판매 및 수금 내부 통제
내부 회계 관리 규정-판매 및 수금
제 1 장 총칙
제 1 조 단위 판매 및 수금에 대한 내부 통제를 강화하기 위해 판매 및 수금 행위를 규제하고 판매 및 수금 중 오류 및 부정 행위를 방지합니다
제 2 조 본 사양은 회사, 기업 및 기타 판매 업무 단위 (이하 총칭하여 단위) 에 적용됩니다.
제 3 조 국무원 관련 부서는 국가 관련 법규 및 본 규범에 따라 본 부서 또는 본 시스템의 판매 및 수금 내부 통제 규정을 제정할 수 있습니다.
각 부서는 국가 관련 법률 및 규정 및 본 규범에 따라 부서 또는 시스템의 판매 및 수금 내부 통제에 관한 규정을 결합하여 본 단위의 업무 특성 및 관리 요구 사항에 적합한 판매 및 수금 내부 통제 제도를 수립하고 시행을 조직해야 합니다.
제 4 조 부서장은 본 단위의 판매 및 수금 내부 통제의 건전하고 효과적인 이행, 판매 및 수금 업무의 진실성, 합법성에 대한 책임을 진다.
제 2 장 직무분업과 승인
제 5 조 부서는 판매와 수금업무에 대한 직무책임제를 확립하고 관련 부서와 직위의 책임과 권한을 명확히 하여 판매와 수금업무를 처리하는 비호환 일자리가 서로 분리, 제한 및 감독되도록 해야 한다.
제 6 조 단위는 판매, 배송, 수금 3 개 업무를 취급하는 부서 (또는 직위) 를 별도로 설립해야 한다.
(a) 영업 부서 (또는 직책) 는 주로 주문 처리, 계약 체결, 판매 정책 및 신용 정책 시행, 수금 독촉을 담당한다.
(2) 배송 부서 (또는 직위) 는 주로 판매 배송 문서가 완비되어 있는지 여부를 검토하고 배송을 처리하는 구체적인 사항을 담당한다.
(3) 회계부서 (또는 직위) 는 주로 판매 대금의 결제와 기록, 관리 상품 대금 회수를 감독한다.
단위는 같은 부서나 개인이 판매 및 수금 업무를 처리하는 전 과정을 처리할 수 없습니다.
제 7 조 조건부 단위는 전문 신용관리부 또는 직위를 설립하고, 단위 신용정책을 제정하고, 각 부서의 신용정책 집행을 감독해야 한다. 신용관리직과 판매업무직은 따로 배치해야 한다.
제 8 조 단위는 영업 및 수금 업무를 처리할 자격을 갖춘 인력을 배치해야 합니다. 판매 및 수금 업무를 처리하는 사람은 반드시 좋은 업무 소질과 직업 도덕을 갖추어야 한다.
단위는 상황에 따라 판매 및 수금 업무를 처리하는 사람을 번갈아 가며 근무해야 합니다.
제 9 조 부서는 영업 및 수금 업무에 대한 엄격한 승인 승인 제도를 수립해야 하며, 영업 및 수금 업무에 대한 승인 승인 방법, 권한, 절차, 책임 및 관련 통제 조치를 명확히 하여 관리자의 책임 범위와 업무 요건을 명시해야 합니다.
제 10 조 승인자는 판매 및 수금 승인 제도의 규정에 따라 승인 범위 내에서 승인을 받아야 하며 승인 권한을 초과할 수 없습니다.
관리자는 책임 범위 내에서 승인자의 승인 의견에 따라 판매 및 수금 업무를 처리해야 합니다. 승인자가 승인 범위를 넘어 승인하는 판매 및 수금 업무의 경우, 중개인은 처리를 거부하고 승인자의 상위 승인 부서에 제때 보고할 권리가 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 승인명언)
제 11 조 단위 확립 판매 정책 및 신용 정책 규정 범위를 초과하는 특별 판매 사업의 경우 단위는 의사 결정 실수로 인한 심각한 손실을 방지하기 위해 집단적 결정을 내려야 합니다.
제 12 조는 허가받지 않은 기관과 인원이 판매 및 수금 업무를 처리하는 것을 엄금한다.
제 3 장 판매 및 출하 관리
제 13 조 부서는 판매 업무에 대해 엄격한 예산 관리 제도를 수립하고 판매 목표를 수립하며 판매 관리 책임 제도를 수립해야 한다.
