2022년 주택 임대세에 대한 새로운 정책
2022년 새로운 주택 임대세 정책은 다음과 같습니다.
1. 개인 임대 주택에 대한 세금 정책:
(1) 임대 주택:
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개인이 주택을 임대하여 얻은 소득에 대해 개인소득세가 10% 감면되어 부과됩니다.
개인이 주택을 임대하거나 임대하기 위해 체결한 임대 계약에는 인지세가 면제됩니다. ;
개인 임대주택의 경우 목적에 관계없이 사업세는 3%의 절반, 재산세는 4%, 도시토지사용세가 면제됩니다.
개인에게 거주용 주택을 시장 가격으로 임대하는 기업 및 기관 단위, 사회 단체 및 기타 조직의 경우 4%의 감소된 재산세가 부과됩니다.
(2) 비주택 임대:
사업세: 서비스업 임대업의 경우 적용되는 사업세율은 5%입니다.
재산세: 부동산의 임대 소득을 기준으로 계산하여 납부하는 경우, 재산세율은 12%이다.
2. 공공 임대 주택에 대한 세금 우대 정책:
(1) 공공 임대 주택 건설 중 사용된 토지와 공공 임대 주택 완공 후 점유하는 토지는 면제됩니다. 도시 토지 사용세에서. 기타 주택 프로젝트에서 공공 임대 주택을 지원하는 경우, 공공 임대 주택 건설 및 관리와 관련된 도시 토지 사용세가 전체 건축 면적에서 공공 임대 주택 건설 면적이 차지하는 비율에 따라 면제됩니다. p>
(2) 공공 임대 주택의 운영 및 관리 단위는 공공 임대 주택 건설 및 관리와 관련된 인지세가 면제됩니다. 기타 주택 프로젝트에서 공공 임대 주택을 지원하는 경우, 공공 임대 주택 건설 및 관리와 관련된 인지세는 전체 건축 면적에서 공공 임대 주택 건설 면적이 차지하는 비율을 기준으로 면제됩니다.
(3) 공공 임대 주택 운영 및 관리 단위의 주택 구입 공공 임대 주택으로서 공공 임대 주택의 양 당사자는 임대 계약 체결과 관련된 인지세가 면제됩니다.
(4) 기업, 기관, 사회단체 및 기타 단체가 오래된 주택을 공공임대주택으로 양도하는 경우 부가가치세가 공제항목금액의 20%를 초과하지 않는 경우 토지부가가치세가 면제됩니다. (5) 기업, 기관, 사회단체 및 기타 단체가 공공임대주택으로 주택을 기부하는 경우, 세법 및 규정에 따라 공공복지 기부금 지출 중 연간 수익 총액의 12% 이내는 다음과 같습니다. 과세소득 계산 시 공제가 허용되며, 개인이 주택을 증여하는 경우, 연간 총이익의 12%를 초과하는 부분은 이월공제가 허용됩니다. 공공 임대 주택이며 세법 및 규정의 조항을 준수하는 경우, 신고한 과세 소득의 30%를 초과하지 않는 공공 복지 기부 지출 부분이 과세 소득에서 공제가 허용됩니다.
(6) 지방자치단체가 정한 조건을 충족하는 도시주택 보장가구가 지방자치단체로부터 받는 주택임대보조금에 대해서는 개인소득세가 면제된다.
(7) 공공임대주택에 대한 재산세 면제. 공공임대주택을 운영하여 발생하는 임대소득에 대해서는 부가가치세가 면제됩니다. 공공임대주택 운영관리단위는 공공임대주택 임대소득을 별도로 회계처리하지 아니할 경우 부가가치세 및 재산세 면제 혜택을 누릴 수 없다.
(8) 상기 세금 우대 정책을 적용받는 공공임대주택이란 성, 자치구, 직할시, 산하 시 인민정부가 승인한 공공임대주택 개발계획 및 연간계획에 포함되는 것을 말한다. 별도의 국가계획과 신장 생산건설병단 또는 시, 현 인민정부의 승인을 받아 "공공임대주택 발전촉진에 관한" 주택지도의견에 따라 관리되는 공공임대주택을 건설(육성)합니다. "(Jianbao No. 201087) 및 시, 현 인민 정부가 제정한 구체적인 관리 방법,
(9) 본 고시에서 규정한 우대 정책을 누리는 납세자는 세금 신고 규정을 준수해야 합니다. 면제되며, 부동산 소유권 증명서, 부동산의 원래 가치가 포함된 관련 자료, 공공 임대 주택 포함 및 토지 관리 관련 자료, 공공 임대 주택 건설 및 관리 지원 관련 자료, 구매 관련 자료가 포함됩니다. 공공임대주택으로서의 주택공급 및 공공임대주택 임대에 관한 자료는 향후 참고를 위해 보관합니다.
3. 상업용 건물 임대세 규정:
(1) 재산세를 납부하려면 임대인은 연간 임대 소득의 12%에 해당하는 재산세를 납부해야 합니다.
(2) 인지세, 임대 계약 당사자는 임대 등록 시 임대 계약에 명시된 임대 금액의 1,000분의 1을 납부해야 합니다.
