새로운 사업세 규정에는 매출액 공제에 대한 어떤 규정이 있나요?
1. 새로운 사업세 규정에는 매출액 공제에 대한 어떤 규정이 있나요?
영업세에서 허용되는 공제 조항은 다음과 같습니다. 1. 운송 산업 규정(부가가치세로 개칭) 제5조 1항에 따르면 운송 기업은 승객 또는 물품을 다음과 같이 운송합니다. 중화인민공화국 영토 내에서 화물이 출국하여 다른 운송 회사에 양도되어 승객이나 화물을 해외로 운송하는 경우 총 운임에서 운송인에게 지불한 운임을 뺀 잔액이 매출액이 됩니다. "사업세에 관한 여러 정책 문제에 대한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2003] No. 16)는 다음과 같이 규정합니다. 지방 세무 당국의 승인을 받아 운송 기업의 청구서를 사용할 수 있습니다. "운송산업"의 세금 범주에 따른 사업세는 운송 비용을 부담합니다. 사업이 다른 운송 회사에 분배되고 가격이 일률적으로 징수되는 경우 매출액은 얻은 모든 수입에서 지불한 운임을 뺀 잔액이 됩니다. 다른 운송 회사에. 2. 관광서비스업조례 제5조 제2항에서는 관광기업이 중화인민공화국 외부로 여행하기 위해 단체여행을 조직하고, 그 단체가 해외의 다른 관광기업에 의해 픽업되는 경우 여행비용에서 픽업 당사자에게 지불하는 금액은 그룹 기업의 여행 비용을 제외한 잔액입니다. "특정 영업세 정책 문제에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지" Caishui [2003] No. 16에서는 다음과 같이 명시하고 있습니다. 관광 기업이 중국 내 여행을 위해 여행 단체를 조직하는 경우 징수된 총 관광 비용에서 수수료를 뺀 금액 관광객을 대신하여 다른 단위에 지불한 금액은 다른 단체 여행사에 지불한 객실비, 식사비, 교통비, 티켓 또는 여행비를 제외한 잔액이 매출액입니다. 3. 건설업규정 제5조 제3항 : 건설업종합건설사업자가 공사를 타인에게 하도급 또는 하도급하는 경우 총 도급금액에서 해당 하도급업자 또는 하도급업자에게 지급한 대가를 뺀 잔액은 다음과 같습니다. 매출액. <중화인민공화국 영업세 임시조례 시행세칙> 제18조 제18조 납세자가 건설, 수리, 장식 엔지니어링 업무에 종사하는 경우, 상대방과의 결산 방법에 관계없이 매출액은 다음과 같이 같아야 합니다. 프로젝트에 사용된 원자재, 기타 자재 및 전력이 포함됩니다. 납세자가 설치 엔지니어링 작업에 종사하고 설치된 장비의 가치가 설치 프로젝트의 산출 가치로 간주되는 경우, 매출액에는 장비 가격이 포함되어야 합니다. "재무부 및 국가 세무국의 영업세 관련 여러 정책 문제에 대한 고시"(Caishui [2003] No. 16)에는 다음과 같이 규정되어 있습니다. 통신 회선 프로젝트 및 전송 파이프라인 프로젝트에 사용되는 케이블, 광케이블 및 파이프라인 프로젝트의 본체를 구성하는 부식 파이프 섹션 및 파이프 피팅(벤드) 헤드, 티, 냉간 굽힘 파이프, 절연 조인트), 돼지, 수신 및 전송 볼, 펌프, 가열로, 금속 용기 및 기타 품목은 장비이며, 그 가치는 프로젝트의 과세 대상 매출액에 포함되지 않습니다. 기타 건설 및 설치 프로젝트의 과세 대상 매출액에는 장비 가치가 포함되지 않습니다. 장비의 구체적인 목록은 각 지방 세무 당국의 실제 상황에 따라 열거될 수 있습니다. 기자재 가격 문제는 건설업체가 주의해야 할 문제다. 