개인 소득세 및 사회보장 지급 정책
거주 개인의 종합 소득은 과세 소득으로, 각 소득에서 법률에 따라 결정된 비용, 특별 공제, 특별 추가 공제 및 기타 공제 중 RMB 60,000을 공제한 잔액입니다. 과세 연도. 특별공제에는 국가가 규정한 범위와 기준에 따라 개인 주민이 지불하는 기본연금보험, 노인요양비 및 기타 비용이 포함됩니다.
거주 개인의 종합 소득은 과세 소득으로, 각 소득에서 법률에 따라 결정된 비용, 특별 공제, 특별 추가 공제 및 기타 공제 중 RMB 60,000을 공제한 잔액입니다. 과세 연도. 특별 공제에는 국가가 규정한 범위와 기준에 따라 개인 거주자가 지불하는 기본 연금 보험, 기본 의료 보험, 실업 보험 및 기타 사회 보험료 및 주택 공제 자금이 포함되며 특별 추가 공제에는 자녀 교육, 평생 교육, 심각한 질병이 포함됩니다. 의료 치료, 주택 대출, 이자 또는 주택 임대료, 노인 간호 및 기타 비용.
5개 보험은 연금보험, 의료보험, 실업보험, 산재보험, 출산보험을 의미하고, 1호 기금은 주택공제기금을 의미한다. 5개 사회보험과 1개 기금의 지급현황은 다음과 같습니다.
1. 연금보험
1. 지급비율
기본연금 보험료가 부담됩니다. 기업 및 개인 직원별*** 동일한 부담:
기업은 전년도 직원 평균 월급의 20%를 지불하고(일부 지방 및 시는 약간 조정됨) 개인 직원은 8%를 지불합니다. 전년도 월 평균 급여 소득
기본 연금 보험에 개인으로 참여하는 도시 개인 산업 및 상업 가구, 탄력적 고용 인력 및 국영 기업 해고 직원은 기본 연금을 지불해야 합니다. 보험료는 본인이 소재한 지역의 전년도 평균 사회급여를 기준으로 20배로 전액 본인부담합니다.
2. 지불 기준
직원의 기여 급여가 전년도 시 사회 평균 급여보다 300위안 높을 경우 전년도 시 사회 평균 급여의 300위안 해당연도를 지급기준으로 하며, 근로자 기여급여가 전년도 소재지 도시 사회평균임금의 60% 미만인 경우 전년도 해당 도시 사회평균임금의 60%를 적용한다. 지급기준으로 사용됩니다.
연금보험에 개인으로 가입하는 경우에는 전년도 현지근로자 평균 사회연봉의 일정비율을 개인지급기준으로 하며, 선택수준은 40, 60, 80, 100.
2. 의료보험
1. 지급비율
근로자의 기본의료보험료는 사업주와 근로자 모두가 부담합니다 *** 동시에 고용주의 지급비율은 근로자 급여총액의 9%를 기준으로 하며, 근로자 기여비율은 근로자 급여소득의 2%를 기준으로 합니다.
2. 지급기준
기본의료보험 지급기준은 사용자가 국가가 정하는 근로자 임금 총액을 지급기준으로 하고, 근로자는 본인의 급여를 사용하는 것입니다. 전년도 급여 소득이 현지 직원 평균 급여보다 300위안 높을 경우 현지 직원 평균 급여 300위안을 지급 기준으로 사용합니다.
3. 실업보험
1. 지급비율
사용자는 전년도 근로자 월평균 급여의 1.5%를 매월 지급한다. 개인은 전년도 월 평균 급여 소득의 0.5%를 지불합니다.
농업 계약직 근로자는 개인 실업 보험료를 내지 않습니다.
2. 지급기준
전년도 사업주 근로자의 월평균 급여가 시 재직근로자 월평균 급여의 60% 미만인 경우 전년도 시 재직근로자 평균월급의 60%를 전년도 평균월급보다 높을 경우 기준금액을 비례하여 지급한다. 전년도 시 직원의 월 평균 급여를 300위안씩 인상하고, 전년도 시 직원의 월 평균 급여의 300위안을 기준으로 비례하여 지급합니다.
4. 업무 관련 상해 보험
고용주는 국가 규정에 따라 업무 관련 상해 보험을 지불하지만 직원은 그렇지 않습니다. 업종별 지급 기준은 다음과 같다.
첫 번째 업종은 증권업, 은행업, 보험업 등 위험도가 낮은 업종(고용주 근로자의 총 급여 0.5)이다.