(3) 사업세, 주택 임대 주택 및 개인; 임대 소득의 5%에 해당하는 인지세를 납부해야 하며, 월 임대 소득이 800위안 미만인 개인은 사업세가 면제됩니다.
(4) 임대인의 경우 소득세. 기업인 경우 법인세를 납부해야 합니다. 개인으로서 개인소득세를 납부해야 합니다.
지불된 세율:
(1) 사업세(임대료의 3% 부과)
(2) 도시 건설세(3% 부과) 사업세의 7%가 부과됩니다.
(3) 교육 부가세는 사업세의 3%가 부과됩니다.
(4) 지방 교육 부가세는 1%가 부과됩니다. 사업세;
(5) 부동산세(임대료의 4% 부과)
(6) 개인 소득세(지방 및 시마다 정책이 다름, 자세한 내용은 지방 세무 부서에 문의하십시오.) )
(7) 토지 사용세는 평방 미터당 2~8위안입니다.
(8) 인지세는 다음과 같습니다. 임대 계약 금액의 1%.
4. 외관 임대세 정책:
(1) 사업세:
월 임대 소득이 20,000위안 미만인 경우 사업세가 면제됩니다.
월 임대 소득이 20,000위안을 초과하는 사람은 "서비스 산업 임대 산업"에 따라 5%의 세율로 사업세를 납부해야 합니다(도시 건설세, 교육세, 홍수 조절비 및 현지 교육비).
(2) 개인소득세: '부동산 임대소득'이 1회 4,000위안을 초과하지 않는 경우, 소득이 4,000위안을 초과하는 경우, 총액의 20%인 800위안을 공제합니다. 과세소득에 대해서는 개인소득세를 10%의 세율로 계산하여 납부합니다.
부동산 임대 소득에서 개인 소득세를 계산할 때 다음 비용을 순서대로 공제해야 합니다:
부동산 임대 과정에서 지불한 세금 및 수수료
납세자가 부담하는 임대 부동산의 실제 수리 비용
세법에서 규정하는 비용 공제 기준.
참고: 공제가 허용되는 수리 비용의 경우 유효하고 정확한 바우처를 제공해야 합니다. 한 번에 공제를 완료할 수 없는 경우에는 공제가 완료될 때까지 계속 공제가 허용됩니다.
(3) 부동산세: 부동산세는 임대 소득의 12%로 부과됩니다.
(4) 인지세: 임대 소득의 1,000분의 1로 납부합니다.
(5) 도시 토지 사용세: 세금은 토지 사용 증명서에 확인된 면적을 기준으로 계산됩니다. 토지 사용 증명서가 아직 발급되지 않았거나 실제 점유 면적이 토지 사용 증명서에 확인된 면적을 초과하는 경우 납세자는 사실대로 신고해야 하며 지방 세무 부서에서 세금 계산을 확인합니다.
법적 근거
'중화인민공화국 개인소득세법(2018년 개정)'
6조 과세소득 계산:
(1) 거주자 개인의 종합 소득은 각 세금의 소득에서 법률에 따라 결정된 비용, 특별 공제, 특별 추가 공제 및 기타 공제 중 RMB 60,000를 공제한 잔액을 기준으로 하는 과세 소득입니다. 년.
(2) 비거주 개인의 임금 및 급여의 경우 월 소득에서 RMB 5,000의 비용을 공제한 잔액이 과세 대상 소득, 저작자 보수 소득입니다. 로열티 소득, 각 소득금액이 과세소득이 됩니다.
(3) 사업 소득은 각 과세 연도의 총 소득에서 비용, 지출 및 손실을 공제한 후의 과세 소득입니다.
(4) 부동산 임대 소득이 1회 4,000위안을 초과하지 않는 경우, 800위안의 비용이 공제되고, 소득이 4,000위안을 초과하는 경우에는 비용의 20%가 공제됩니다. 잔액은 과세 소득이 됩니다.
(5) 재산 양도 소득의 경우, 과세 소득은 양도 재산 소득에서 재산의 원래 가치와 합당한 비용을 뺀 잔액입니다.
(6) 이자, 배당금, 상여소득 및 부대소득의 경우 각 소득금액을 과세소득으로 한다.
인건비, 작가보수, 로열티 수입은 비용의 20%를 공제한 후 잔액으로 한다.
로열티 수입액은 70%로 감면되어 계산됩니다.
교육, 빈곤구제, 불우이웃 구호 등 공익사업에 소득을 기부하는 개인으로서 기부금액이 납세의무자가 신고한 과세소득액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 기부할 수 있습니다. 국무원이 공익단체 기부금 전액을 세전 공제하도록 규정한 경우에는 그 규정에 따른다.
본 조 제1항 제1호에 규정된 특별공제에는 기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험 및 기타 사회보험료와 범위 및 범위에 따라 개인 거주자가 납부하는 주택공제금이 포함됩니다. 국가가 정하는 기준에 따라 특별추가공제는 자녀교육비, 평생교육비, 중병치료비, 주택대출 이자 또는 주택임대료, 노인부양비 등을 포함한다. 구체적인 범위, 기준, 시행단계는 별도로 정한다. 국무원이 이를 제출하고 전국인민대표대회 상무위원회에 보고하여 제출한다.