제 14 조 단위는 판매 가격 통제 제도를 수립하고 가격 목록, 할인 정책, 지불 정책 등을 제정하고 시행해야 한다.
제 15 조 부서는 고객을 선택할 때 고객의 신용도, 재무 상태 등의 관련 상황을 충분히 이해하고 고려하여 계정 회수의 위험을 줄여야 합니다.
제 16 조 부서는 외상 판매 업무에 대한 관리를 강화해야 한다. 외상 판매 업무는 규정된 판매 정책과 신용 정책을 따라야 한다. 외상 판매 조건을 충족하는 고객의 경우, 승인자가 승인한 후에야 외상 판매 업무를 처리할 수 있습니다. 판매 정책과 신용정책에 규정된 외상 판매 업무를 초과하면 집단 의사결정 비준을 실시해야 한다.
제 17 조 단위는 규정된 절차에 따라 판매 및 배송 업무를 처리해야 한다.
판매 협상. 단위는 판매 계약이 체결되기 전에 판매 가격, 신용 정책, 배송 및 수금 방법 등 구체적인 사항에 대해 고객과 협상하도록 전문가를 지정해야 합니다. 협상가들은 적어도 두 명 이상이 있어야 하며 계약을 맺은 사람과 분리되어야 한다. 판매 협상의 전 과정은 완전한 서면 기록이 있어야 한다.
계약이 체결되었습니다. 단위는 관련 인원이 고객과 판매 계약을 체결할 수 있도록 권한을 부여해야 한다. 계약서에 서명하는 것은 "중화인민공화국 * * * 및 국계약법" 의 규정에 부합해야 한다. 금액이 큰 판매 계약의 체결은 법률 고문이나 전문가의 의견을 구해야 한다.
계약 승인. 단위는 판매 계약 승인 제도를 수립하고 개선해야 한다. 심사 비준자는 판매가격, 신용정책, 배송 및 수금방식 등을 엄격히 점검해야 한다.
조직 판매. 단위 판매 부서는 승인된 판매 계약에 따라 판매 계획을 편성하고, 출하 부서에 판매 통지서를 발행하고, 동시에 판매 송장 통지서를 작성해야 합니다. 그리고 비준을 거쳐 회계부서에 하달되며, 회계부서가 판매송장 통지에 따라 단방향 고객에게 판매송장을 발급합니다. 판매 송장 통지를 준비하는 사람과 판매 송장을 발행하는 사람은 서로 분리해야 한다.
조직에서 출하합니다. 납품 부서는 판매 납품 문서를 심사하여 판매 통지서에 열거된 납품 품종과 규격, 납품 수량, 납품 시간, 운송 방식에 따라 선적을 조직하고, 상품 출고, 운송 등의 부분에 대한 직무 책임제를 확립하여 화물의 안전한 선적을 보장해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 선적, 운송, 운송, 운송, 운송, 운송, 운송)
(6) 매출 반품. 단위는 판매 반품 관리 제도를 세워야 한다. 단위의 판매 반품은 반드시 영업 주관의 승인을 받아야 집행할 수 있다.
판매로 반품된 상품은 품질 검사 부서에서 검사하고 창고 부서에서 점검한 후에야 입고될 수 있습니다. 품질 검사 부서는 고객이 반품한 화물을 검사하고 검사 증명서를 발급해야 합니다. 창고 부서는 화물을 점검하고 반품한 상품의 품종과 수량을 명시한 후 반품 입고 보고서를 작성해야 한다.
회계부는 검사증명서, 반품접수보고, 반품측이 발급한 반품증명서 등을 심사한 후 그에 따른 환불을 처리해야 한다.
제 18 조 단위는 판매 및 배송 관련 기록을 설정하고, 해당 증빙을 작성하며, 완전한 판매 등록 제도를 수립하고, 판매 계약, 판매 계획, 판매 통지, 배송 증명서, 선적 증명서, 판매 송장 등의 서류와 증빙에 대한 상호 점검을 강화해야 합니다.
영업 부서는 각종 상품, 노무 등 판매의 청구, 배송, 수금 상황을 적시에 반영하기 위해 판매 장부를 설치해야 합니다. 판매대장부에는 고객 주문, 판매 계약, 고객 수령 영수증 등 관련 구매 서류가 첨부되어야 한다.
