기업 연차 보고서란 무엇이며 재무제표를 이해하는 방법은 무엇인가요?
회사의 연차보고서는 연말인 12월 31일 기준 대차대조표이다. 손익계산서는 해당 연도의 재무회계표로 월별보고서와 보고서의 차이가 변경된다. 개시금액(전년도 금액)과 종료금액(당년도 수) 외에 자기자본변동표와 현금흐름표라는 두 개의 테이블이 더 있습니다.
1. 대차대조표 항목 입력 (1) 보고서의 '기초 금액' 열에 있는 숫자는 '기말 금액'을 기준으로 합니다. " 전년도 말 대차대조표 열에 나열된 숫자를 입력합니다.
금년도 대차대조표 각 항목의 명칭 및 내용이 전년도 대차대조표와 일치하지 않는 경우에는 전년도 말 대차대조표의 각 항목 명칭 및 수치를 동일하게 하여야 한다. 현재 연도의 구경에 따라 조정되고 "연도 시작" 열에 채워집니다.
(2) 보고서 중 기타 항목의 내용 및 작성방법 1. '금전자금' 항목에는 기업보유현금, 은행결제계좌예금, 시외예금, 은행환어음예금, 은행계좌수표예금 및 경유자금의 총액이 반영됩니다.
2． "단기 투자" 프로젝트에는 기업이 언제든지 현금화할 수 있고 1년 이하로 보유할 수 있는 다양한 유가증권과 1년을 초과하지 않는 기타 투자가 반영됩니다.
3. "수취어음" 항목은 상업 인수 어음 및 은행 인수 어음을 포함하여 아직 받을 수 없고 은행에 할인되지 않은 기업이 받은 받을 어음을 반영합니다.
4. '미수금' 항목은 기업이 제품 판매 및 서비스 제공을 위해 구매 단위로부터 회수해야 하는 다양한 금액을 반영합니다.
5． "대손 조항" 항목은 아직 상각되지 않은 대손 채권에 대한 기업의 조항을 반영합니다.
6． "선불 계정" 항목은 기업이 공급 단위에 미리 지불한 금액을 반영합니다.
7． "수혜 보조금" 항목은 기업이 받을 수 있는 다양한 보조금을 반영합니다.
8． '기타채권' 항목은 회사의 채권과 다른 단위 및 개인에 대한 일시지급금을 반영합니다.
9. "재고" 항목은 원자재, 포장, 저가 소모품, 자체 제작 반제품, 완제품을 포함하여 기간 말에 보관, 운송 중 및 처리 중인 기업 재고의 실제 비용을 반영합니다. , 분할지급을 목적으로 발행된 물품 등
10． "선불 비용" 항목은 기업이 지불했지만 후속 분할로 상각되어야 하는 비용을 반영합니다.
기업의 창업비용, 임대고정자산 개량 및 정비비용, 기타 상각기간이 1년 이상인 이연비용은 이 표의 '이연자산' 항목에 반영되어야 하며, 프로젝트 번호에는 포함되지 않습니다.
11. "처리대상 유동자산 순손실" 항목은 기업이 아직 상각 또는 달리 처리하지 아니한 자산 목록에서 발견한 유동자산의 손실 및 손상으로부터 이익을 공제한 순손실을 반영한다.
12. '기타유동자산' 항목은 위의 유동자산 항목 외에 회사의 기타 유동자산에 대한 실제 원가를 반영합니다.
13. "장기 투자" 프로젝트는 회사가 1년 이내에 실현할 준비가 되어 있지 않은 투자를 반영합니다.
장기투자에서 1년 이내 만기가 도래하는 채권은 유동자산 항목 중 '1년 이내 만기가 도래하는 장기채권투자'에 별도로 반영되어야 한다.
14. "고정자산 원가" 항목과 "감가상각누계액" 항목은 기업의 각종 고정자산의 원가와 감가상각누계액을 반영합니다.
금융 임대 고정 자산의 재산권이 결정되기 전에는 원래 가격과 감가 상각비도 포함됩니다.
금융 리스 고정자산의 원가는 본 표 하단의 보충정보에 별도로 반영됩니다.
