회사의 단기 부채 지급 능력을 측정하는 지표에는 다음이 포함됩니다.
기업의 단기 지급 능력을 분석하려면 일반적으로 단기 지급 능력을 반영하는 일련의 지표를 사용할 수 있습니다. 기업의 단기지불능력의 의미와 영향요인을 보면 단기지급능력은 주로 기업의 유동자산과 유동부채의 비교를 통해 얻을 수 있음을 알 수 있다. 따라서 기업의 단기 지급여력 지표를 분석하기 위해서는 운전자본, 유동비율, 당좌비율, 현금비율, 기업 지급여력계수 등 유동부채와 유동자산을 비교하는 지표를 주로 활용할 수 있습니다.
1. 운전 자본
운전 자본은 순 운전 자본이라고도 알려진 유동 자산에서 유동 부채를 뺀 금액을 의미합니다. 현재 부채를 모두 상환한 후 남은 금액입니다. 계산식은
운전자본 = 유동자산 - 유동부채
2. 유동비율
유동비율은 유동자산을 의미합니다. 유동부채 대비 비율은 유동부채 1달러당 상환을 보장하기 위해 유동자산이 얼마나 필요한지를 나타냅니다. 계산식은 다음과 같습니다.
유동비율 = 유동자산/유동부채 당좌자산과 유동부채의 비율은 기업의 당좌자산이 유동부채를 상환하기 위해 현금으로 전환될 수 있는 능력을 측정하는 데 사용됩니다. 계산식은 다음과 같습니다.
당좌비율=당좌자산/유동부채
그 중 당좌자산=유동자산-재고
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4. 현금비율
현금비율은 유동부채에 대한 현금자산의 비율을 의미하며, 이 지표에는 다음과 같은 두 가지 표현이 있습니다.
(1) 현금자산은 화폐성자금만 참조
현금성자산은 화폐성자금만을 참조하는 경우 현금비율의 계산식은 다음과 같습니다.
현금비율 = 화폐성자금/유동부채 X 100%
(2) 현금자산에는 화폐성자금과 현금등가물이 포함됩니다.
현금자산에 다음이 포함되는 경우 화폐성 자금(현금 등가물도 포함되는 경우), 즉 기업은 단기적이고 유동성이 높으며 알려진 금액의 현금으로 쉽게 전환되고 가치 변동 위험이 거의 없는 투자를 현금 등가물로 간주합니다. 이러한 이해를 바탕으로 현금비율 계산식은 다음과 같이 표현된다.
현금비율 = (화폐성자금+현금성자산)/유동부채 기업 지급여력계수는 기업의 단기 지급여력을 반영하는 중요한 지표이다. 기업의 지급능력이 반영된 특정 시기의 차이에 따라 지급능력계수는 기말지급능력계수와 최근 지급능력계수 두 가지로 구분된다. 기말 지급능력계수는 기말 지급액 대비 긴급지급액의 비율을 말한다. 계산식은 다음과 같습니다.
기말지급능력계수 = 기말자금/긴급지급
그 중 긴급지급에는 연체금액, 은행차입금 연체, 미지급금 등이 포함된다 . 이 지표가 이보다 크거나 같으면 회사의 지불 능력이 있음을 의미하고, 반대로 회사의 지불 능력이 좋지 않음을 의미합니다. 기말의 지급능력계수 값이 낮을수록 기업의 지급능력이 악화된 것을 의미합니다. 단기 경제성 계수는 가까운 미래에 지불할 수 있는 자금과 가까운 미래에 지불해야 하는 자금 간의 비율을 나타냅니다. 계산식은 다음과 같습니다.
최근 지급능력계수 = 가까운 시일 내에 지급 가능한 자금/가까운 시일 내에 지급해야 하는 자금