예비자금이란 무엇인가요? 실제 환급 계정은 어떻게 처리해야 합니까?
많은 팬들이 예비비에 대해 문의를 주셨는데, 관련 질문을 모아본 결과, 샤오후이는 예비비의 관리와 환급에 대해 모두가 명확하지 않다는 사실을 발견했습니다. 오늘은 체계적인 소개를 해드리겠습니다.
예비자금이란 무엇인가요?
기업의 일부 부서에서는 일반적으로 산발적인 지출이 많습니다. 한 번 소비하면 한 번 수수료를 신청해야 하는데, 이는 프로세스가 복잡하고 비효율적입니다. 예비 자금 시스템은 이 문제를 어느 정도 해결할 수 있습니다. 기업은 특정 금액을 부서에 할당하고, 부서의 비용은 이 금액에서 선지급되어 소비 후 상환됩니다. 이 부분에 할당된 금액은 각 상환 후 해당 금액을 보충하여 원래 값으로 반환해야 합니다.
기업의 다양한 관리 시스템에 따라 적립금 제도는 주로 고정 적립금 제도와 비고정 적립금 제도로 구분됩니다. 부서 또는 직원의 정기 소비 금액이 유사한 경우 회사는 임프레스 적립금 제도를 사용할 수 있으며 부서 또는 직원의 산발적 비용이 더 많고 금액이 가변적 인 경우 금액을 사전에 승인해야하며 현실적입니다. 고정 금액이 아닌 적립금 시스템을 공식화할 수 있습니다.
예비자금은 어떻게 관리하나요?
예비자금 관리는 보관관리와 차변관리 두 가지로 나누어집니다. 로로는 실제 상황을 바탕으로 다음과 같은 관리 포인트를 정리합니다.
보관 및 관리 내용은 다음과 같습니다.
1. 적용 범위: 예비비 지출 범위에 해당하는 부서 및 사업체를 규정합니다. 이 범위에 속하지 않는 지불에 사용됩니다. 국무원의 "현금 관리에 관한 임시 규정"을 참조하십시오:
현금 관리에 관한 임시 규정
2. 예비비를 사용하는 부서나 직원의 경우 고정적립금 제도를 채택하는지, 비개선적 예비금 제도를 채택하는지?
3. 보관인: 예비비를 전담자가 보관하고 정기적으로 점검해야 한다. 관리인은 환급 부서 또는 직원이 제출한 소비 증명서를 엄격하게 확인하고 관련 증명서를 적절하게 보관해야 합니다.
4. 예비비는 매달 예비비 지출목록이나 보고서를 작성하여 재정부서 담당자에게 제출하여 예비비 사용이 적시에 반영되도록 하여야 한다.
대출 관리 내용은 다음과 같습니다.
1. 대출 전 : 예비비를 대출하기 전, 예비비를 사용하는 부서 또는 직원은 '예비비 대출 양식'을 작성해야 합니다. "라고 기재하고 대출금액을 기재합니다. 특별한 사정이 있는 경우 해당 금액 및 사업내용을 상급부서나 관리자에게 보고하여 승인을 받을 수 있습니다.
2. 상환 시 : 해당 부서 또는 직원은 자격을 갖춘 소비 후 유효한 청구서를 적시에 예비 기금 관리자에게 보고하여 예비 기금 금액을 보충합니다.
실제 환급에 대한 회계 처리
예를 들어 행정 부서의 잦은 구매로 인해 매달 산발적인 지출이 많이 발생합니다. 딥 스페이스 네트워크는 올해 12월에 설립되었습니다. 행정 부서를 위한 예비 자금. 계좌의 한도는 1,000위안이며 계산원이 관리합니다. 지난 1월, 관리 부서의 샤오 왕(Xiao Wang)은 유지 관리 회사에 에어컨 수리를 요청했고 그 비용은 550위안이었습니다. Xiao Wang은 유지 관리 회사에서 발행한 청구서를 받은 후 이를 계산원에게 보고했습니다.
1. 적립금 설정:
출금: 보유현금 1,000, 대출: 은행예금 1,000, 차입: 기타채권 - 적립금 1,000, 대출: 보유현금 1,000< /p >
2. 임프레스 제도를 적용하면 대출한도는 500위안이므로 왕샤오가 직접 50위안을 선지급했다.
청구서를 받은 후 상환하면 회계사가 회계를 수행하고 계산원은 적시에 예비 자금을 보충합니다.
사전 대출 시: 대출: 기타 미수금--500 예비 자금 대출: 500 보유 현금
상환 시기: 차입금: 관리비 500 기타채무 - Xiao Wang 50 대출금: 기타채권 - 적립금 500 보유현금 50
적립금 보충 시: 차입 : 기타채권 - 예비 금 500 대출 : 보유현금 500
3. 비고정 예비금 제도를 채택할 경우 Xiao Wang은 수리가 완료된 후 550위안의 예비금을 신청했습니다. 그는 송장 상환을 받고 회계사는 회계를 수행하며 계산원은 적시에 예비 자금을 보충합니다. :
사전 대출 시: 차변: 기타 미수금 - 예비 자금 550 대출: 현금 보유 550
상환 시: 차변: 관리비 550 대변: 기타채권 - - 적립금(행정 부문) 550
충당금 보충 시: 차입: 기타채권 - 적립금 기금 550 대출: 보유 현금 550