우리나라는 기업에 대한 내부통제기준 구축의 역사는 어떠했나요?
우리나라는 기업에 대한 내부통제기준 구축은 점진적인 개선과 개선의 발전과정을 거치고 있다. 이러한 규범적 구성은 주로 정부, 증권감독당국이 제정한 관련법규, 지침을 토대로 하고 있다. 당국 및 업계 규제 기관. 제형화 부서와 적용 범위에 따라 다음과 같은 4가지 수준으로 나눌 수 있다.
첫 번째 수준은 모든 기업에 적용되는 기본 사양이다. 1996년 중국공인회계사협회에서 발행한 "독립감사에 관한 세부기준 제9호 - 내부통제 및 감사위험"을 포함하여, 21일부터 24일까지 재무부가 발행한 "내부회계관리기준 - 기본기준"을 포함한다. 및 "내부회계기준" 관리기준 - 화폐자금", "내부회계관리기준 - 조달 및 지급", "내부회계관리기준 - 판매 및 회수", "내부회계관리기준 - 보증", "내부회계관리" 표준 - "외국 투자" 및 "내부 회계 통제 표준 - 엔지니어링 프로젝트"와 같은 특정 회계 통제 규범 문서입니다. 재무부가 발행한 대부분의 문서는 기업의 내부 회계 관리를 목표로 하며, 기업이 조직 구조, 직무 분리, 업무 절차, 처리 절차 및 기타 요소로 구성된 회계 관리 시스템을 구축하도록 안내하기 위한 것입니다. 이는 진정한 내부 통제 목표가 아니며 기업의 모든 비즈니스 활동과 행동을 포함하고 요소로 구성되는 내부 통제 표준이 아닙니다.
두 번째 수준은 상장회사의 규제기관인 중국증권감독관리위원회가 발행한 관련 규정이다. 2021년과 22년에 각각 발행된 중국 증권감독관리위원회의 "증권회사 내부통제 지침"과 "증권투자기금관리회사에 대한 내부통제 지침의견"과 "기업공개 및 주식상장에 관한 관리조치"를 포함한다. 2026. "기업공개 및 주식상장에 관한 관리방법"에서는 주식을 공모하는 발행인의 내부통제가 모든 중요한 측면에서 유효해야 하며, 적정한 결론이 포함된 내부통제 보증보고서를 발행해야 한다고 규정하고 있습니다. 공인회계사. 선전증권거래소와 상하이증권거래소는 이에 따라 '선전증권거래소 상장회사 내부통제 지침(의견용 초안)'과 '상하이증권거래소 상장회사 내부통제 지침'을 신속하고 긴밀하게 발표했다. 위에서 언급한 중국증권감독관리위원회와 상하이 및 선전 증권거래소에서 발행한 지침은 내부 통제의 개념 정의, 통제 목표 설정, 내부 통제 요소 결정 측면에서 COSO ICIF 프레임워크의 본질을 완전히 반영합니다.
세 번째 수준은 다양한 산업 규제 기관에서 발행한 내부 통제 규정에 관한 문서입니다. 예를 들어, 2022년 중국인민은행이 공포한 '상업은행 내부통제 지침'은 COSO의 내부통제 프레임워크를 비교적 완벽하게 활용했으며, 확립된 내부통제의 5가지 요소는 다음을 포함해 COSO 내의 5가지 요소와 완전히 동일합니다. 통제 환경, 위험 식별 및 평가, 통제 활동 및 조치, 정보 전달 및 피드백, 감독 및 평가. '상업은행 내부통제 지침'의 내부통제 목적과 기본원칙은 1998년 바젤은행감독위원회에서 발표한 '은행금융기관 내부통제체계 프레임워크'의 핵심 내용을 완전히 흡수하고 있다.
네 번째 수준은 국유자산감독관리위원회가 중앙기업을 대상으로 발행한 내부 통제 프레임워크 지침이다. 2026년 국유자산감독관리위원회는 '중앙기업 종합 위험 관리 지침'을 공포했다. "지침"은 "회사법" 및 "기업 국유자산 감독 및 관리에 관한 임시 규정"을 기반으로 하며, 산업부가 발행한 "기업 위험 관리 - 통합 프레임워크"(ERM 프레임워크)를 완전히 흡수합니다. 2024년 미국 COSO와 영국 위험 관리 표준 및 기타 국제 최신 기업 위험 통제 연구 결과 및 성숙한 경험. 2024년 미국 COSO가 발표한 ERM 프레임워크는 1994년 개정된 내부통제 프레임워크(ICIF 프레임워크)를 개선·확대한 것으로 내부통제 규범체계를 내부통제에서 리스크관리로 전환한 것이다. 국유자산감독관리위원회가 ERM 프레임워크를 참고로 제정하여 발표한 '중앙기업 종합 위험 관리 지침'은 우리나라 내부 통제 규범 체계의 내용을 풍부하게 하고 내부 통제 규범 체계 구축에 획기적인 전환을 가져왔습니다. 우리 나라 기업의 통제 규범.