15. "고정자산 청산" 프로젝트는 청산으로 이전되었으나 매각, 파손, 폐기 등으로 인해 아직 청산되지 않은 고정자산의 순가치와 고정자산 청산 방법을 반영합니다. 대차대조표 읽기 대차대조표는 회사의 특정 날짜(월말, 연말)의 모든 자산, 부채 및 소유주 지분에 대한 회계 명세서를 반영합니다.
기본 구조는 "자산 = 부채 소유자의 지분"입니다.
회사가 어떤 상태에 있든 이 회계 잔액은 항상 동일합니다.
왼쪽은 회사가 소유한 리소스를 반영하고, 오른쪽은 이러한 리소스에 대한 회사의 다양한 권리 보유자의 요구 사항을 반영합니다.
채권자는 회사의 모든 자원을 청구할 수 있습니다. 회사는 모든 자산을 사용하여 다양한 채권자에 대한 상환 의무를 부담합니다. 모든 부채를 갚고 나면 남은 것은 소유자의 지분, 즉 회사의 순액입니다. 자산.
대차대조표의 정보를 이용하여 회사의 자산배분, 부채구성, 소유주자본 등을 확인할 수 있으며, 회사의 자본운용 및 재무구조가 정상적이고 합리적인지 평가할 수 있습니다. 회사의 유동성 또는 장단기 부채 금액과 지불 능력은 이 표에 제공된 정보를 사용하여 회사의 위험 부담 능력을 평가하는 데에도 도움이 될 수 있으며 회사의 수익성을 계산하고 회사의 운영을 평가하는 데도 도움이 될 수 있습니다. 성능.
대차대조표의 요소를 분석할 때 먼저 다음을 포함한 자산 요소 분석에 주의를 기울여야 합니다. 1. 유동 자산 분석.
회사의 현금, 각종 예금, 단기투자금, 각종 채권, 채무, 재고 등을 분석합니다.
예년에 비해 유동자산이 증가해 회사의 결제 및 유동성 능력이 높아졌음을 알 수 있다.
2 장기 투자 분석.
기업 보유, 다각화된 사업 추진 등 1년 이상의 기간으로 투자를 분석한다.
장기 투자 증가는 회사의 성장 전망이 밝다는 것을 의미합니다.
3 고정자산 분석.
물리적 자산에 대한 분석입니다.
대차대조표에 나열된 고정 자산 수치는 계속 운영 조건에서 아직 감가상각되거나 고갈되지 않았으며 향후 점진적으로 회수될 것으로 예상되는 각 고정 자산의 금액만을 나타냅니다. 따라서 감가상각비와 손실이 합리적인지 여부가 대차대조표, 손익계산서 및 기타 명세서의 정확성에 직접적인 영향을 미치는지 여부에 특별한 주의를 기울여야 합니다.
분명히 감가상각비가 줄어들면 현재 이익이 증가합니다.
감가상각에 대한 언급이 많아지면 경상이익이 줄어들게 되는데, 일부 기업에서는 이에 대한 토대를 마련하는 경우가 많습니다.
4 무형자산 분석.
상표권, 저작권, 토지사용권, 비특허기술, 영업권, 특허권 등을 주로 분석합니다.
영업권 및 기타 미확인 무형 자산은 일반적으로 영업권이 구매 또는 합병 중에 형성되지 않는 한 기록되지 않습니다.
무형자산을 취득한 후에는 지정된 기간 내에 등록하고 상각해야 합니다.
둘째, 다음 두 가지 측면을 포함하여 부채 요소를 분석하는 것이 필요합니다. 1. 유동 부채 분석.
모든 유동 부채는 실제 발생한 금액에 따라 기록되어야 합니다. 분석의 핵심은 모든 부채가 대차대조표에 반영되어야 한다는 것입니다.
2 장기 부채 분석.
장기대출금, 미지급채권, 장기미지급금 등이 포함됩니다.
장기부채는 형태가 다양하기 때문에 회사 채권자의 상황을 분석하고 이해하는 데 주의가 필요하다.
마지막은 자기자본, 자본적립금, 잉여적립금, 미배분이익 등 4가지 측면을 포함하는 주주자본 분석이다.
