2017년 개인소득세법
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개인소득세법을 읽어보세요. 중화인민공화국
중화인민공화국 개인소득세법
(1980년 9월 10일 제5기 전국인민대표대회 제3차 회의 채택
1993년 9월 10일 중화인민공화국 법률에 따라 3월 31일 제8기 전국인민대표대회 상무위원회 제4차 회의
'개인소득세 개정 결정' 중화인민공화국법'이 처음으로 개정되었다
제9기 상무위원회 제11차 회의에서 중화인민공화국 개인소득세법 개정에 관한 제2차 결정에 따라 <중화인민공화국법>이 최초로 개정되었다. 1999년 8월 30일 전국인민대표대회
개정
상무위원회 제18차 회의 '중화인민공화국 개인소득세 개정에 관하여'에 따라 2005년 10월 27일 제10차 전국인민대표대회
중화인민공화국법결정이 세 번째 개정되었다
전인대 상무위원회 제28차 회의에 따르면 2007년 6월 29일 제10차 전국인민대표대회
"중화인민공화국법 개정에 관하여" 중화인민공화국의 중화인민공화국 개인소득세법에 관한 결정은 다음과 같다. 네 번째 개정
2007년 12월 29일 제10기 전국인민대표대회 상무위원회 제31차 회의에 따르면
"개인소득세법 개정에 관한 결정" 중화인민공화국'(수정 제5조)
1조. 중국에 주소가 있거나, 주소가 없고 중국 영토에서 1년 동안 거주한 개인은 개인 납부금을 납부해야 합니다. 중국 내외에서 발생한 소득에 대해 이 법의 규정에 따라 소득세를 납부합니다.
주소가 없고 중국에 거주하지 않는 개인 또는 주소가 없고 중국에 거주한 기간이 1년 미만인 개인은 본 법의 규정에 따라 개인소득세를 납부해야 합니다. 중국에서 발생한 소득.
제2조 다음 개인 소득에는 개인소득세가 부과됩니다.
1. 임금 및 급여 소득
2. 생산, 개인 소득 산업 및 상업 가구 사업 소득
3. 기업 및 기관에 대한 계약 및 임대 운영 소득
4. 노동 보수 소득; 저자 보수 소득
6. 로열티 소득
7. 이자, 배당금 및 보너스 소득
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9. 재산 양도 소득
10. 부수 소득
11. 국무원 재정 부서에서 과세 대상으로 결정한 기타 소득.
제3조 개인 소득세율:
1. 근로 소득에는 3%에서 45%까지의 과도한 누진세율이 적용됩니다(세율표 첨부).
2. 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 사업 소득과 기업 및 기관의 계약 및 임대 운영 소득에 대해 5%~35%의 초과 누진세율이 적용됩니다(세금표 첨부) ) 뒤쪽에).
3. 저자 보상으로 얻은 소득에는 20%의 비례 세율이 적용되며 납부할 세금을 기준으로 30%가 감면됩니다.
4. 근로 보수 소득에는 20%의 비례세율이 적용됩니다. 일회성 노동보수 수입이 비정상적으로 높은 경우, 구체적인 방법은 국무원에서 정한다.
5. 로열티 소득, 이자 소득, 배당금, 배당금, 부동산 임대 소득, 부동산 양도 소득, 부수 소득 및 기타 소득에는 20%의 비례세율이 적용됩니다.
제4조 다음 개인소득 항목은 개인소득세가 면제됩니다.
1. 성 인민정부, 국무원 위원회, 중국인민해방군 단위. 이상, 외국 기관, 과학, 교육, 기술, 문화, 건강, 스포츠, 환경 보호 등의 기관에서 수여하는 국제상
2. 발행된 국채 및 금융채에 대한 이자
3. 국가가 균일하게 지급하는 보조금 및 수당에 따름
4. 복지비, 연금 및 구호 기금
. 보험 보상,
6. 군인
7. 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 직원에게 지급되는 정착 수당, 퇴직금, 퇴직금, 퇴직 생활 수당 규정
8. 우리나라 관련 법률에 따라 세금이 면제되는 주중 각국 대사관 및 영사관의 외교 대표, 영사 직원 및 기타 직원의 소득
9. 중국 정부가 체결한 국제 협약 및 협정의 조항
10. 국무원 재정 부서가 승인한 비과세 소득.
제5조 다음 상황 중 하나가 발생할 경우 승인을 받아 개인소득세를 감면할 수 있습니다.
1. 장애인, 고아, 노인 및 순교자의 부양가족의 소득; p>
2. 심각한 자연 재해로 인한 막대한 손실
3. 국무원 재정 부서가 승인한 기타 세금 감면.
제6조 과세 소득 계산:
1. 근로 소득은 월 과세 소득에서 비용 3,500위안을 공제한 금액입니다.
2. 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득은 각 과세 연도의 총 소득에서 비용, 비용 및 손실을 공제한 잔액을 기준으로 과세 소득으로 합니다.