그렇지 않으면 불필요한 세금을 과납하는 결과가 나올 수 있다. 건설 산업의 매출액을 결정하기 위한 조세 정책은 나중에 크게 변경되어 납세자가 납부할 세금을 계산할 때 계획을 세울 수 있는 여지가 더 많아졌습니다. 여기에는 위에서 언급한 장비 가격 문제가 포함될 뿐만 아니라, 현에는 "자체 생산 상품을 판매하고 부가가치 서비스를 제공하며 건설 산업을 제공하는 납세자에 대한 거래세 징수에 관한 국가 세무총국의 통지"도 있습니다. 동시에 서비스"(Guo Shui Fa [2002] No. 117)는 제품 상품에 나열되어 있습니다. (1) 금속 구조 부품: 조립식 주택, 철골 구조 주택, 철 구조 제품, 금속 격자 및 기타 제품을 포함합니다. 2) 알루미늄 합금 문 및 창문 (3) 유리 커튼월 (4) 기계 장비, 전자 통신 장비 (5) 국가 세무총국이 규정한 기타 자체 생산품. "자체 생산 건축 방수 자재 판매와 건설 업계 노동 서비스 제공을 동시에 제공하는 납세자에 대한 거래세 징수에 관한 국가 세무국 통지"(Guo Shui Fa [2006] No. 80): 납세자는 자체 생산 방수 자재를 판매합니다. 건축 방수자재 생산과 건설업계 인력 서비스도 병행했다. 위 두 서류에 포함된 건설에 사용된 6가지 자재는 규정된 조건을 충족하는 경우 매출세 문제에 포함될 수 없습니다. 위의 규정보다 더 철저하고 주목할 만한 것은 "납세자가 계약 계약자 형태로 제공하는 장식 서비스에 대한 사업세 징수에 관한 재무부 및 국가 세무국의 통지"입니다(Caishui [2006] No. . 114): 납세자는 계약직 형태로 서비스를 제공합니다. 장식 서비스의 경우 고객으로부터 실제로 수령한 인건비, 관리비, 부자재비 및 기타 소득을 기준으로 과세 매출액을 인식합니다(자재 및 장비 구입 가격은 제외). 고객 자신).
위에서 언급한 외주작업 형태로 제공되는 장식 서비스는 프로젝트에 필요한 주요 원자재 및 장비를 고객이 직접 구매하고 납세자는 고객에게 인건비, 관리비, 보조비만 청구하는 장식 서비스를 말합니다. 재료비 등 4. 금융업 (1) 온대출업 온대출업은 대출이자 차입금을 뺀 잔액을 매출액으로 규정하고 있습니다. "재무부 및 국가세무총국의 금융산업 영업세 징수 문제에 관한 고시"(Caishuizi [1995] No. 79) 제2조에서는 해외 대출을 운영하는 금융 기업에 대해 다음과 같이 명시하고 있습니다. 교환사업의 경우 대출이자에서 차입금 이자를 뺀 금액이 나머지 금액이 판매세로 계산됩니다. 온대출외국환업무란 금융회사가 해외에서 직접 외화자금을 차입하여 국내기업에 대출하는 것을 말합니다. (2) 미수금 이자 "금융기업의 미수금 이자 및 미수금 이자에 대한 영업세 징수에 관한 재정부 및 국가세무국 고시"(Caishui [2002] No. 182) 미수금 이자 회계 기간 금융기업이 징수하지 않은 금액은 재정부 또는 국가세무총국의 규정에 따라 계산한다. 국가세무총국이 제정한 재정회계제도의 관련 규정을 시행한다. 2002년 1월 1일부터 금융회사의 미수금 및 미회수 이자의 회계기간이 기존 180일에서 90일로 조정됩니다. 따라서 금융회사의 대출이자에 부과되는 영업세는 다음과 같이 조정됩니다. 금융회사가 대출(자영업 대출 및 위탁대출을 포함함. 이하 동일)을 발행한 후, 규정된 회계처리 내에서 발생하는 모든 미수금 미수금 이자 기간은 다음과 같습니다. 