두 번째 범주는 부동산 산업, 환경 관리 산업, 엔터테인먼트 산업, 농업 및 부업 식품 가공 산업 등 중위험 산업(사용자 직원의 총 급여는 1.0)입니다.
세 번째 범주는 위험이 더 큰 산업입니다(고용주 직원의 총 급여는 2입니다.
0) 예: 코크스화 및 핵심연료 가공산업, 석유처리, 화학원료 및 화학제품 제조업 등
5. 출산 보험
고용주는 국가 규정에 따라 출산 보험료를 지불하지만 직원은 그렇지 않습니다.
산모 보험료 지급 비율은 출산을 계획한 여성 근로자의 출산 수당과 출산 의료비를 기준으로 지방 인민 정부가 결정하며, 일반적으로 총 급여의 0.8%입니다. 1. 최대 급여액의 0.8%를 초과할 수 없습니다. 자세한 내용은 지역별 결제 기준을 확인하시기 바랍니다.
위 내용이 도움이 되셨으면 좋겠습니다. 아직도 궁금한 점이 있으시면 전문 변호사와 상담하시기 바랍니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 조세징수관리법' 제1조
세금징수 관리를 강화하기 위해 이 법은 국세수입을 보장하고 납세자의 정당한 권익을 보호하며 경제사회발전을 촉진하기 위해 제정된 법률이다.
제2조
이 법은 세무기관이 법에 따라 징수한 각종 세금의 징수 및 관리에 적용된다.
제3조
세금 징수, 세금 감면, 세금 면제, 세금 환급 및 세금 환급의 도입 및 정지는 법률의 규정에 따라 시행됩니다. 국무원이 이를 규정하는 경우에는 국무원의 행정법규 시행 규정에 따라야 한다. 어떠한 기관, 단위, 개인도 법률, 행정법규의 규정을 위반하여 허가 없이 세금 징수, 세금 감면, 세금 면제, 세금 환급, 세금 환급 또는 기타 세법, 행정법규에 저촉되는 결정을 도입하거나 중단하는 결정을 내릴 수 없습니다. .
제4조
법률, 행정법규에서 규정한 납세의무가 있는 단위 및 개인은 납세자이다. 법률 및 행정법규는 세금을 원천징수, 납부, 징수 및 납부할 의무가 있는 법인 및 개인을 원천징수의무자로 규정합니다. 납세자와 원천징수의무자는 법률, 행정법규의 규정에 따라 세금을 납부하고, 세금을 원천징수하고 납부하며, 세금을 징수하고 납부해야 합니다.
'중화인민공화국 개인소득세법' 제6조
과세소득 계산:
(1) 거주 개인 종합 계산 과세소득은 각 과세연도 소득에서 지출 60,000위안과 특별 공제, 특별 추가 공제 및 법에 따라 결정된 기타 공제를 뺀 잔액입니다.
(2) 비거주 개인의 임금 및 급여의 경우 월 소득에서 RMB 5,000의 비용을 공제한 잔액이 과세 대상 소득, 저작자 보수 소득입니다. 로열티 소득의 경우, 각 소득금액을 과세소득으로 합니다.
(3) 사업 소득은 각 과세 연도의 총 소득에서 비용, 비용 및 손실을 공제한 후의 과세 소득입니다.
(4) 부동산 임대 소득이 1회 4,000위안을 초과하지 않는 경우, 800위안의 비용이 공제되고, 소득이 4,000위안을 초과하는 경우에는 비용의 20%가 공제됩니다. 잔액은 과세 소득이 됩니다.
(5) 재산 양도 소득의 경우, 과세 소득은 양도 재산 소득에서 재산의 원래 가치와 합당한 비용을 뺀 잔액입니다.
(6) 이자, 배당금, 상여소득 및 부대소득의 경우 각 소득금액을 과세소득으로 한다.
인건비, 작가보수, 로열티 수입은 비용의 20%를 공제한 후 잔액으로 한다. 로열티 수입액은 70%로 감면되어 계산됩니다.
교육, 빈곤 완화, 구호 및 기타 공공 복지 자선 단체에 소득을 기부하는 개인으로서, 기부 금액이 납세자가 신고한 과세 소득의 30%를 초과하지 않는 경우, 과세 소득에서 공제가 가능합니다. . 소득에서 공제됩니다. 국무원이 공익 기부금 전액을 세전 공제하도록 규정한 경우에는 해당 규정에 따릅니다.