조세대체효과, 초과조세부담, 조세중립성의 관계를 이해하는 방법

조세대체효과가 강하면 납세자들은 조세부담 변화에 대해 더 큰 행동조정을 하게 되고, 이는 초과세부담 증가로 이어질 수 있다. 조세대체효과 초과조세부담과 조세중립성의 관계는 조세대체효과가 강할 때 납세자는 조세부담 변화에 대해 더 큰 행동조정을 하게 되고, 이는 초과조세부담을 증가시킬 수 있다는 것이다. 반대로 조세가 중립적이면 조세대체효과가 작고 초과부담도 상대적으로 낮다. 따라서 조세중립성을 달성하면 과도한 조세부담을 줄이고 경제적 효율성을 높일 수 있다.