법인의 원천징수 및 개인소득세 납부는 어떻게 계산하나요?
기업이 원천징수하는 개인소득세는 어떻게 계산하나요? 법에 따르면 직원의 급여가 일정 기준에 도달하면 급여 단위는 급여에서 해당 세금을 공제하여 세무국에 제출해야 합니다. 원천징수 및 납부 의무를 이행하지 않는 기업은 벌금을 물게 됩니다. 기업이 근로자의 개인소득세를 원천징수하고 납부하는 계산방법은 근로자의 누적소득에서 비과세소득, 비용공제, 특별공제 등을 차감한 금액을 기준으로 원천징수세액을 계산하는 누적원천징수법을 따릅니다. . 구체적인 계산식은 개인소득세율표에 따라 계산할 수 있습니다.
1. 기업이 직원의 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 하는 이유
개인소득세의 원천징수 및 납부는 단순히 직원의 개인 임금을 의미합니다
급여
p >일정 기준에 도달하면 개인소득세를 납부해야 합니다. 이는 직원의 급여가 세금을 납부해야 하는 경우 급여 단위가 직원의 세금(원천징수)을 공제하도록 규정되어 있습니다. 급여를 지급하고 세무국에 납부(지급)하는 경우, 원천징수 및 지급 절차입니다.
1. "개인소득세 원천징수 및 신고에 관한 행정조치(심판)" 발부에 관한 국가세무총서 고시(국가세무총서 고시 제6호)에 의거 . 61 of 2018), 원천징수 의무 거주자 개인에게 근로소득을 지급할 때에는 누적원천징수방식에 따라 원천징수세를 계산하고 매월 원천징수신고를 하여야 합니다.
2. "기업 임금, 급여 및 직원 복지 비용 공제에 관한 국가 세무국의 고시" Guo Shui Han ([2009] No. 3) "
시행규정
》:
제34조에서 규정하는 '합리적 임금급여'라 함은 임금급여에 따라 기업이 실제로 지급하는 임금급여를 말한다. 주주총회, 이사회, 보수위원회 또는 관련 경영기관이 정한 제도 규정. 세무당국은 임금 및 급여의 합리성을 확인할 때 다음 원칙을 따를 수 있습니다. (1) 기업은 상대적으로 표준화된 직원 임금 및 급여 제도를 제정했습니다. (2) 기업은 급여 급여 제도를 산업계와 일치시킵니다. 및 지역 수준
(3) 기업이 일정 기간 동안 지급하는 임금 및 급여는 상대적으로 고정되어 있으며, 임금 및 급여 조정은 질서 있게 진행됩니다.
(4) 기업은 법에 따라 지급된 실제 임금과 급여에 대해 개인소득세를 원천징수하고 납부할 의무를 이행했습니다.
(5) 임금 및 급여 조정은 세금을 줄이거나 회피할 목적으로 이루어져서는 안 됩니다.
2. 원천징수 및 납부의무를 이행하지 아니한 기업은 어떤 처벌을 받게 됩니까?
1. 중화인민공화국" 제19조:
원천징수 의무자
원천징수해야 할 세금이 원천징수되지 않았거나 받을 세금이 징수되지 않은 경우 세무당국은 환급해야 합니다. 원천징수 의무는 원천징수 또는 미징수해야 하는 세액의 50% 이상 3배 이하의 벌금에 처해집니다.
2. "
국가세무총국
시행에 관한 몇 가지 구체적인 사항에 관한 고시
및 그 시행규칙에 따름 " (국가세무총국) [2003] 제47호) 제2조
원천징수의무자는
징수관리법
및 그 시행규칙을 위반한다. 세금을 징수하는 사람에 대해 세무 당국은 징수관리법 관련 조항 및 시행 규칙에 따라 벌금을 부과하는 것 외에도 원천징수 의무자에게 원천징수해야 할 세금을 보충하도록 지시해야 합니다. 또는 시간 제한 내에 수집되지 않았습니다.
3. 기업의 직원에 대한 개인소득세 원천징수 및 납부 계산 방법
간단한 이해:
1. 연간 96,000위안 이내, 매월 개인소득세를 원천징수하여 납부함 = (월 급여 - "5개 보험 및 1개 기금" - 5,000)*3
2. 개인소득세는 매월 원천징수하여 납부합니다. 소득세 = (월급 - "5보험 1펀드" - 5000) × 10-2520/12 (빠른 계산 공제를 12개월로 나눈 값)
예를 들어 :
직원 급여가 월 11,000위안이고 5개 보험과 1개 기금이 없는 경우 1월부터 8월까지 개인소득세 원천징수 납부액 = (11,000-5,000)*3=180위안 , 9월부터 12월까지 원천징수 및 납부한 개인소득세 =(11000-5000)*10-210=390위안.
공식적인 계산 방법은 다음과 같습니다. 어쨌든 큰 생각이 나네요.
누적원천징수란 원천징수의무자가 과세연도 내에 선납세액을 원천징수할 때 납세자의 당월 단위 급여소득 누계액을 비과세누계소득에서 공제하는 방식을 말합니다. , 법률에 따라 결정된 비용누계공제액, 특별공제누계액, 특별추가공제누계액, 기타공제누계액을 합산한 금액을 원천징수누계액 및 조기납부 과세소득액으로 하여 누적액을 계산합니다. 원천징수 및 선납 세액은 세액감면누계액과 원천징수 및 선납누계액에서 공제되며, 잔액은 당기 원천징수 및 선납해야 하는 세액입니다. 잔액이 마이너스인 경우에는 세금 환급이 제공되지 않습니다. 과세연도 종료 후에도 잔액이 여전히 마이너스인 경우, 납세자는 연간 종합소득 정산을 처리하고 초과세액을 납부해야 합니다.
개인소득세율표
구체적인 계산식은 다음과 같습니다.
당기 원천징수할 선납세액 = (누계액 미리 원천징수된 과세소득 × 원천징수율 - 간편계산 공제) - 누계면제 - 원천징수 및 선납누계
원천징수누적 및 선납 과세소득 = 누적소득 - 비과세소득누적 - 누적공제 - 누적 특별공제 - 특별가산공제누적 - 법률에 따라 정한 기타공제누적
그중: 누적공제비용은 월 5,000위안을 납세자의 근속월수로 곱하여 계산합니다. 이번달 단위로 계산합니다.
법적 근거:
"중화인민공화국 기업소득세법 시행에 관한 규정(2019년 개정)": 5장 원천징수 108조 기업소득세 법 제39조에서 언급한 “납세의무자의 중국 경내 기타소득”이란 납세의무자가 중국 경내에서 기타 다양한 원천을 통해 취득한 소득을 가리킨다. 과세당국은 납세자가 납부할 세금을 환급하는 경우에는 환급사유, 환급액, 납부기한, 납부방법 등을 납세자에게 알려야 합니다.