제 4 장 수금 통제
제 19 조 단위는' 현금관리잠행조례',' 지불결제방법',' 내부회계통제규범-화폐자금 (시범)' 등의 규정에 따라 제때에 처리해야 한다
제 20 조 단위는 판매 수입을 제때에 장부에 기입해야 하고, 주변 장부를 계산해서는 안 되며, 제멋대로 현금을 인출해서는 안 된다.
영업 담당자는 판매 현금과의 접촉을 피해야 합니다.
제 21 조 단위는 외상 매출금 월령 분석 제도와 연체 외상 매출금 독촉 제도를 세워야 한다. 영업 부서는 외상 매출금 독촉을 책임져야 하고, 재회 부서는 영업 부서에 독촉을 강화할 것을 촉구해야 한다. 독촉에 무효한 연체 외상 매출금은 법률 절차를 통해 해결할 수 있다.
< P > 제 22 조 단위는 고객별로 외상 매출금 장부를 설정하고, 각 고객의 외상 매출금 잔액 증감 변동 및 신용 한도 사용 현황을 제때에 등록해야 합니다.
부서는 장기 거래 고객에 대한 완벽한 고객 데이터를 구축하고 고객 데이터를 동적으로 관리하고 적시에 업데이트해야 합니다.
< P > 제 23 조 단위는 부실 채권이 될 수 있는 외상 매출금에 대해 관련 의사결정 기관에 보고해야 하며, 이를 검토하여 부실 채권으로 확인할지 여부를 결정해야 한다.
부서에서 발생하는 각종 나쁜 장부는 원인을 규명하고, 책임을 명확히 하며, 규정된 승인 절차를 이행한 후 회계를 해야 한다.
이미 상쇄된 나쁜 장부를 다시 회수할 때는 제때에 장부에 기입하여 장부 외금이 형성되는 것을 방지해야 한다.
제 25 조 단위 받을 어음 취득 및 할인은 보관어음 이외의 임원의 서면 승인을 받아야 합니다.
단위에는 받을 어음을 보관하는 사람이 있어야 하며, 곧 만기될 받을 어음의 경우 지급인에게 즉시 지급을 요청해야 합니다. 할인된 어음은 나중에 관리를 추적할 수 있도록 준비서에 등록해야 한다.
단위는 연체 어음에 대한 취소 관리 절차 및 연체 어음 추적 모니터링 제도를 마련해야 합니다.
제 26 조 단위는 정기적으로 왕래 고객과 서신증 등을 통해 외상 매출금, 받을 어음, 예입금 등의 왕래금을 점검해야 한다. 불일치가 있으면 원인을 규명하고 제때에 처리해야 한다.
제 5 장 감독 검사
< P > 제 27 조 단위는 판매 및 수금 내부 통제에 대한 감독 검사 제도를 수립해야 하며, 검사 기관 또는 개인의 책임 권한을 명확하게 감독하고, 정기적으로 또는 비정기적으로 검사해야 한다.
단위 감독 및 검사 기관 또는 직원은 적합성 테스트 및 실질적인 테스트를 실시하여 판매 및 수금 업무 내부 통제 시스템이 건전한지, 각 규정이 효과적으로 시행되었는지 확인해야 합니다.
제 28 조 판매 및 수금 내부 통제 감독 검사의 내용은 주로
(a) 판매 및 수금 업무 관련 직책 및 인력 설정을 포함합니다. 판매와 수금 업무가 호환되지 않는 직무혼근 현상이 있는지 중점적으로 검사하다.
(b) 판매 및 수금 업무 승인 승인 제도의 이행. 권한 승인 절차가 건전한지, 월권 승인 행위가 있는지 중점적으로 검사하다.
(3) 판매 관리. 신용정책, 판매정책의 집행이 규정에 부합하는지 중점적으로 검사하다.
(4) 수금 관리. 단위 판매 수입이 제때에 계상되었는지, 외상 매출금 독촉이 유효한지, 부실 채권 반제 및 받을 어음 관리가 규정을 준수하는지 중점적으로 점검한다.
(e) 판매 반품 관리. 판매 반품 수속이 완비되어 있는지, 대부물을 제때에 입고했는지 중점적으로 검사하다.
제 29 조 감독 검사 과정에서 발견된 판매 및 수금 내부 통제의 약점에 대해 단위는 제때에 시정하고 보완할 수 있는 조치를 취해야 한다.
제 6 장 부칙
제 30 조 본 사양은 재정부가 해석한다.
제 31 조 본 규범은 발행일로부터 시행된다.