현금일지와 은행일지는 어떻게 작성하나요?
1. 현금일지와 은행예금일지의 회계처리 방식은 동일합니다. 발생한 모든 수입은 "차변"에 기록되고, 발생한 지출은 "대변"에 기록됩니다. 차변 잔액 = 전월 잔액, 이번 달 차변 총액 - 이번 달 대변 총액입니다.
2. 현금일지 및 은행예금일지 등록요건 및 근거 :
(1) 현금일지는 업무발생순서에 따라 계산원이 하나씩 등록한다. 현금영수증 및 결제내역서 . 매일 종료 시 해당일에 대한 현금수취총액, 현금지출총액 및 잔액을 계산하고, 잔액을 실제 재고와 확인하여 언제든지 발생사항이 등록되도록 하고, 일일정산은 매월 완료한다. , 계정은 일관됩니다.
(2) 은행예금일지는 은행예금영수증 및 지급명세서를 기준으로 업무발생순서에 따라 계산원이 1개씩 등록하며, 잔액은 매일 마감시에 정산한다. . 은행예금분장은 월 1회 이상 정기적으로 '은행입금내역서'와 조정되어야 하며, 월 단위로 '은행입금잔고 조정명세서'를 작성해야 한다. 현금분개장은 일반적으로 감사된 현금영수증과 지급증서를 기준으로 경제거래가 발생한 순서대로 일자별로 기록되며, 기업현금에 대한 감독을 강화하기 위해 고정장부를 채택하고 있습니다. 현금 일지는 일일 수입, 지출 및 보유 현금 잔액을 계산하고 모니터링하는 데 사용되는 장부입니다. 캐셔는 현금영수증, 현금결제, 은행결제(현금인출업) 전표 등 현금입금 관련 회계전표를 기준으로 매일 각 거래를 등록하고, 잔액은 수시로 정산됩니다.
현금분개장을 등록할 때에는 장부 등록의 기본 요건을 준수하는 것 외에도 다음 열을 어떻게 작성하는지 주의 깊게 살펴보아야 합니다.
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"일자" 기입란은 장부가 등록된 회계전표의 일자를 기재하는 것이 일반적이므로, 여기서의 일자는 장부가 등록된 일자를 기준으로 하는 것이 일반적입니다. 바우처가 준비되었습니다. 원본 증서에 기록된 대로 경제사업이 발생한 날짜 또는 완료된 날짜는 기재할 수 없으며 실제로 장부가 등기된 날짜도 아닙니다.
2. 바우처 번호
'바우처 크기' 항목에는 회계에 사용되는 회계 바우처의 종류와 번호를 입력해야 합니다. 예를 들어, 기업이 일반 전표 형식을 채택하고 회계 전표 기반 현금 분장을 등록하는 경우 기업이 현금 영수증 기반 현금 저널을 등록하는 경우 특수 전표 형식을 사용하는 경우 "×"를 입력합니다. , "영수증 × 번호"가 채워집니다.
3. 요약
'요약' 열에는 계정에 기록된 경제 사업의 내용을 간략하게 설명하고 간결하고 명확하게 작성하려고 노력합니다.
4. 해당계좌
'해당계좌'란에는 입출금을 반영하기 위해 회계항목 중 '현금'계좌의 해당계좌를 입력해야 합니다. 보유 현금의 증가 또는 감소. 해당 계정을 작성할 때
다음 세 가지 사항에 주의해야 합니다.
먼저 해당 계정에 대한 총계정원장만 작성하고, 작성할 필요는 없습니다.
두 번째, 해당 계정이 여러 개인 경우, 본 해당 계정을 작성해야 합니다. 제품을 판매하여 현금을 받은 경우 "보유현금"의 해당 계정에는 " 본업소득' 및 '미지급세금'을 기재합니다. 이때, 해당 계좌란에 '주사업소득'을 기재하고, 차변금액란에 취득한 현금총액을 기재하시면 됩니다. 현금증가사업은 분할할 수 없습니다.
셋째, 해당 계정이 여러 개 있고 해당 계정을 1차, 2차로 분류할 수 없는 경우 해당 계정에 더 큰 금액의 계정을 입력할 수 있습니다. account 열 뒤에 'etc'라는 단어를 추가합니다. 산발적인 사무용품 구입에 현금 800위안을 사용한 경우, 그 중 300위안은 작업장 부담, 500위안은 행정부서 부담, 현금수납장의 '해당 계정' 란에 '관리비 등'을 기재합니다. .크레딧 금액란에 현금지불총액 800위안을 입력합니다.
5. 차변 및 대변 '차변 금액' 항목과 '대변 금액' 항목은 해당 전표에 기록된 '현금' 계좌의 차변 방향 및 금액에 따라 기록되어야 합니다.
6. 잔액
'잔액' 열은 '은행 잔액 = 업스트림 잔액 + 은행 차변 - 신용' 공식에 따라 계산하여 채워야 합니다. 은행".
보통의 현금은 대변 잔액을 허용하지 않습니다.
따라서 현금 저널의 잔액 열 앞에 차변 방향이 인쇄되지 않으며 잔액 방향이 표시됩니다. 기본적으로 차변으로 설정됩니다. 캐시저널 등록 과정에서 입력순서 등 특별한 사유로 인해 크레딧 잔액이 나타날 경우, 잔액란에 빨간색 글자로 등록되어 크레딧 잔액을 표시하게 됩니다.