근로보수에 대한 개인별 세율표
1. 2023년 개인세율표
연간과세소득세율표 1(포괄소득에 적용)
1. 36,000 위안 세율: 3. 간편 계산 공제: 0
2. 36,000~144,000 위안을 초과하는 부분에 대한 세율: 10. 간편 공제: 2,520
3. 144,000~300,000위안을 초과하는 부분의 세율은 20입니다. 간편 계산 공제: 16920
4. 300,000~420,000위안을 초과하는 부분의 세율은 25입니다. 31920
5. 420,000~660,000위안을 초과하는 부분 세율은 30 간편 계산 공제: 52920
6660,000~960,000위안을 초과하는 부분의 세율은 다음과 같습니다. 35 간편 계산 공제: 85920
7. 960000위안을 초과하는 금액에 대한 세율은 다음과 같습니다. 45 간편 계산 공제: 181920
월별 가치로 환산한 종합 소득세율표
p>1. 총액이 3,000위안을 초과하지 않는 경우 세율은 3입니다. 간편 계산 공제: 0
2. 3,000위안을 초과하여 12,000위안까지인 금액에 대한 부분 세율은 10입니다. 간편 계산 공제: 210
3. 12,000위안을 초과하는 금액부터 25,000위안까지의 부분 세율: 20 간편 계산 공제: 1410
4. 25,000위안 초과 35,000위안 초과 금액: 25 간편 계산 공제: 2660
5. 35,000위안 초과 55,000위안 금액에 대한 부분 세율: 30 간편 계산 공제: 4410
p >6. 55,000위안 이상 80,000위안 이하의 부분 세율: 35 간편 계산 공제: 7160
7 80,000위안 초과 부분 세율: 45 간편 계산 공제 : 15160
(포괄소득 = 임금, 급여, 보수, 보수, 로열티)
이 표에서 언급된 연간 과세소득은 2012년에 거주하는 개인이 벌어들인 종합소득을 의미합니다. 세법 제6조의 규정에 따라 소득은 각 과세연도 소득에서 법률에 따라 결정된 특별 공제, 특별 추가 공제 및 기타 공제 금액을 공제한 후의 잔액입니다. .
위 세율에서 알 수 있듯이 급여가 정확히 5,000위안이면 세금이 부과되지 않습니다. 급여가 5,000위안을 초과하면 세금이 부과됩니다. 급여가 높을수록 세율도 높아지고 세액도 커집니다.
월급 10,000위안에 세금은 얼마나 내야 하나요?
과세 소득 = (월 소득 - 5개 사회보험 및 1개 주택 기금 - 기준액 - 기타 공제액은 다음 규정에 따라 결정됩니다. 법률 - 특별 추가 공제)*적용 세율 - 간편 계산 공제, 실제 월 급여 소득은 10,000 위안, 기타 특별 추가 공제는 0 위안입니다. 계산 공제는 210 위안입니다.
세액 = (10000-5000) × 10-210 = 290위안. 즉, 세후 급여는 9,710위안이다.
연간 과세 소득 세율 표 2(사업 소득에 적용)
1. 연간 세율은 30,000위안을 초과하지 않습니다: 5
2 . 초과 30,000~90,000위안의 부분 세율은 10입니다.
3. 90,000~300,000위안을 초과하는 부분 세율은 20입니다.
4. 300,000~500,000위안 초과: 30
5. 500,000위안 초과 금액에 대한 세율: 35
(과세 소득 = 해당 과세 연도의 총 소득 - 비용, 비용 - 손실)
(사업 이자, 배당금, 보너스, 부동산 임대 및 부동산 양도로 인한 부수 소득)
(1) 이자, 배당금, 보너스 소득, 부동산 임대 소득, 부동산 양도소득과 부수소득에는 비례세율이 적용되며, 세율은 100% 20입니다.
(2) 부동산 임대 수입 4,000위안, -20 비용.
(3) 재산 양도 소득 = 재산 양도 소득 – 재산의 원래 가치 – 합리적인 비용.
(4) 이자, 배당금, 보너스 소득 및 부수 소득 = 각 소득 금액.
(5) 노동 보수, 작가 보수, 로열티 수입 = 소득 - 20 비용, 작가 보수 수입 = 소득 * 70
개인은 수입을 교육, 빈곤 구제에 사용합니다. , 빈곤층 구제 등 자선 기부금의 경우, 납세자가 신고한 과세 소득의 30%를 초과하지 않는 기부금을 과세 소득에서 공제할 수 있으며, 자선 기부금은 전액 기부하도록 규정하고 있습니다. 이전에 공제된 경우 관련 규정을 적용합니다.
II. 2023년 개인소득세 공제기준
원천징수 및 선납방법에 따른 개인소득세 계산식은 다음과 같습니다.
누적 원천징수 및 선납세 납부 소득 = 해당 연도의 세전 급여 누계 - 개인 과세 기준액 누계 - 5개 보험 및 1개 주택 기금의 개인 분담 누계 - 특별 추가 공제 누계
선납세액 당기 원천징수액 = (원천징수누적액 × 원천징수율 - 간편계산 공제액) - 원천징수누적
3. 개인세가 면제되거나 감면될 수 있는 상황
면제 개인 소득세:
1. 성 인민 정부, 국무원 위원회, 중국 인민 해방 단위에서 발행하는 과학, 교육, 기술, 문화, 건강, 스포츠 및 환경 보호 육군 이상, 외국 기관 및 국제 기관 기타 분야의 보너스
2. 국가가 발행한 국가 채무 및 금융 채권에 대한 이자
3. 통일된 국가 규정에 따라 발행됨
4. 복지비, 연금 및 구호 기금
5. 군인의 이동
6. 수수료, 동원 해제 비용 및 퇴직 수당
7. 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 직원에게 지급되는 정착 수당, 퇴직 수당, 기본 연금 또는 퇴직금, 퇴직금 및 퇴직 생활 수당
8. 관련 법률 및 규정에 따라 세금이 면제되어야 하는 자 중국 내 다양한 국가의 외교 대표, 영사관 및 기타 대사관 및 영사관 직원의 소득
9 . 중국 정부가 체결한 국제 협약 및 협약에 따라 비과세되는 소득,
개인 소득세 감면:
1. ;
2. 천재지변으로 인해 큰 손실을 입은 자.
3. 국무원은 기타 감세 상황을 규정하고 이를 전국인민대표대회 상무위원회에 보고하여 기록으로 보관할 수 있다.
요약하자면, 개인소득세법에 대한 편집자의 답변입니다. 이 답변이 귀하에게 도움이 되기를 바랍니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 개인소득세법' 제3조
개인소득세율:
(1) 종합 소득에는 3%~45%의 초과 누진세율이 적용됩니다.
(2) 사업 소득에는 5%~35%의 누진세율이 적용됩니다. 초과 누진세율
(3) 이자, 배당금, 보너스 소득, 부동산 임대 소득, 부동산 양도 소득 및 부수 소득에는 20%의 비례 세율이 적용됩니다.