재세 216 년 36 호 문건
재세 216 년 36 호 문건 해결 일답
1, 주택임대세 우대정책
1. 우리 회사는 주택임대업체로 최근 주택임대업체에 대한 부가가치세 감세 정책이 새로 도입되는 것을 주목하고 있습니다. 우리 회사는 관련 세금 혜택을 받을 수 있습니까? < P > A:' 재정부 세무총국 주택도시 건설부의 주택임대 관련 조세정책 개선에 관한 공고' (221 년 24 일, 이하' 24 호 공고') 에 따르면, 221 년 1 월 1 일부터 주택임대기업의 일반 납세자들이 개인임대주택에서 얻은 전체 임대소득은 간단한 세금 계산을 적용할 수 있다 주택 임대 기업의 부가가치세 소규모 납세자가 개인에게 주택을 임대하고 5% 의 징수율에서 1.5% 로 공제하여 부가가치세를 납부한다. 주택 임대 기업은 규정에 따라 주택 도시와 농촌 건설부 문에 개업 보고나 신고를 하는 주택 임대 업무에 종사하는 기업을 말한다. < P > 따라서, 만약 당신 회사가 주택도시 건설부 문에 개업 보고나 신고를 하는 주택임대기업이라면, 221 년 1 월 1 일부터 당신 회사는 개인임대주택에서 얻은 임대 서비스 수입을 24 일 공고에 따라 관련 부가가치세 감세 정책을 적용할 수 있습니다.
2. 우리 회사는 선전의 주택 임대 기업으로, 이미 우리 시 건설국에 등록하였다. 우리 회사는 보장성 임대 주택 임대 업무에 종사하고 있는데, 어떤 부가가치세 우대 정책을 누릴 수 있습니까? < P > A:' 재정부 세무총국 주택도시 건설부의 주택임대 관련 조세정책 개선에 관한 공고' (221 년 24 일, 이하' 24 호 공고') 에 따르면, 221 년 1 월 1 일부터 주택임대기업의 일반 납세자들이 개인임대주택에서 얻은 전체 임대소득은 간단한 세금 계산을 적용할 수 있다 주택 임대 기업의 부가가치세 소규모 납세자가 개인에게 주택을 임대하고 5% 의 징수율에서 1.5% 로 공제하여 부가가치세를 납부한다. 비거주 주식토지와 비거주 주식주택 (상업사무용 주택, 공업공장 개조 후 주거용 주택 임대 포함) 을 활용한 보장임대주택에 대해 보장성 임대주택 사업 인정서를 받은 후, 상술한 부가가치세 감세 정책을 적용한다. 보장성 임대 주택 프로젝트 인정서는 시, 현 인민정부 조직 관련 부처가 공동으로 건설 방안을 심사한 후 발급한다. < P > 이에 따라 221 년 1 월 1 일부터 당신 회사는 개인으로부터 24 일 공고에 따른 보장임대주택을 임대해 얻은 임대수입을 규정에 따라 상술한 부가가치세 감세 정책을 적용할 수 있습니다.
3. 우리 회사는 일반 납세자로 등록된 주택 임대 기업으로, 이미 우리 시 건설국에 개업 보고를 진행했다. 우리 회사는 개인에게 주택을 임대하는 것 외에도 일부 기업 세입자를 대상으로 한다. 실례합니다, 우리 회사의 임대 주택 수입은 모두 1.5% 징수율로 부가가치세를 납부할 수 있습니까? < P > A:' 재정부 세무총국 주택도시 건설부의 주택임대 관련 조세정책 개선에 관한 공고' (221 년 24 일, 이하' 24 호 공고') 에 따르면, 221 년 1 월 1 일부터 주택임대기업의 일반 납세자들이 개인임대주택에서 얻은 전체 임대소득은 간단한 세금 계산을 적용할 수 있다 < P > 이에 따라 221 년 1 월 1 일부터 당신 회사가 개인임대주택에서 얻은 수입은 24 일 공고의 규정에 따라 1.5% 징수율의 간단한 세금 계산 정책을 적용할 수 있습니다. 동시에, 당신 회사가 기관에 주택을 임대하여 얻은 수입은 24 호 공고에 규정된 부가가치세 감세 정책이 적용되지 않습니다. 상술한 단위는 기업, 행정 단위, 사업 단위, 군사 단위, 사회단체 및 기타 단위를 포함한다.