대출금에 대한 미수금 이자가 미수금 이자 회계 기간을 초과하고 이자 결제일로부터 미수금되거나 대출금 원금이 회수되지 않은 경우 규정에 따라 사업세를 신고하고 납부해야 합니다. 만기(연장 포함)가 종료된 경우에는 실제 수령한 이자에 따라 영업세를 신고·납부합니다. (3) 금융산업에서 금융상품의 매매 "영업세에 관한 여러 정책 문제에 관한 재정부 및 국가세무국 고시"(Caishui [2003] No. 16)는 다음을 규정합니다. 은행 및 비은행 금융기관, 이하 동일)이 청구업무를 담당하고 있으며, 채권매매업의 경우 주식 및 채권의 매도가격에서 매수가격을 뺀 잔액을 매출액으로 합니다. 매수가격은 재무회계제도 규정에 따라 주식·채권의 매수가격에서 주식·채권 보유기간 동안 얻은 주식·채권 배당수익 잔액을 차감한 금액으로 결정됩니다. 금융상품(주식, 채권, 외환, 기타 금융상품 등을 포함함. 이하 동일)을 사고 파는 금융기업은 서로 다른 부분에서 발생하는 양의 차이와 음의 차이를 합산하여 같은 회계연도 말에 영업세를 계산하고 납부할 수 있다. 같은 회계연도의 과세 기간에, 요약 계산에서 납부해야 할 사업세액이 해당 연도 납부한 사업세액보다 적은 경우에는 과세당국에 세금 환급을 신청할 수 있지만, 여전히 해당되는 부분은 한 회계연도의 요약 후 마이너스 잔액은 다음 회계연도로 이월될 수 없습니다. (4) 금융 업계의 징수 서비스 "영업세에 관한 여러 정책 문제에 관한 재정부 및 국가 세무국의 고시"(Caishui [2003] No. 16): 금융 기업은 다음과 같은 위탁 징수 서비스에 종사합니다. 전화 요금, 수도, 전기 및 가스 요금, 정보 비용, 수업료 및 잡비, 호출 비용, 사회보장 조정 비용, 교통 위반 벌금, 세금 등을 제외한 모든 수입에서 지불한 가격을 뺀 금액입니다. 클라이언트는 매출액입니다. 5. 보험업계에 대한 "재무부 및 국가세무국의 사업세 정책 문제에 관한 고시"(Caishui [2003] No. 16) 제3조에서는 다음과 같이 규정합니다. (1) 징수한 보험회사 미수금 및 미수금 보험료에 대한 사업세는 재무회계 시스템에서 규정한 회계기간 내에 회수되지 않은 금액을 매출액에서 공제할 수 있습니다. 회계기간 이후에 회수된 상쇄 미수금 및 미수금 보험료는 당기 매출액에 합산됩니다. (2) 보험업이 무보상 우대업무를 수행하는 경우 보험계약자로부터 실제로 징수하는 보험료는 매출액으로 한다. (3) 중화인민공화국 및 중화인민공화국 보험회사가 국내를 보험대상으로 하는 보험업무를 해외 재보험회사에 재보험하는 경우 총 보험료수입에서 재보험료를 공제한 잔액은 다음과 같다. be는 매출이다. 해외 재보험사는 재보험 소득에 대해 영업세를 납부해야 하며, 국내 보험사는 해외 재보험사가 납부해야 하는 영업세를 원천징수해야 합니다. 6. 금융 리스 사업 "사업세에 관한 여러 정책 문제에 관한 재무부 및 국가 세무국의 고시"(Caishui [2003] No. 16): 중국 인민 은행의 승인을 받은 금융 리스 사업을 운영하는 단위, 대외경제협력부와 국가경제무역위원회가 자금조달을 담당 임대사업의 경우, 매출액은 임차인으로부터 징수한 모든 가격 및 추가비용(잔존가치 포함)에서 임대차의 실제 비용을 뺀 잔액임 임대인이 부담하는 물품. 위에서 언급한 물품 임대의 실제 비용에는 물품 구입 가격, 관세, 부가가치세, 소비세, 운송 및 잡비, 설치비, 보험료 및 대출 이자(외국환 차입 및 위안화 차입 이자 포함)가 포함됩니다. ) 임대인이 부담합니다.
