중화인민공화국 세법에 따라 법인과 개인에게는 어떤 의무가 있나요?
"권리 없이는 의무가 없고, 의무 없이는 권리가 없다." 납세자의 권리와 의무는 헌법의 규정에 따른 납세자의 납세의무를 말한다. 수집 및 수집의 각 링크에서 부담해야 하는 법률 및 행정 규정의 의무입니다.
1. 법에 따라 세금을 납부할 의무
(1) 법에 따라 세금을 납부하는 것은 헌법에 명시된 기본 의무입니다.
'중화인민공화국 헌법' 제56조는 '중화인민공화국 공민은 법에 따라 세금을 납부할 의무가 있다'고 규정하고 있는데 이는 헌법이 규정한 바와 같이 우리 공민이 이행해야 할 기본의무이다. . 국가는 세법을 위반하고 세법에 따라 납세 의무를 이행하지 않는 자에게 행정적, 경제적 처벌을 부과하며, 심각한 경우에는 형법 규정에 따라 형사 책임도 조사합니다.
(2) 기한 내에 세금을 납부할 의무
납세자는 특별한 어려움이 있거나 납부할 수 없는 경우 법률 및 행정 규정에서 정한 기한 내에 세금, 연체료 또는 벌금을 납부해야 합니다. 일정에 따라 세금을 납부하는 경우 성, 자치구, 직할시 국세국 및 지방세무국의 승인을 받아야 하며 납부를 연기할 수 있지만 납부 기간은 3개월을 초과할 수 없습니다.
(3) 원천징수 의무자의 세금 원천징수 및 납부 의무
원천징수 의무자는 법률 및 행정 규정에 규정된 대로 세금을 원천징수 및 납부할 의무가 있습니다. 법률 및 행정법규의 규정에 따라 세금을 원천징수하고 징수할 의무를 이행합니다. 원천징수 의무자가 법에 따라 세금을 원천징수하고 징수할 의무를 이행하는 경우 납세자는 거부해서는 안 됩니다. 납세자가 거부하는 경우, 원천징수 의무자는 처리를 위해 세무당국에 즉시 보고해야 합니다. 법률, 행정법규에 따라 세금을 원천징수 또는 징수할 의무가 없는 기업 및 개인에 대해 세무기관은 세금 원천징수 또는 징수 의무를 이행하도록 요구하지 않습니다.
(4) 법률에 따라 계열업체와의 거래를 계산하고 계산할 의무
계열업체 간의 거래에 대해서는 계열업체 간의 거래에 따라 가격을 징수하거나 지불해야 합니다. 독립 기업., 비용. 법에 따라 계열사와의 거래를 계산하고 계산하는 것은 납세자의 법적 의무입니다. 관련 기업이 독립 기업 간의 비즈니스 거래에 따라 가격이나 수수료를 청구하거나 지불하지 않아 과세 소득 또는 소득이 감소하는 경우 세무 당국은 합리적인 조정을 할 권리가 있습니다.
2. 관리 수락 의무
(1) 법에 따라 세무 등록을 수행할 의무
생산 및 운영에 종사하는 납세자는 사업자등록증을 받은 날 30일 이내에 관련 증명서를 가지고 세무당국에 세무등록을 신청하고, 세무당국의 규정에 따라 세무등록증명서를 사용하십시오. 과세등록증은 대여, 변경, 훼손, 거래, 위조할 수 없습니다.
세무등록은 주로 사업자등록 취득 후 사업자등록, 세무등록 내용 변경 후 변경등록, 영업정지 신청, 영업재개 등록, 법령에 따른 납세의무 종료를 위한 취소등록 등을 포함합니다. , 등. 모든 유형의 세무 등록 관리에 있어서 납세자는 세무 당국의 규정에 따라 적시에 처리해야 합니다.
(2) 법에 따라 장부를 설정하고, 장부 및 관련 자료를 보관하고, 법에 따라 송장을 발행, 사용, 취득 및 보관할 의무
납세자와 원천징수의무자는 관련 법률, 행정법규 및 국무원 재정세무기관의 규정에 따라 장부를 설정하고, 적법하고 유효한 증표에 따라 장부를 관리하고 회계를 수행해야 합니다. 장부, 회계 증서, 납세 증서 및 기타 관련 자료를 규정된 보존 기간에 따라 보관하고, 위조, 변조 또는 무단 훼손해서는 안 됩니다.