4. 우리 회사는 주택 임대 기업으로 일반 납세자로 등록되어 이미 우리 시 건설국에 등록하였다. 우리 회사는 개인에게 주택을 임대하는 것 외에 상가도 임대한다. 실례합니다, 우리 회사의 개인 임대 업무는 모두 1.5% 징수율로 부가가치세를 납부할 수 있습니까? < P > A:' 재정부 세무총국 주택도시 건설부의 주택임대 관련 조세정책 개선에 관한 공고' (221 년 24 일, 이하' 24 호 공고') 에 따르면, 221 년 1 월 1 일부터 주택임대기업의 일반 납세자들이 개인임대주택에서 얻은 전체 임대소득은 간단한 세금 계산을 적용할 수 있다 < P > 따라서 221 년 1 월 1 일부터 당신 회사가 개인임대주택에서 얻은 수입은 규정에 따라 상술한 부가가치세 감면 정책을 적용하도록 선택할 수 있습니다. 동시에, 당신 회사는 개인 임대 상가 등 비주택에 취득한 수입을 24 번 공고에 규정된 감액 1.5% 징수율로 부가가치세 납부 정책을 적용해서는 안 됩니다.
5. 우리 회사는 일반 납세자로 등록된 주택 임대 기업으로, 이미 우리 시 건설국에 등록하였다. 221 년 제 24 호 문건에 따르면 우리 회사는 개인에게 주택을 임대하면 1.5% 의 간이 세금 계산 정책을 선택할 수 있다. 실례합니다, 우리 회사가 개인에게 주택을 임대하는데, 다른 개인 임대 대상에 따라 각각 일반 세금 계산 방법 또는 간단한 세금 계산 방법을 선택할 수 있습니까?
a: 아니요. 재정부 세무총국 주택도시 건설부의 주택임대 관련 조세정책 개선에 관한 공고 (221 년 제 24 호) 에 따르면 주택임대 기업의 일반 납세자가 개인임대주택에 취득한 전체 임대소득은 간단한 세금 계산 방법을 적용해 5% 징수율에서 1.5% 로 공제된 부가가치세를 계산하거나 일반 세금 계산 방법을 적용해 부가가치세 납부를 계산할 수 있다. < P > 따라서 귀사는 24 일 공고에 규정된 부가가치세 감세 정책을 적용할 때 개인임대주택의 전체 소득에 대해 간단한 세금 계산 방법 또는 일반 세금 계산 방법을 선택해야 합니다. 서로 다른 임차인 대상이나 펜임대업무를 구분할 수 없습니다. 각각 일반 세금 계산 방법이나 단순 세금 계산 방법을 적용한다.
6. 우리 회사는 소규모 납세자를 위해 월별로 세금을 신고하는 주택임대 기업으로, 세입자는 모두 개인으로 이미 우리 시 건설국에 개업 보고를 진행했다. 221 년 11 월 개인임대주택은 약 1 만원의 임대료 수입을 얻을 수 있고, 221 년 12 월에는 약 2 만원의 임대료 수입을 얻을 수 있으며, 다른 수입은 없을 것으로 예상된다. 실례합니다, 우리 회사는 어떤 부가가치세 우대 정책을 누릴 수 있습니까? < P > A: "재정부 세무총국 주택도시 건설부의 주택임대 관련 조세정책 개선에 관한 공고" (221 년 제 24 호, 이하' 24 호 공고') 에 따르면 221 년 1 월 1 일부터 주택임대기업의 부가가치세 소규모 납세자가 개인에게 주택을 임대해 5% 에 따라 < P > 는' 재정부 세무총국' 에 따라 부가가치세 소규모 납세자 면제 부가가치세 정책 발표' (221 년 제 11 호 이하' 11 호 공고') 에 따라 221 년 4 월 1 일부터 222 년 12 월 31 일까지 월매출이 15 만원 이하인 것으로 규정하고 있다 < P > 당신 회사는 월별로 소규모 납세자를 신고하기 위해 221 년 11 월 매출 (임대료 포함) 이 15 만원을 넘지 않으면 11 일 공고에 따라 소규모 납세자 면제 부가가치세 정책을 받을 수 있습니다. 221 년 12 월 매출액이 15 만원을 넘으면 소규모 납세자는 부가가치세 면제 정책을 적용할 수 없지만, 당신 회사가 개인임대주택에 취득한 임대소득은 24 일 공고의 규정에 따라 1.5% 징수율로 공제하여 부가가치세를 납부하도록 선택할 수 있습니다.