7. "재무부 및 국가세무국의 사업세 정책 문제에 관한 통지" 제3조 20항에 규정된 단위 및 개인이 구매한 부동산 또는 양도한 토지 사용권을 판매 또는 양도합니다. [2003] 제16) : 단위 및 개인이 구입한 부동산이나 양도한 토지사용권을 매각 또는 양도하는 경우, 매출액은 총수입에서 부동산 또는 토지사용권의 원래 가격을 뺀 잔액으로 한다. 구입하거나 양도했습니다. 단위 및 개인이 채무상환으로 취득한 부동산, 토지사용권을 매각 또는 양도하는 경우, 매출액은 총수입에서 채무상환 당시의 부동산, 토지사용권 가격을 뺀 금액으로 한다. 8. 자본시장 "재무부 및 국가세무총국의 자본시장 영업세 정책에 관한 고시"(Caishui [2004] No. 203) 1. 상하이 및 심천 증권거래소가 증권 거래 규제 수수료를 징수하도록 허용합니다. 해당 금액에서 사업세 계산이 공제됩니다. 2. 상하이, 정저우, 다롄 선물거래소가 징수한 선물시장 감독 수수료를 영업세 계산액에서 공제할 수 있습니다. 증권회사가 징수하는 다음 수수료는 영업세 계산 매출액에서 공제가 허용됩니다. 1. 증권거래소를 위해 징수하는 증권거래 감독수수료 2. 타인을 대신하여 증권을 매매하기 위해 징수하는 증권거래소 취급수수료 3. 중국예탁청산공사를 위해 징수하는 주주계좌개설수수료(A주와 B주 포함) 주식), 특별 양도 주식 계좌 개설 수수료, 양도 수수료, B주 정산 수수료, 보관 양도 수수료 (4) 선물 거래를 위해 징수한 수수료를 영업세 계산 매출액에서 공제할 수 있도록 허용합니다. 9. 대행 통관 산업 "대행 관세 징수 및 관리 업무 강화에 관한 관련 사항 고시" (Guo Shui Han [2006] No. 1310) 대행 통관 업무란 수출입 물품 징수업자의 위탁을 받는 것을 말합니다. 공식적인 업무의 경우, 송하인이 세관신고 관련 업무를 대행하는 경우에는 "서비스업-대행업"의 과세분류에 따라 영업세가 부과됩니다. 대행 통관 업무에 종사하는 납세자는 본인의 과세 대상 매출액에 대해 다음 항목을 공제한 후 본인으로부터 징수한 총 가격 및 추가 가격 수수료에서 사업세를 신고 및 납부해야 합니다. (2) 검사 및 검역 기관에 지급되는 3차 검사 수수료, 훈증 수수료, 소독 수수료, 전자 보험 플랫폼 수수료 3) 참가 단위에 대한 사전 기록 수수료 지불 _(4) 국가 세무총국이 지정한 기타 수수료. _대리세관신고업무를 수행하는 납세자는 납세자에게 발급된 송장 또는 기타 적법하고 유효한 증표를 사업세 징수차액에 대한 공제증빙으로 사용해야 합니다. _10. 할인 및 수당 공제 조건 "사업세에 관한 여러 정책 문제에 대한 재무부 및 국가 세무국 고시"(Caishui [2003] No. 16)에는 매출 할인 공제에 대한 엄격한 규정이 있습니다. 및 수당: 제3조 2항 설명: 단위 및 개인이 사업 과세 서비스를 제공하거나, 무형 자산을 양도하거나, 부동산을 판매할 때 동일한 송장에 가격과 할인 금액이 명시되어 있으면 할인된 가격이 매출로 간주됩니다. ; 할인 금액이 별도로 명시된 경우 청구서는 재정적으로 어떻게 처리되는지에 관계없이 매출에서 공제되지 않습니다. 단위 및 개인은 재무회계방식 변경으로 인해 이미 영업세를 납부한 선납금액을 기간별 영업이익으로 전환하는 경우 매출액에서 공제할 수 있습니다. 11. 차액에 따라 부과될 수 있는 사업세 징수 항목 "재무부 및 국가세무국의 사업세 정책 문제에 관한 통지"(Caishui [2003] No. 16) 또한 차액에 따라 부과될 수 있는 기타 항목을 규정합니다. (1) 근로제공회사는 사용자의 노동주선 위탁을 수락하며, 사용자는 근로자와 사회복지사에게 임금을 지급해야 합니다. 보험(연금보험, 의료보험, 실업보험, 산재보험 등을 포함), 이하 동일)과 주택공제금을 노무회사에 일괄적으로 이관하여 잔금을 대행하거나 지급합니다. 노동 서비스 회사가 고용주로부터 징수한 총 가격에서 노동력에게 징수되어 전달된 임금과 노동력을 위한 사회 보험 및 주택 공제 기금을 뺀 금액이 됩니다. (2) 체신사업자가 다른 기관과 협력하여 이용자에게 우편통신사업과 그 밖의 역무를 공동으로 제공하는 경우 체신사업자가 통일된 가격을 징수하는 경우 총수입에서 제휴사에게 지급하는 대금을 뺀 잔액을 해당 금액으로 한다. 매출액 . (3) 중국이동통신그룹주식회사는 휴대전화 SMS 공익특별서비스 번호 "8858"을 통해 중국 아동청소년기금 기부금을 접수하며, 모든 수입에서 중국아동청소년재단에 납부한 대금을 제외한 금액을 기부금으로 받습니다. 매출액입니다. (4) 영업에 종사하는 자의 경우 총수입에서 다른 광고회사 또는 광고게시자(매체 및 통신사업자를 포함한다)에게 지급한 광고게재수수료를 뺀 잔액이 매출액으로 한다.
