소득세 회계 항목 작성 방법
법인세는 매월 인출해 분기별로 납부하고 연중 정산·납부하는 이른바 선납세액은 총 누적이익을 기준으로 미리 납부해야 하는 금액이다. 세율에 이전에 납부한 세금을 뺀 금액을 곱한 금액이며, 이 금액은 최종 실제 수치가 아니며, 청산 및 송금을 통한 세금 조정은 연중 계산되어야 합니다. 소득세에 대한 회계 항목은 다음과 같습니다.
1. 선납된 소득세 금액을 월별 또는 분기별로 계산하는 경우 회계 항목은 다음과 같습니다.
차변 : 소득세 비용
차변: 납부 세금 - 납부 법인세
2. 분기별 소득세 납부 시:
차변: 납부 세금 - 법인 소득세 지불금
대변: 은행 예금
3. 이월 시:
차변: 해당 연도 이익
대변: 소득세 비용
4. 전년도 납부 소득세액:
차변: 전년도 손익 조정
대변: 납부 세액 - 법인 납부할 소득세
5. 납부해야 할 세금의 연간 최종 결산을 납부하십시오:
차변: 납부할 세금 - 납부할 법인세
대변: 은행 예금
6. 이익 재분배:
차변: 이익 분배 - 미분배 이익
대변: 전년도 이익 및 손실 조정
7 과납된 세금을 정산할 때, 세금을 환급받거나 다음 해에 세금을 상쇄할 수 있습니다. 세금 환급 시:
차변: 은행 예금
대변: 미지급 세금 - 미납 소득세
차변: 미지급 세금 - 미지급 소득세
대변: 전년도 손익 조정
차변: 전년도 손익 조정
대변: 이익 분배 - 미분배 이익