재무회계 시스템이란 무엇입니까?
일반 조항
재정 관리를 강화하기 위해 본 시스템은 관련 국가 법률 및 규정과 건설국의 재정 시스템에 따라 제정되었으며 회사의 규정과 연계되어 있습니다. 특정 조건.
1. 재무관리 업무는 거시적 통제와 미시적 활력 강화를 바탕으로 재무 규율을 엄격하게 시행해야 하며, 기업의 경제 효율성을 높이고 재무 관리 업무를 강화하는 것을 목표로 해야 합니다. "부지런하고 알뜰하게 기업을 운영한다"는 "근면, 절약, 신중한 예산 책정, 사업 운영에 있어서 사치, 낭비 및 모든 불필요한 지출을 금지하고 소비를 줄이고 축적을 늘리는 원칙"입니다.
금융조직 및 회계담당자
2. 회사에는 재무부서를 두고 있으며, 재무부서의 이사는 총괄책임자를 보좌하여 재무회계업무를 관리한다.
3. 계산원은 회계 파일을 관리, 보관하고 채권자 권리 및 채무 계정을 등록할 수 없습니다.
4. 회계담당자는 직무책임제를 성실히 이행하고, 직무를 수행하며, 서로 협력하고, 각종 경제활동을 진실하게 보고하고, 엄격히 감독해야 한다. 회계, 회계 및 상환에는 완전한 절차, 진실된 내용, 정확한 수치, 명확한 계정, 일일 결산 및 월별 결산 및 최근 상환이 있어야 합니다.
5. 재무 담당자는 회계 업무를 처리할 때 원칙을 준수하고 규정에 따라 행동해야 합니다. 금융 규율 및 금융 시스템을 위반하는 문제의 경우 지불, 상환 또는 실행을 거부하고 적시에 총책임자에게 보고해야 합니다.
6. 회계담당자는 무단이동되지 않고 안정되도록 노력한다. 금융인력이 어떠한 사유로 이직하거나 퇴사하는 경우에는 후임인원과 함께 인계절차를 거쳐야 하며, 인계절차가 완료되지 아니한 경우에는 직무를 그만두거나 회계업무를 중단할 수 없습니다. 양도에는 양도인이 관리하는 회계 증서, 명세서, 계좌, 자금, 공식 인감, 실물 및 미완성 사항이 포함됩니다. 인계는 건설국 재정과의 감독을 받아야 합니다.
회계 원칙 및 대상
7. 회사는 '중화인민공화국 및 국무원 회계법', '회계사의 권한에 관한 규정', ''을 엄격히 준수합니다. 회계사 업무규칙' 등 법률 및 규정에는 회계, 회계 증서 및 장부, 내부 감사, 재산 목록, 비용 목록 및 기타 사항에 대한 일반 원칙이 규정되어 있습니다.
8. 회계방식은 차변 및 대변 회계방식을 채택합니다. 회계 원칙은 RMB를 기록 통화로 하는 발생주의를 채택합니다.
9. 모든 회계증서, 장부, 명세서의 모든 기록은 중국어로 기재하고, 숫자는 아라비아 숫자로 기재한다. 기록과 필기에는 펜을 사용해야 하며, 연필과 볼펜은 허용되지 않습니다.
10. 회사는 단가가 2,000위안 이상이고 사용 수명이 1년 이상인 자산을 고정 자산으로 사용하며, 이는 5가지 범주로 나뉩니다.
1 . 주택 및 기타 건물
2. 기계 및 장비
3. 전자 장비(예: 컴퓨터, 복사기, 팩스기 등) >4. 운송 도구
5. 기타 장비.
11. 다양한 고정 자산의 감가상각 기간은 다음과 같습니다.
1. 기계 및 장비의 경우 10년;
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3. 전자 장비 및 운송 차량 5년.
4.
고정자산의 감가상각은 잔존가치 제외를 기준으로 합니다. 감가상각이 완료된 후에도 고정자산을 계속 사용할 수 있는 경우에는 감가상각이 발생하지 않으며, 사전에 폐기된 고정자산은 모두 감가상각해야 합니다.
12. 구매한 고정 자산의 경우 구매 가격에 운송비, 하역비, 포장비, 보험 및 기타 비용을 더한 금액을 원칙으로 합니다. 설치가 필요한 고정자산에는 설치비용도 포함되어야 합니다. 투자로 사용되는 고정자산은 투자계약서에 명시된 원래 가격을 기준으로 합니다.
13. 고정 자산은 재무부 계약 부서에서 1년에 한 번씩 목록을 작성해야 하며 고정 자산의 손익, 폐기 및 평가는 연간 최종 회계 시에 엄격하게 검토되고 승인되어야 합니다. .
1. 잉여금이 있는 고정자산의 경우 원가는 전액 대체가액이며, 신품의 정도와 노후화에 따라 감가상각누계액을 산정합니다. 가격은 선지급 기금으로 이전됩니다.
2. 적자 고정자산의 경우 원가와 감가상각누계액을 상계하고, 원가와 감가상각누계액의 차액을 영업외비용으로 처리해야 합니다.
3. 폐기된 고정자산의 가격변동수입(청소비를 공제한 순금액)과 고정자산의 순가치의 차액은 적립금으로 이체되며, 손실액은 영업외비용으로 처리됩니다.
