세율은 언제 사용하고, 세율은 언제 사용하나요?
VAT 세율은 17, 13, 11(연 매출 5백만 이상 운송 기업의 일반 납세자), 6(세금을 부가가치세로 개편한 현대 서비스 산업) 등 일반 납세자가 사용합니다. ). 일반 납세자, 연간 매출 500만 위안 이상).
세율은 3(소규모 납세자의 경우 간이방식으로 계산·부과), 4(고정자산 등 중고물품을 판매하는 납세자가 과세하는 납세자) 등 간이방식으로 세금을 납부할 때 사용되는 세율이다. 4), 6(소규모 발전소, 수돗물, 상업용 콘크리트 등은 부가가치세 계산 및 납부가 간편한 방식을 선택)의 절반 수준입니다.
II. 부가가치세율 및 징수율 관련 조항
1. 부가가치세율
(1) 상품, 서비스, 유형 동산 임대 서비스 또는 수입품에 대해 본 조의 2, 4, 5항에 달리 규정하지 않는 한 세율은 17입니다.
(2) 운송, 우편 서비스, 기본 통신, 건설 및 부동산 임대 서비스를 판매하고, 부동산을 판매하고, 토지 사용권을 양도하고, 다음 상품을 판매 또는 수입하는 납세자, 세율은 11입니다. :
곡물 및 기타 농산물, 식용 식물성 기름, 식용 소금
수돗물, 난방, 냉방, 온수, 석탄가스, 액화석유가스, 천연가스, 디메틸; 주거용 에테르, 바이오가스 및 석탄 제품;
도서, 신문, 잡지, 오디오 및 비디오 제품, 전자 출판물;
사료, 비료, 살충제, 농업 기계, 농업용 필름 ;
국무원이 정한 기타 물품.
(3) 납세자가 서비스 및 무형 자산을 판매하는 경우, 본 조의 항목 1, 2 및 5에 달리 규정되지 않는 한 세율은 6입니다.
(4) 납세자는 상품을 수출하지만 국무원이 달리 지정하지 않는 한 세율은 0입니다.
(5) 국내 법인 및 개인이 국무원에서 정한 범위 내에서 국경을 넘는 서비스 및 무형 자산 판매에 대해서는 세금이 면제됩니다.
2. 징수율
소규모 납세자에게 적용되는 징수율은 3입니다.
특별 조항:
(1) '세법 잠정 규정' 제10조에 규정된 공제 대상이 아니며 공제가 허용되지 않는 중고 제품을 판매하는 일반 납세자 부가가치세에 대한 중화인민공화국' 매입세가 공제되지 않은 고정자산에 대해 단순화된 방법에 따라 3-2의 비율로 부가가치세가 부과됩니다.
(2) 중고 고정자산을 판매하는 소규모 납세자에게는 2%의 감면된 부가가치세가 부과됩니다.
(3) 다음과 같은 자체 생산 상품을 판매하는 일반 납세자는 단순화된 방법에 따라 3 징수율에 따라 부가가치세를 계산하고 납부하도록 선택할 수 있습니다.
1 현급 이하 소규모 기업 수력발전소에서 생산되는 전기. 소수력발전소는 각종 투자기관이 건설하는 설치용량 5만㎾(5만㎾ 포함) 미만의 소수력발전소를 말한다.
2. 건축 자재의 건설 및 생산에 사용되는 모래, 흙 및 돌.
3. 자체 채석된 모래, 토양, 돌 또는 기타 광물로부터 지속적으로 생산되는 벽돌, 타일 및 석회(점토 고체 벽돌 및 타일 제외).
4. 미생물, 미생물 대사산물, 동물 독소, 인간이나 동물의 혈액이나 조직으로 만든 생물학적 제품.
5. 수돗물.
6. 상업용 콘크리트(시멘트를 원료로 하여 생산된 시멘트 콘크리트에 한함).
일반 납세자가 부가가치세(VAT) 계산 및 납부를 위해 단순화된 방법을 선택한 후에는 36개월 이내에 변경할 수 없습니다.
(4) 다음 품목을 판매하는 일반 납세자는 단순화된 방법에 따라 3의 징수율로 부가가치세를 일시적으로 계산하고 납부해야 합니다.
1. 위탁 품목(개인 주민이 위탁 판매하는 품목 포함) 품목 포함)
2. 전당포 업계는 전당포 품목을 판매합니다.
3. 국무원 또는 국무원이 승인한 당국이 승인한 면세점에서 판매되는 면세품.
일부 고정산업의 경우 부가가치세율이 정해져 있지만, 회계업무를 수행할 수 없는 일부 소규모 기업의 경우 특정 비율로 세금이 부과될 수 있습니다. 우리나라는 자체 생산한 농산물, 고서적, 기타 상품을 판매할 때 부가가치세를 납부하지 않아도 된다고 규정하고 있습니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 조세징수관리법(2015년 개정)' 제28조
에 따른 세금과세 기관은 법에 따라 법률, 행정법규의 규정에 따라 세금을 징수하며 법률, 행정법규의 규정을 위반하여 세금을 징수하거나 중지하거나 더 적게 징수하거나 미리 징수하거나 연기하거나 분할할 수 없습니다.
농업세 납부액은 법률, 행정법규의 규정에 따라 결정됩니다.
제29조
세무 기관, 세무 담당자, 법률, 행정 규정에 따라 세무 기관에서 위임한 단위 및 개인을 제외하고 어떠한 단위나 개인도 세금 징수 활동을 수행할 수 없습니다.
제30조
원천징수의무자는 법률, 행정법규의 규정에 따라 세금을 원천징수하고 징수할 의무를 이행해야 합니다. 법률, 행정법규에 따라 세금을 원천징수 또는 징수할 의무가 없는 기업 및 개인에 대해 세무기관은 세금 원천징수 또는 징수 의무를 이행하도록 요구하지 않습니다.
원천징수 의무자가 법에 따라 세금을 원천징수하고 징수할 의무를 이행하는 경우 납세자는 거부해서는 안 됩니다. 납세자가 거부하는 경우, 원천징수 의무자는 처리를 위해 세무당국에 즉시 보고해야 합니다. 세무당국은 규정에 따라 원천징수 의무자에게 원천징수 및 징수 수수료를 지급해야 합니다.