3. 기업 및 기관의 계약 및 임대 운영으로 인한 소득의 경우, 각 과세연도의 총 소득에서 필요경비를 공제한 잔액을 과세소득으로 합니다.
4. 노동 보수, 작가 보수, 로열티, 부동산 임대 수입이 1회당 4,000위안을 초과하지 않는 경우 4,000위안을 초과하는 경우 800위안을 비용에서 공제합니다. 20% 수수료 외에 잔액이 과세 소득입니다.
5. 재산 양도 소득의 경우, 과세 소득은 재산 양도 소득에서 재산의 원래 가치와 합리적인 비용을 뺀 잔액입니다.
6. 이자, 배당금, 상여소득, 부수소득 및 기타 소득의 경우 각 소득금액을 과세소득으로 합니다.
개인이 교육 및 기타 공공 복지 사업에 기부한 소득 부분은 국무원의 관련 규정에 따라 과세 소득에서 공제됩니다.
중국에 주소가 없지만 중국에서 근로소득을 얻는 납세자, 중국에 주소를 두고 있지만 중국 밖에서 근로소득을 얻는 납세자의 경우, 평균 세율은 다음을 기준으로 계산될 수 있습니다. 평균 소득 수준, 생활 수준, 환율 변동에 따라 추가 공제 비용이 결정됩니다. 추가 공제 비용의 적용 범위와 기준은 국무원에서 정합니다.
제7조 납세자가 중국 국외에서 취득한 소득의 경우 해외에서 납부한 개인소득세액을 납부세액에서 공제할 수 있습니다. 그러나 공제 금액은 이 법의 규정에 따라 계산된 납세자의 해외 소득에 대해 납부해야 하는 세금을 초과할 수 없습니다.
제8조 개인소득세의 경우 소득자가 납세의무자이며, 소득을 지급하는 단위 또는 개인이 원천징수의무자이다. 개인의 소득이 국무원이 정한 금액을 초과하는 경우, 2개 이상의 장소에서 급여 또는 급여를 받는 경우, 원천징수 의무자가 없는 경우, 기타 국무원이 정하는 정황이 있는 경우 납세자는 세금을 납부해야 합니다. 주 규정에 따라 반환합니다. 원천징수 의무자는 모든 직원에 대한 원천징수 신고를 국가 규정에 따라 완전히 처리해야 합니다.
제9조 원천징수 의무자가 공제한 월별 세금과 자진신고 납세자가 납부해야 하는 월별 세금은 다음 달 15일 이내에 국고에 납부하고 세무 당국에 제출해야 합니다. 세금 신고.
임금 및 급여에 대해 납부해야 하는 세금은 월 단위로 계산되어 부과됩니다. 원천징수 의무자 또는 납세자는 세금을 다음 달 15일 이내에 주 재무부에 납부하고 국고에 세금 신고서를 제출해야 합니다. 세무 당국. 특정 업종의 임금 및 급여에 대한 세금은 연 단위로 계산하여 월별로 미리 납부할 수 있습니다. 구체적인 방법은 국무원이 정합니다.
개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 사업 소득에 대해 납부하는 세금은 연 단위로 계산되며, 납세자는 다음 달 15일 이내에 선납해야 합니다. 해당 연도 종료 후 3개월 이내에 최종 정산이 이루어지며, 초과 금액은 환불되며, 그보다 적은 금액이 환불됩니다.
기업 및 기관의 계약 운영 및 임대 운영으로 인한 소득에 대해 납부해야 하는 세금은 매년 계산되며 납세자는 연말 후 30일 이내에 국고에 납부해야 합니다. 세무당국에 신고해야 합니다. 납세자가 1년 이내에 분할계약 또는 임대사업을 통해 소득을 얻은 경우, 각 소득이 발생한 날로부터 15일 이내에 선납금을 납부하고, 연도 종료 후 3개월 이내에 최종 정산을 완료해야 하며, 초과분은 환급 또는 임대해야 합니다. 보상.
중국 외 지역에서 소득을 얻은 납세자는 연도 종료 후 30일 이내에 국고에 납부해야 할 세금을 납부하고 세무 당국에 세금 신고서를 제출해야 합니다.
제10조 각 소득항목의 계산은 인민폐로 한다. 소득이 외화인 경우 국가 외환관리기관이 규정한 외환 시세에 따라 인민폐로 환산하여 세금을 납부해야 합니다.
제11조: 원천징수 의무자는 원천징수된 세금의 2%에 해당하는 처리 수수료를 납부해야 합니다.
제12조 저축예금이자소득에 대한 개인소득세의 도입, 감면, 유예와 그 구체적인 방법은 국무원이 정한다.
제13조 개인소득세 징수 및 관리는 <중화인민공화국 조세징수관리법>의 규정에 따라 실시한다.
제14조 국무원은 이 법에 따라 시행규정을 제정한다.
제15조 이 법은 공포일로부터 시행된다.