4. 회사는 고정자산의 매매, 청산, 폐기에 대한 회계절차를 거쳐야 하며, 회계를 위한 고정자산 세부계정을 설정해야 합니다.
자금, 현금 및 비용 관리
14. 재무부는 손실을 방지하고 낭비를 제거하며 효율적으로 활용하기 위해 자산, 자금, 현금 및 비용 관리를 강화해야 합니다. 효율성을 향상시킵니다.
15. 은행 규정에 따라 은행 계좌를 개설하고 사용해야 합니다. 은행 계좌는 해당 단위의 사업 운영에 따른 수입과 지출의 결제에만 사용됩니다. 외부 단위나 개인이 사용하기 위해 계좌를 차용하는 것을 엄격히 금지합니다. 외부 단위나 개인을 위해 징수하고 지불하거나 양도하는 것을 엄격히 금지합니다. 현금 자금.
16. 은행 계좌번호는 기밀로 유지되어야 하며 업무상 필요한 경우를 제외하고는 유출되어서는 안 됩니다.
17. 은행계좌인감의 사용은 별도 관리 및 복합사용 제도에 의거하여, 금융인감은 출납원이 보관하고, 법정대리인과 회계사의 인감은 본인이 보관합니다. 회계사. 한 사람이 보관하고 사용할 수 없습니다. 인감관리인이 출장 중일 때에는 타인에게 위탁하여 처리하도록 하여야 한다.
18. 은행 계좌 거래는 하나씩 등록하고 기록해야 하며, 수입을 늘리기 위해 여러 거래를 집계할 수 없으며 회계 지출에서 수입을 상쇄할 수 없습니다. 매월 은행 명세서를 확인하여 수입과 지출이 충족되지 않으면 거래별로 잔액을 조정해야 합니다.
19. 승인된 계약에 따라 지불할 때 지불 방법과 목적은 수취인 단위가 공식적으로 서면으로 승인하고 승인하지 않는 한 변경될 수 없습니다. 총지배인.
20. 보유 현금은 한도를 초과할 수 없으며 차용증은 현금으로 사용할 수 없습니다. 현금입출금은 일별, 월별로 정산하여 재고현금 장부잔액이 실제 재고금액과 일치하고, 은행 예금잔액이 은행 명세서와 일치하며, 현금 및 은행장부의 금액이 일치하도록 해야 합니다. 총계정원장의 현금 및 은행 예금 금액과 함께 표시됩니다.
21. 출장 중이고 총지배인의 승인을 받아 공공자금을 빌린 경우에는 귀국 후 7일 이내에 해당 금액을 지불해야 하며 연체는 허용되지 않습니다. 누구든지 공적인 업무와 총지배인의 승인을 제외하고는 공공자금을 빌릴 수 없습니다.
22. 현금 수입 및 지출을 엄격히 관리한다. 일반 산발적 일상 지출을 제외하고 기타 투자 및 사업 지출은 은행을 통해 이체 및 결제해야 하며, 직접적인 현금 지급은 허용되지 않는다.
23. 백지 수표를 받을 때 사용 한도, 날짜, 목적 및 기간을 명시하고 본부장에게 보고하여 승인을 받아야 합니다. 모든 백지 수표와 취소된 수표는 금고에 보관해야 합니다. 사용 전 백지 수표에 도장을 찍는 것은 엄격히 금지됩니다.
24. 일반 사무실 비용은 담당자와 부서장의 완전한 날인과 서명이 있는 공식 청구서가 있어야 하며, 상환 및 지불은 총지배인의 승인을 받은 후에만 가능합니다.
25. 이사회의 승인 없이 외부 기관(합작회사, 협력업체 포함) 또는 개인에게 보증대출을 제공하는 것은 엄격히 금지됩니다.
26. 자금 사용 승인 절차를 엄격히 한다. 회계사는 승인 절차가 불완전한 자금 사용 문제의 처리를 거부할 권리가 있으며 이를 거부해야 합니다. 그렇지 않으면 위반으로 처벌을 받게 되며 자금 손실에 대해 공동으로 그리고 개별적으로 책임을 지게 됩니다.
사무 도구 및 소모품의 구매 및 관리 27. 모든 사무 도구 및 소모품의 구매는 사무실에서 계획하고 지도부의 승인을 받은 후에만 구매해야 합니다.
28. 모든 장비는 사무실의 전담 직원이 관리해야 합니다. 등록 절차를 진행할 때 사무실 캐비닛, 테이블, 의자에 번호를 매기고 자주 확인해야 합니다.
29. 개인용 사무용품 및 가전제품은 적절하게 보관해야 하며, 업무를 양도할 때 인계 절차를 완료해야 합니다. 가격을 기준으로.
기타 사항
30. 상급 기관의 요구 사항에 따라 재무 회계 명세서 및 기타 재무 정보를 적시에 제출하십시오.
31. 건설 자금 조달에 적극적으로 참여하고, 최적화를 달성하기 위해 자금 조달 활동을 통해 자금 구조를 최대한 합리적으로 만들기 위해 노력합니다.
32. 회사의 사업부와 협력하여 프로젝트 프로젝트 완료 및 재무회계를 감독하고 관리합니다.
33. 상급 감독관, 재무, 세무 및 기타 부서의 검사와 지도를 의식적으로 수용하고 시스템을 지속적으로 개선하며 요구 사항에 따라 업무를 수행합니다.