납세자는 법에 따라 장부를 설정하고 유지하는 것 외에도 적법하고 유효한 증표를 사용해야 하며, 상품 구매 및 판매, 비즈니스 서비스 제공 또는 수락, 기타 비즈니스 활동에 참여할 때 그들은 송장을 발행하고, 사용하고, 획득하고 보관해야 합니다.
(3) 법에 따라 세금 신고서를 제출할 의무
납세자는 법률, 행정 규정 또는 세무 당국이 결정한 신고 기한 및 신고 내용을 준수해야 합니다. 법률 및 행정 규정에 따라 세금 신고서를 처리하고 실제 필요에 따라 납세자가 요구하는 세금 신고서, 재무 회계 명세서 및 기타 세금 정보를 제출합니다. 원천징수 의무자는 세무 당국이 실제 필요에 따라 원천징수 의무자에게 제출하도록 요구하는 원천징수 및 송금 보고서, 세금 징수 및 상환 보고서, 기타 관련 정보를 진실하게 제출해야 합니다. 납세자는 해당 과세 기간 동안 납부할 세금이 없더라도 규정에 따라 세금 신고서를 제출해야 합니다. 세금감면 혜택을 받는 납세자는 세금감면기간 동안 규정에 따라 세금신고를 해야 합니다.
(4) 규정에 따라 세금 통제 장치를 설치하고 사용할 의무
국가는 세금 징수 및 관리의 필요에 따라 세금 통제 장치의 사용을 적극적으로 장려합니다. 납세자는 규정에 따라 세무 통제 장치를 설치, 사용해야 하며 허가 없이 세무 통제 장치를 훼손하거나 개조해서는 안 됩니다. 납세자가 규정에 따라 세금 통제 장치를 설치 또는 사용하지 않거나 승인 없이 세금 통제 장치를 손상 또는 변경한 경우, 세무 당국은 기한 내에 시정을 명령하고, 심각도에 따라 규정 금액 범위 내에서 벌금을 부과할 수 있습니다. 사건.
3. 검사를 받을 의무
납세자와 원천징수 의무자는 법에 따라 세무당국이 실시하는 세무조사를 받을 의무가 있으며, 세무당국이 실시하는 세무조사에 적극적으로 협조해야 합니다. 법적 절차에 따라 세무 당국. 과세당국에 생산 및 운영상황, 금융제도 이행상황을 사실대로 보고하고, 관련 규정에 따라 진술 및 정보를 제공하여야 하며, 어떠한 내용도 은폐하거나 사기를 쳐서는 안 되며, 조사를 방해하거나 어렵게 하여서는 아니 된다. 세무 당국과 그 직원에 대한 감독.
IV. 정보 제공 의무
(1) 적시에 정보를 제공할 의무
세무 등록을 통해 세무 당국에 세금 납부를 제공하는 것 외에도 납세자는 사업의 폐업, 사업규모의 확대, 각종 재난 등 특별한 사정이 있는 경우에는 관련 정보 외에 기타 정보도 적시에 제공해야 합니다. 과세당국이 법에 따라 적절하게 처리할 수 있도록 과세당국에 요청합니다.
(2) 재무회계 시스템(처리 방법) 및 회계 소프트웨어를 제출할 의무
생산 및 운영에 종사하는 납세자의 재무 및 회계 시스템이나 재무 및 회계 처리 방법 및 규정 회계 소프트웨어는 제출을 위해 세무 당국에 제출되어야 합니다. 재무회계제도 또는 재무회계처리방법이 국무원 세무규정 또는 국무원 재무세무기관의 규정과 상충되는 경우 납부할 세액, 원천징수, 납부세액은 국세법의 규정에 따라 계산한다. 국무원 또는 국무원의 재정 및 세무 당국.
(3) 기타 관련 세금 관련 정보를 제공할 의무
세금이 국고에 완전히 징수될 수 있도록 조세 규정에는 납세자가 납부해야 할 의무도 명시되어 있습니다. 세금 또는 보증 제공, 기업 합병 및 분할에 대한 신고 의무, 대규모 재산 처분에 대한 신고 의무, 채권자의 적극적 행사 의무, 재산의 법적 양도 의무, 세금을 먼저 납부할 의무 또는 세금 분쟁 발생 시 보증 제공 등