7. 우리 회사는 베이징의 한 주택 임대 기업으로, 일반 납세자로 등록하여 이미 베이징시 건설위원회에 등록하였다. 베이징 현지 외에 우리 회사는 천진에도 일부 주택 임대 업무가 있다. 실례합니다, 우리 회사가 천진에 있는 주택을 임대하면 어떻게 부가가치세를 선납해야 합니까? < P > A:' 재정부 세무총국 주택도시 건설부의 주택임대 관련 조세정책 개선에 관한 공고' (221 년 24 일, 이하' 24 호 공고') 에 따르면 221 년 1 월 1 일부터 주택임대기업의 부가가치세 일반 납세자가 개인임대주택에서 얻은 전체 임대수입을 적용해 단순함을 선택할 수 있다 주택 임대 기업은 개인 임대 주택에 상술한 간단한 세금 계산 방법을 적용하고 선납을 하여 1.5% 의 예정율로 부가가치세를 선납한다. < P >' 영업세 개편 부가가치세 시범 관련 사항 규정' (재세 [216] 36 호 부속서 2) 에 따라 납세자가 부동산을 임대하고, 부동산의 소재지와 해당 기관의 소재지가 같은 현 (시) 에 있지 않은 경우 납세자는 규정에 따라 부동산 소재지에 부가가치를 선납한 후 기관 소재지 주관 세무서에 납세신고를 해야 한다. < P > 따라서, 만약 당신 회사의 개인임대주택업무선택이 24 호 공고에 규정된 감면률 1.5% 징수율로 간단한 세금 계산 정책을 적용한다면, 천진에서 개인임대주택에서 얻은 임대소득도 이에 따라 1.5% 의 예납률에 따라 천진에서 부가가치세를 선납하고 해당 판매액, 1.5% 의 예납률 등을' 부가가치세 및 부가세 예납금' 에 기입하게 됩니다
8. 우리 회사는 일반 납세자로 등록된 주택 임대 기업으로, 이미 우리 시 건설국에 등록하였다. 현재 우리 회사는 216 년 4 월 3 일 이전에 취득한 부동산을 임대하여 규정에 따라 간단한 세금 계산 방법을 선택하여 5% 징수율에 따라 부가가치세를 납부할 수 있습니다. 실례합니다, 주택 임대 기업이 부가가치세 정책을 1.5% 인하한 후, 우리 회사는 부동산을 임대하여 부가가치세를 어떻게 계산합니까? < P > A:' 재정부 세무총국 주택도시 건설부의 주택임대 관련 조세정책 개선에 관한 공고' (221 년 24 일) 에 따르면 221 년 1 월 1 일부터 주택임대기업의 일반 납세자들이 개인임대주택에서 얻은 전체 임대소득은 간단한 세산방법을 적용해 5% 징수율에 따라 1 로 줄일 수 있다. < P >' 영업세 개편 부가가치세 시범 관련 사항 규정' (재세 [216] 36 호 첨부 2) 에 따라 일반 납세자가 216 년 4 월 3 일 이전에 취득한 부동산을 임대하면 간단한 세금 계산 방법을 적용해 5% 징수율에 따라 과세 금액을 계산할 수 있다. < P > 이에 따라 221 년 1 월 1 일부터 당신 회사는 부동산을 임대하여 각기 다른 업무에 적용되는 정책을 구분할 수 있습니다. 첫째, 당신 회사가 개인임대주택에서 얻은 전체 임대소득입니다. 5% 징수율에서 1.5% 를 빼서 부가가치세를 납부하도록 선택할 수 있습니다. 개인이 임대한 주택이 216 년 4 월 3 일 전이나 둘째, 당신 회사는 216 년 4 월 3 일 이전에 주택을 임대하고, 216 년 4 월 3 일까지 단위 및 개인에게 비주택을 임대하는 임대 수입을 취득하며, 간단한 세금 계산 방법을 계속 선택하여 5% 징수율로 부가가치세를 납부하거나, 일반 세금 계산 방법을 적용하여 세금을 계산할 수 있습니다.
9. 우리 회사는 일반 납세자로 등록된 주택 임대 기업으로, 이미 우리 시 건설국에 등록하였다. 현재 주택 임대 업무는 모두 일반 세금 계산 방법에 따라 부가가치세 납부를 계산하며, 이전 기간 투입이 커서, 현재 여전히 유보세액이 완납되지 않고 있다. 우리는 국가가 주택 임대 기업에 대해 1.5% 징수율의 간단한 세금 계산 정책을 새로 내놓은 것을 주시하고 있다. 실례합니다, 우리 회사는 일반 세금 계산 방법에 따라 세금을 계속 계산할 수 있습니까?
a: 네. 재정부 세무총국 주택도시 건설부의 주택임대 관련 조세정책 개선에 관한 공고 (221 년 24 일) 에 따르면, 221 년 1 월 1 일부터 주택임대기업의 일반 납세자가 개인임대주택에 취득한 전체 임대소득은 간단한 세세산방법을 적용해 5% 징수율에서 1.5% 로 감액해 부가가치세를 납부하도록 선택할 수 있다. < P > 따라서 당신 회사는 개인에게 주택을 임대하고, 자신의 경영 상황에 따라 24 번 공고에 규정된 간단한 세금 계산 정책을 스스로 선택하거나, 일반 세금 계산 방법에 따라 부가가치세 납부를 계속 계산할 수 있습니다. 영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법 (재세 (216) 36 호 부속서 1) 에 따라 일반 납세자가 재정과 국세총국이 규정한 특정 과세 행위가 발생해 간단한 세금 계산 방법을 적용해 세금을 계산할 수 있다는 점을 설명해야 하지만 일단 선택하면 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다.