 월말에 초과 납부가 발생하지 않습니다. 월말 "미납세금 - 미납 VAT"에 차변잔액이 있는 경우, 당월에 아직 공제되지 않은 매입세액만 가능합니다(다음 달에도 계속 공제됩니다).
(2) 일일 부가가치세 납부에 대한 회계처리
관할 세무당국이 납세자가 부가가치세를 일일 납부해야 한다고 결정하는 경우(1 , 3일, 5일, 10일, 15일), 승인된 과세기간에 따라 세금을 납부할 경우, 월말에 선납하며, 전월 납부할 부가가치세를 확인한 후 납부해야 합니다. 다음 달 10일 이전에 지급됩니다.
보통 기업은 '미지급세액 - 납부세액' 세부 계정에서 부가가치세 사업을 계산합니다. 그 중 월별 부가가치세를 납부할 때 회계 기재사항은 다음과 같습니다.
차변: 납부세액 - 납부부가가치세(납부세액)
대변: 은행 예금 (월말에 총 차변, 대변 및 계정 차액이 계산됩니다).
'미납세액 - 미납부가가치세' 계정이 대변잔액인 경우, 이번 달 미납된 부가가치세 금액을 '미납세액 - 미납부가가치세' 대변으로 이체해야 함을 의미합니다. 항목은 다음과 같습니다:
차변: 미납 세금 - 미납 VAT(미납 VAT 이전)
대변: 미납 세금 - 미납 VAT
p>"세금 지불 가능 - 지불할 부가가치세" 계정에는 차변 잔액이 포함되어 있습니다. 월 중간에 세금을 선납했기 때문에 차변 잔액은 아직 공제되지 않은 매입세일 뿐만 아니라 추가 부분도 포함될 수 있습니다. 지급되었습니다. 과납된 세액과 공제되지 않은 금액은 무엇인가요? 일반적으로 3가지 상황이 있습니다.
1. '미지급세액 - 납부부가가치세' 차변차액이 1.5%보다 큰 경우 "납부한 세금" 총액 이 숫자는 해당 월에 납부한 모든 세금이 초과 납부되었음을 나타냅니다. 동시에 둘의 차이는 이번 달 공제되지 않은 매입세액이다.
[예시 2] 4월 기업의 '미납세금 - 납부부가가치세' 계정정보는 다음과 같습니다.
차변, 대변, 잔액 차변 또는 대변의 매입세액은 2850, 판매세액은 2850입니다. 품목세는 2550, 납부세액은 1200, 총액은 4050, 총액은 2550, 차변 1500, 차변잔액 1500위안입니다. 초과 납부된 1200위안, 세금 및 공제용으로 확보된 300위안, 매입세(2550-2850=-300)를 포함하며, 초과 납부된 세액은 "과납된 VAT 이체" 계정에서 "납부세금 - 차변으로 이체되어야 합니다. 미납 VAT" 계정이며, 공제되지 않은 세액은 "납부 세금 - 미납 VAT" 계정의 차변에 남아 있습니다.
다음과 같이 회계 항목을 작성하십시오:
차변: 미납 세금 - 미납 VAT
대변: 미납 세금 - 납부 VAT(이전 시 과도한 VAT 납부)
p>
1200년 이월 후 '미납세액 - 납부부가가치세'는 차변잔액 300위안이다.
2. '미납세액 - 납부부가가치세'의 차변차액이 '납부세액' 총액과 동일할 경우, 납부한 세금이 모두 과다납부된 것을 의미합니다. 동시에, 이번 달에는 공제되는 매입세가 없습니다.
[예시 3] 4월 기업의 '미납세금 - 납부부가가치세' 계정정보는 다음과 같습니다.
차변, 대변, 차변 또는 대변 잔액, 입력 세액 2850, 판매액 품목 세액 2850, 납부 세금 1200, 총액 4050, 총액 2850, 차변 1200, 차변 차액 1200위안, 납부 세금 1200위안 또는 1200위안 초과 세금. 동시에 현재 매출세 2,850위안은 현재 매입세 2,850위안이므로 공제되는 매입세가 없습니다. 위와 같이 회계입력을 합니다. 이월 후 '미납세액 - 납부부가가치세' 잔액은 0입니다.
3. '납부세액 - 납부부가가치세'의 차변차액이 '납부세액' 총액보다 적을 경우 납부세액의 일부는 납부세액이고 일부는 납부세액임을 의미합니다. 은 초과 납부된 세금이며, 차변 잔액은 초과 납부된 세금 금액입니다.
[예시 4] 4월 기업의 '미납세금 - 납부부가가치세' 계정정보는 차변, 대변, 차변 또는 대변 잔액, 매입세 2850, 매출세 3000, 세금 납부 1,200, 합계 4,050, 합계 3,000, 차용 1,050 이번 달 회사는 1,200위안의 세금을 납부했으며 그 중 150위안(3000-2850=150)을 납부해야 하므로 1,050위안을 더 지불합니다. 다음과 같이 회계 항목을 작성하십시오.
차변: 미납 부가가치세 - 미납 부가가치세 1050
대변: 미납 부가가치세 - 납부 부가가치세(과도한 부가가치세 납부액) 양도) 1050
이월 후 '미납세액 - 납부부가가치세' 잔액이 0입니다.
(3) 실제 납부한 부가가치세의 회계처리
1. 당월에 납부할 부가가치세를 선납하여 당월에 납부한 경우, 회계처리 항목은 다음과 같습니다:
차변: 납부할 세금 - 납부할 부가가치세(납부한 세금)
대변: 은행 예금
2. 전월 또는 전월(연도)의 월초에 납부하는 부가가치세 미납시 회계처리 항목은 다음과 같습니다.
차변: 납부세액 - 미납부가가치세 세금
신용: 은행 예금