(5) 자산 관리에 종사하는 단위의 경우 매출액은 자산 관리와 관련된 모든 소득에서 소유자를 대신하여 지불한 물, 전기, 가스와 소유자가 지불한 물, 전기, 가스 및 주택 임대료를 뺀 잔액이어야 합니다. 임차인을 대신하여. 12. 매출 공제 항목에 대한 증표 관리에 관해, 차액에 대한 사업세 징수 정책의 이행을 보장하고 국세 수입의 무결성을 보장하기 위해 "재무부 및 국가 관리국 고시"를 참조하십시오. 영업세에 관한 여러 정책 문제에 대한 과세"(Caishui [2003] No. 16) 매출액 공제 항목에 대한 증표 관리에 엄격한 규정이 있습니다. 매출액 공제 항목에 대한 지불이 국내에서 발생하는 경우 공제에 대한 지불 증서는 항목은 송장 또는 합법적이고 유효한 증빙이어야 하며, 해외에서 결제한 경우 공제 항목에 대한 지불은 송장 또는 합법적이고 유효한 증빙이어야 합니다. 외국 회사가 발행한 공증된 증명서 또는 외국 회사가 발행한 공증된 증명서.
2. 우체국예금업은 금융보험세 항목에 따라 영업세가 과세되나요?
예
우체금업은 금융세 및 보험세 항목에 따라 과세됩니다. 금융세, 보험세 항목입니다.
참조:/ntax/apps/home/index.php/Index/news/id/15817
/thread-5039420-1-1.html
3. 우편저축업이 금융보험업세 항목에 따라 영업세를 과세하는 이유
우편저축업이 금융보험업세 항목별로 영업세를 징수하는 규정은 다음과 같습니다.
금융 및 보험업 세금 항목의 과세 범위에는 금융업, 보험업이 포함됩니다. 금융 및 보험업에는 5%의 사업세율이 적용됩니다.
1. 금융산업
금융산업의 과세 범위에는 대출, 금융리스 및 사업이 포함됩니다.
면세 규정에 유의하세요.
(1) 금융 기관과의 거래에는 사업세가 부과되지 않습니다.
(2) 사업세가 부과되지 않습니다. 예금 또는 사업 구매에 대한
(3) 중국인민은행은 금융 기관이 기업에 대출하는 사업이나 금융 기관에 위탁한 대출에 대해 영업세를 부과합니다.
(4) 상품 및 선물은 사업세를 납부하지 않습니다
( 5) 금융 기관의 장기 계산원 소득에는 사업세가 부과되지 않습니다.
(6) 개인이 금융 상품을 양도하는 것은 일시적입니다. 사업세 면제
(7) 적격 외국 기관투자자(QFII) 국내 기업에 증권거래업을 위탁하여 얻은 가격차이 소득에 대해서는 사업세가 면제됩니다.
(8) 금융 기관의 소액(50,000위안 미만) 대출 이자 소득은 사업세가 면제됩니다.
(9) 농촌 금융 및 보험 산업 소득은 기업에 부과됩니다. 3%의 세율로 세금을 감면합니다.
2. 보험 산업
과세 사업.
(1) 보험 회사가 얻은 복구 자금에는 사업세가 부과되지 않습니다.
(2) 보험 회사의 분할 재보험 비용에는 사업세가 부과되지 않습니다.
(3) 수출신용업 및 수출신용보증업은 영업세가 면제됩니다.
(4) 2011년 8월부터 국제해운보험세를 취급하는 사업자(신설)
(5) 20일부터 심천에 등록된 보험회사는 첸하이 심천-홍콩 현대서비스산업협력구에 등록된 회사에 국제 해운 보험 사업을 제공함으로써 발생하는 소득에 대한 사업세가 면제됩니다(새로 추가됨)
(6) 2009년 이후 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지 보험보증기금회사가 "보험보안 관리조치"에 따라 취득한 것
①국내 보험회사는 보험금을 지급하였습니다. 법률
②법에 따라 해산 또는 파산한 보험회사의 재산을 청산하여 얻은 보상소득 및 관련 책임자로부터 회복을 통해 얻은 소득.
4. 우체국저축은행 대출업무에 대한 영업세는 어떻게 징수하나요?
대리업계에 따르면.
청구 금액 기준 - 보험사에 지불한 수수료를 차감한 금액입니다.
영업세는 5% 차액에 대해 납부됩니다.