주주자본 분석은 주로 주주자본에 투자된 자본의 다양한 형태와 자본구조를 이해하고, 주주자본의 다양한 요소에 대한 상환 우선순위를 이해하는 것을 포함합니다.
대차대조표를 보면 손익계산서와 결합해야 하는데, 주로 자본이익과 재고회전율이 관련되어 있는데, 전자는 수익성을 나타내는 지표이고, 후자는 영업능력을 나타내는 지표이다. .
3. 손익계산서는 '수익-비용=이익'을 기준으로 작성되는데, 주로 일정 범위 내에서 회사의 영업이익에서 영업비용을 뺀 금액을 반영합니다. 기간.
손익계산서를 통해 상장기업의 영업실적과 경영성공률을 전반적으로 평가할 수 있으며 이를 통해 투자자의 투자가치와 보상을 평가할 수 있다.
손익계산서는 두 가지 측면으로 구성됩니다. 첫째, 회사의 수입과 지출을 반영하여 특정 기간 동안의 회사의 손익 금액을 나타내고, 이를 바탕으로 회사의 경제적 효익과 수익성을 분석하고, 그리고 회사의 경영 성과를 평가합니다. 다른 부분은 회사의 재무 결과의 출처를 반영하고, 총 이익에서 회사의 다양한 수익원이 차지하는 비율과 이들 소스 간의 상호 관계를 설명합니다.
손익계산서 분석은 주로 두 가지 측면에서 시작됩니다. 1. 손익 항목 분석.
기업은 제품을 판매하고 서비스를 제공함으로써 다양한 영업 수익을 얻습니다. 또한 임대료, 이자 등 영업 외 수익을 얻기 위해 다른 사람에게 자원을 제공할 수도 있습니다.
소득이 증가한다는 것은 회사의 자산이 증가하거나 부채가 감소한다는 것을 의미합니다.
소득계정에 기록되는 것은 당기에 받은 현금소득, 미수금, 미수금 등을 포함하며, 이는 실제 받은 금액 또는 장부가액으로 기록됩니다.
2. 비용 항목 분석.
비용은 수입에서 공제되는 항목이다. 비용의 확인과 공제의 정확성 여부는 회사의 이익과 직결된다.
그래서 비용 항목을 분석할 때는 비용에 포함된 내용이 적절한지 먼저 주목해야 한다. 비용을 확인할 때는 발생주의 원칙, 역사적 비용 원칙, 분할 원칙을 구현해야 한다. 수익 지출 및 자본 지출 등
둘째, 비용 지출의 구조와 변화 추이를 분석하고, 각 지출이 영업이익에서 차지하는 비중을 분석하고, 지출 구조가 합리적인지 분석하고, 지출이 비합리적인 원인을 파악하는 것이 필요하다.
동시에 각 비용 항목을 분석하여 각 항목의 증가 또는 감소 추세를 확인함으로써 회사의 경영 수준과 재무 상태를 파악하고 회사의 발전 전망을 예측하십시오.
손익계산서를 볼 때 상장기업의 재무제표와 연계돼야 한다.
주로 회사의 생산 및 운영 상황, 이익 실현 및 분배, 매출채권 및 재고 회전율의 변화가 다음 회계 기간에 회사에 미칠 것으로 예상되는 사항; 재무상태의 변화에 큰 영향을 미치는 것입니다.
재무제표는 회사의 재무상태를 이해하고 평가하기 위한 재무분석에 대한 상세한 정보를 제공합니다.
현금흐름표 보는 방법 현금흐름표는 상장기업의 현금 유입 및 유출 정보를 반영한 명세서이다.
여기서 말하는 현금은 회사의 회계부서 금고에 있는 현금뿐만 아니라 은행 예금, 단기 증권 투자금, 기타 금전적 자금도 포함한다.
현금흐름표는 회사의 영업활동, 투자활동, 자금조달 활동으로 발생한 현금의 수입과 지출은 물론 현금흐름의 순증가도 알려줌으로써 회사의 유동성과 재무상태를 분석하는 데 도움이 됩니다. 지불 능력, 회사의 생존 가능성, 개발 능력 및 시장 변화 적응 능력을 파악하십시오.
