현금흐름표 작성의 기초는 무엇입니까?
현금흐름표 작성의 기준은 현금 및 현금성자산입니다.
현금은 회사가 보유하고 있는 현금과 은행예금 등을 언제든지 사용할 수 있는 예금을 말합니다. 기타 금전적 자금 용도가 제한된 예금은 현금으로 볼 수 없으며 투자로 분류되어야 하나, 금융회사에 사전 통지하여 인출할 수 있는 정기예금은 현금성자산에 포함됩니다. 기업이 보유한 유동성이 높은 자산, 알려진 금액의 현금으로 쉽게 전환할 수 있고 가치 변동 위험이 미미한 투자입니다.
현금 등가물은 단기적이고 유동성이 높으며 알려진 금액의 현금으로 쉽게 전환되고 가치 변동 위험이 작은 기업이 보유하는 투자를 의미합니다. 투자일로부터 3개월 이내에 상환되는 국채, 상업 약속어음, 머니마켓 펀드, 양도성 예금 증서, 상업 약속어음 및 은행 인수어음은 모두 현금 등가물로 분류될 수 있습니다. 현금성자산은 현금은 아니지만 지급능력이 현금과 크게 다르지 않아 현금으로 간주할 수 있습니다. 기업이 지불 능력을 확보하는 데 필요한 현금을 보유하고 있으면 현금이 유휴되는 것을 방지하기 위해 단기 채권을 구매할 수 있으며 현금이 필요할 때 언제든지 현금화할 수 있습니다.