일반 납세자와 소규모 납세자를 분류하는 기준은 다음과 같습니다.
일반납세자와 소액과세자의 분류기준 : 회사의 영업매출액 및 조세성격을 기준으로 결정됩니다.
상세 내용은 다음과 같습니다.
1. 공업 기업: 연간 매출액이 50만 위안 미만인 소규모 납세자. 회사의 매출액이 50만 위안을 초과하는 경우 업그레이드해야 합니다. 일반 납세자;
2. 상업 기업: 연간 매출액이 RMB 800,000 미만인 소규모 납세자;
3. 신규 기업: 등록 자본금 1 RMB 이상 100만, 법인설립일로부터 1개월 이내에 일반납세자 신청을 할 수 있으며, 기간이 만료되면 자동으로 포기된 것으로 간주되어 해당 기준을 충족해야 합니다. .
일반 납세자란 연간 부가가치세 매출액(이하 연간 과세 매출액이라 하며, 해당 연도의 모든 과세 매출액을 포함)이 국토부에서 정한 소규모 납세자 기준을 초과하는 기업을 말합니다. 금융 및 기업 단위. 일반납세자의 특징은 매출세에서 매입부가가치세가 공제될 수 있다는 점이다.
소규모 납세자는 판매량을 판단 기준으로 사용하며, 특히 연간 판매량이 규정된 기준보다 낮고 회계가 건전하지 않아 관련 세금 정보를 요구에 따라 제출할 수 없는 부가가치세 납세자를 말합니다. 불완전회계란 매출세, 매입세, 부가가치세 납부세액을 정확하게 계산하지 못하는 것을 말한다.
소규모 VAT 납세자와 일반 납세자의 차이점:
1. 일반 VAT 납세자는 상품 판매 시 17개의 특별 VAT 계산서를 발행할 수 있으며, 상품 구매 시 특별 VAT 계산서를 받을 수 있습니다. . 17 또는 3개의 특별부가가치세 계산서 부가가치세를 납부할 때, 매출세와 매입세액의 차액에 따라 세금을 납부합니다.
2 소규모 납세자는 물품 판매 시에만 세금을 납부하면 되며, 물품 구매 시 발급받은 특별부가가치세계산서는 세무당국에 위탁하여 납부할 수 있습니다. 부가가치세의 경우 판매소득의 간이세율에 따라 세금을 계산합니다3;
3. 일반 부가가치세 납세자와 비교하여 소규모 부가가치세 납세자는 다음 두 가지 사항을 가지고 있습니다:
(1) 부가가치세 소액납세자는 부가가치세 납부시 매출세액에 3을 곱하여 납부하여야 하며, 일반 부가가치세 납세자는 매출세 차감방법에 따라 납부액을 계산한 후 단순세율을 적용한다. 매입세액 중 판매 수익에서 납부해야 하는 VAT 비율은 일반적으로 3 미만이며, 많은 회사는 3 미만입니다. (2) 소규모 VAT 납세자는 세무 당국에 특별 발행을 위임할 수 있습니다. 이러한 방식으로 일반 VAT 납세자는 소규모 VAT 납세자로부터 VAT 계산서를 발행하지 않습니다. VAT 납세자는 상품 구매 시 판매세를 공제하며, 소규모 VAT 납세자와 동일한 VAT가 취소됩니다. 따라서 기업의 장기적인 발전 관점에서 볼 때 소규모 VAT 납세자는 많은 일반 VAT 납세자 고객을 잃었습니다. , 기업이 더 큰 발전을 이루고 더 큰 시장을 확장하려면 일반 VAT 납세자가 되어야 합니다.
요컨대, 인생에서 모든 사람은 법을 준수해야 하며, 세금을 회피하거나 관련 규정을 위반하지 않아야 하며, 그렇지 않으면 그에 상응하는 책임을 지게 됩니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 부가가치세 잠정조례' 제2조
부가가치세율:
(1) 납세자가 상품, 서비스, 유형 동산 임대 서비스 또는 수입품을 판매하는 경우, 본 조의 항목 2, 4 및 5에 달리 규정되지 않는 한 세율은 17입니다.
(2) 운송, 우편 서비스, 기본 통신, 건설 및 부동산 임대 서비스를 판매하고, 부동산을 판매하고, 토지 사용권을 양도하고, 다음 상품을 판매 또는 수입하는 납세자, 세율은 11입니다. :
1. 곡물 및 기타 농산물, 식용 식물성 기름, 식용 소금,
2. 수돗물, 난방, 냉방, 온수, 석탄가스, 액화석유가스 천연가스, 디메틸에테르, 바이오가스 및 주거용 석탄 제품;
3. 서적, 신문, 잡지, 오디오 및 비디오 제품, 전자 출판물;
4. , 농업 기계, 농업용 필름
5. 국무원이 정하는 기타 물품.
(3) 납세자가 서비스 및 무형 자산을 판매하는 경우, 본 조의 항목 1, 2 및 5에 달리 규정되지 않는 한 세율은 6입니다.
(4) 납세자는 상품을 수출하지만 국무원이 달리 지정하지 않는 한 세율은 0입니다.
(5) 국내 법인 및 개인이 국무원에서 정한 범위 내에서 국경을 넘는 서비스 및 무형자산 판매에 대해서는 세금이 면제됩니다.
세율 조정은 국무원이 결정한다.
제4조
본 규정 제11조에 규정된 경우를 제외하고, 상품, 노동, 서비스, 무형 자산 및 부동산을 판매하는 납세자(이하 총칭하여 과세 판매 활동이라 함) 세액은 현행 매입세액에서 현행 매출세액을 공제한 금액입니다. 납부세금 계산 공식:
지급세금 = 당기 매출세 - 당기 매입세
당기 매출세가 다음과 같은 경우 당해 기간의 매입세액보다 적고 공제하기에 부족한 경우, 부족분을 정산할 수 있습니다. 다음 기간으로 이월하여 계속 공제합니다.
제12조
국무원이 별도로 규정하지 않는 한 소규모 납세자의 부가가치세 징수율은 3입니다.