소득세를 입력하는 방법
인계 입력 시 먼저 적립 입력을 할 수 있습니다. 충당금설정시 차변 : 법인세비용, 대변 : 납부세액 - 납부법인세, 납부시 차변 : 납부세액 - 납부법인세, 대변 : 은행예금/현금, 월말이월, 차변 : 원금 연간 이익, 대변: 소득세 비용. 법인세비용은 기업의 영업이익에 대해 납부하는 소득세를 말합니다. 기업이 부담하는 소득세를 계산하는 데 사용되는 소득세는 손익 계정입니다. 이는 "일시적 차이"가 있을 수 있으므로 일반적으로 당기에 납부해야 하는 소득세와 동일하지 않습니다.
소득세 충당금의 회계 처리는 일반적으로 "소득세 비용", "연간 이익", "미납 세금"및 기타 회계 계정에 포함됩니다. 조항:
차변: 소득세 비용
차변: 미지급 세금 - 미납 소득세
지불 세금:
차변: 미지급 세금 — 납부할 소득세
대변: 은행 예금
이월 시:
차변: 해당 연도 이익
대변: 소득세 비용.
1. 납부해야 할 세금은 무엇입니까?
미지불 세금은 부가가치를 포함하여 세법 규정에 따라 기업이 납부해야 하는 다양한 세금 및 수수료를 의미합니다. 세금, 소비세, 소득세, 자원세, 토지부가가치세, 도시유지건설세, 부동산세, 토지이용세, 개인소득세, 차량 및 선박세, 교육비 등
2. 은행 예금이란 무엇입니까
은행 예금은 은행에 보관된 자금으로 화폐성 자금의 구성 요소입니다. 우리나라의 현금관리제도 규정에 따르면 모든 기업은 반드시 중국인민은행이나 전문은행에 예금계좌를 개설하여 예금, 출금, 이체결제를 처리해야 하며 기업의 화폐자금 외에 보관할 수 있습니다. 회사의 은행 예금에는 주로 정산계좌예금, 신용장예금, 해외예금 등이 포함됩니다. 계산원은 은행 예금의 수령 및 지출을 처리하는 역할을 담당합니다. 은행예금수입·지출사업별로 회계증명서는 정확하다고 검증된 원본을 바탕으로 작성하여야 합니다.
3. 회계에서는 은행 예금이 자산입니다. 기말 잔액은 차변에 있습니다. 회계 항목에서 차변은 증가를 나타냅니다. 대출 기관은 감소를 나타냅니다.
소득세비용의 세부 회계처리 항목은 다음과 같습니다.
1. 월별 또는 분기별로 미리 납부해야 할 소득세 금액을 계산합니다.
차변: 소득세
대변: 납부 세금 - 납부 법인 소득세
2. 분기별 소득세 납부 시:
차변: 미지급 세금--법인 소득세 납부
대변: 은행 예금
3. 새해 4월 30일 이전 결산의 경우, 연간 납부해야 할 소득세에서 선납세액을 뺀 금액으로, 양수는 납부해야 할 세금입니다:
차변: 전년도 손익 조정
대출: 지불할 세금-지불할 기업 소득
4. 연간 최종 납부 세금 납부:
차변: 납부 세금--법인 소득세
대변: 은행 예금
5. 이익 재분배
차변: 이익 분배 - 미분배 이익
여신: 전년도 손익 조정
6. 연차 정산 및 정산, 연간 납부할 계산세액이 선납세액보다 적은 경우:
차변: 납부세액 - 납부법인세(기타채권 - 초과미수금 소득세)
대출: 전년도 손익 조정
7. 이익 재분배
차변: 전년도 손익 조정
여신: 이익 분배 - 미분배 이익
8. 세무 당국의 검토 및 승인 후 초과 납부된 세금 환급:
차변: 은행 예금
대변: 미지급 세금 - 미지급 법인세(기타 미수금 - 초과 미수금 소득세)
9. 초과 납부된 소득세에 대해서는 환불이 제공되지 않으며, 이는 다음 연도의 선납된 소득세를 상쇄하는 데 사용될 수 있습니다.
차변: 소득세
차변: 납부 세금 - 법인 미지급소득세(기타채권 - 미수금 과오납.
소득세비용이란?
소득세비용은 기업의 영업이익에 대하여 납부해야 하는 소득세를 말한다. 이는 기업이 부담하는 소득세를 계산합니다. 이는 "일시적 차이"만 있을 수 있으므로 일반적으로 현재 기간에 납부해야 하는 소득세와 동일하지 않습니다. 해당 기간에 납부할 소득세와 동일합니다.
법인세비용 = 당기법인세 + 이연법인세비용(-이연법인세소득), 여기서 당기소득세는 당기에 납부할 법인세, 즉 과세소득 × 소득세 비율.
위 내용이 도움이 되셨으면 좋겠습니다. 아직도 궁금한 점이 있으시면 전문 변호사와 상담하시기 바랍니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 조세징수관리법' 제1조
세금징수 관리를 강화하기 위해 이 법은 국세수입을 보장하고 납세자의 정당한 권익을 보호하며 경제사회발전을 촉진하기 위해 제정된 법률이다.
제2조
이 법은 세무 당국이 법에 따라 부과하는 각종 세금의 징수 및 관리에 적용됩니다.
제3조
세금 징수, 세금 감면, 세금 면제, 세금 환급 및 세금 환급의 도입 및 중단은 법률 규정에 따라 시행됩니다. 법률이 국무원에서 규정할 수 있는 권한을 부여한 경우에는 국무원의 행정법규 시행 규정에 따라야 한다.
어떠한 기관, 단위, 개인도 법률 및 행정법규를 위반하여 세금 징수, 유예, 세금 감면, 세금 면제, 세금 환급, 세금 환급 및 세법에 저촉되는 기타 조치를 임의로 취하여서는 안 됩니다. 및 행정 규정을 결정합니다.
제4조
법률, 행정법규의 규정에 따라 납세의무가 있는 단위 및 개인은 납세자이다.
법률 및 행정 규정에서는 세금을 원천징수, 납부, 징수 및 납부할 의무가 있는 법인 및 개인을 원천징수의무자로 규정합니다. 납세자와 원천징수의무자는 법률, 행정법규의 규정에 따라 세금을 납부하고, 세금을 원천징수하고 납부하며, 세금을 징수하고 납부해야 합니다.