지방 기업의 현금 흐름은 다음과 같은 5가지 측면으로 나눌 수 있습니다. 1. 영업 활동으로 인한 현금 흐름: 회사가 다음과 같은 정상적인 사업을 수행하면서 발생하는 현금 유입, 유출 및 순 흐름을 반영합니다. 상품 판매 수익, 수출세 환급 등으로 현금 유입이 증가하고, 원자재 구매, 세금 및 인건비 납부로 현금 유출이 증가함에 따라 2. 투자 활동으로 인한 현금 흐름: 회사의 증권 투자 취득 및 처분을 반영합니다. 고정 자산 및 무형 자산 공장 매각으로 인한 현금 수입, 주식 및 채권 구매 등 외부 투자로 인한 현금 유출 등 자산 및 기타 활동으로 인한 현금 지급 활동 및 결과 3. 재무 활동으로 인한 현금 흐름 회사의 자금 조달 과정을 말합니다. 자본 흡수, 배당금 분배, 채권 발행, 대출 받기 및 대출금 반환 등 그에 따른 현금 수입 및 지출 활동과 결과를 말합니다. 4. 특별 항목으로 인해 발생하는 현금 흐름을 말합니다. 기부금 수수 또는 타인에 대한 기부금, 벌금, 현금 수령 및 지급 등 비정상적인 경제 활동으로 인한 현금 흐름에 대한 정보 5. 현금 수령 및 지급을 수반하지 않는 투자 및 금융 활동: 일종의 정보입니다. 이는 주주들에게 매우 중요합니다. 비록 이러한 활동이 현 기간에 현금 수령 및 지불을 유발하지는 않지만 미래 현금 흐름에 매우 중요한 영향을 미칠 것입니다.
이러한 활동은 외국인 투자를 활용하여 부채 상환, 고정 자산을 활용하여 해외 투자 등 주로 보충 정보란에 반영됩니다.
현금흐름표는 주로 세 가지 측면에서 분석됩니다. 1. 순현금흐름과 단기 지급여력의 변화.
현재 순현금흐름이 증가하면 기업의 단기 지급여력이 좋아지고 재무상태가 좋아진다는 뜻이고, 그렇지 않으면 기업의 재무상태가 상대적으로 어렵다는 뜻이다.
물론 기업의 순현금흐름이 클수록 좋다. 즉, 기업의 순현금흐름이 너무 크다면 기업이 이 부분의 자금을 효율적으로 활용하지 못했다는 뜻인데, 이는 실제로는 자원 낭비.
2. 현금 유입 구조와 회사의 장기적 안정성.
영업 활동은 회사의 주요 사업입니다. 이러한 활동을 통해 얻은 현금 흐름은 지속적으로 투자와 새로운 현금 창출에 사용될 수 있습니다. 안정성이 더욱 강해집니다.
회사의 투자활동은 유휴자금의 투자처를 찾는 것이고, 재무활동은 영업활동을 위한 자금을 조달하는 것입니다.
이 부분의 현금 흐름이 너무 커서 회사의 재무 안정성이 부족하다는 것을 나타냅니다.
3. 투자 활동, 재무 활동을 통해 창출된 현금 흐름과 회사의 미래 발전.
투자활동을 분석할 때 투자자는 내부투자인지 외부투자인지 분석에 주의해야 한다.
내부 투자의 현금 유출이 증가한다는 것은 고정 자산, 무형 자산 등이 증가한다는 것을 의미하며 이는 회사가 확장되고 있음을 나타내며 그러한 회사는 현금 흐름이 더 좋다는 것을 의미합니다. 내부 투자가 크게 증가합니다. 이는 회사의 정상적인 영업 활동이 기존 자금을 완전히 흡수할 수 없음을 의미하며, 외부 투자를 통한 현금 유입이 크게 증가하여 자금 활용의 효율성이 향상되어야 함을 의미합니다. 자금이 운영수요를 충족하지 못하여 외부에서 자금을 유입한 경우, 외부투자의 현금유출이 크게 증가한 경우에는 회사가 비주업활동을 통해 이익을 얻고 있음을 의미합니다.