생산기업 수출입 세금 환급 회계 처리.
수출환급은 우리나라가 수출무역을 하는 기업에 대해 장려하는 조치로, 수출세를 어느 정도 돌려주고, 우리나라의 국제적 상품경쟁력을 강화하는 조치다. 세금 환급 후 회계 작업이 필요합니다. 1. 생산기업 수출환급장부 처리 방법 (1) 과세 금액이 양수인 경우, 즉 공제 후에도 부가가치세를 납부해야 하고, 면제세액 = 면제세액 공제, 즉 공제가능 세액이 없는 경우 (세액이 남아 있지 않기 때문). 이때 장부처리는 다음과 같습니다. 세금을 내야 합니다. 부가가치세 (양도세) 를 내야 합니다. 세금을 내야 합니다.-미지급 부가가치세: 세금을 내야 합니다.-부가가치세를 내야 합니다.--부가가치세를 내야 합니다.---부가가치세를 내야 합니다. (수출공제해야 합니다.) 대변: 세금을 내야 합니다. 유보 세액이' 면제, 상계, 환불' 세액보다 클 경우, 전액 세금 환급이 가능하며, 면세는 입니다. 이 시점에서 장부는 다음과 같이 처리됩니다. 차변: 외상 매출금 대출: 세금 납부--부가가치세 (수출세금 환급) (3) 과세 금액은 음수입니다. 즉, 기말에 유보세액이 있고, 미완성 매입세액에 대해서는 회계 입력이 없습니다. 세액 공제가' 면제, 상계, 환불' 세액보다 작은 경우 공제 가능 금액은 유보 세액이고, 면세 = 면세 공제-유보 세액입니다. 이 시점에서, 회계 처리는 다음과 같습니다: 차용: 미수금 보조금은 세금을 내야 합니다--부가가치세 (수출세액 공제) 대변: 세금을 내야 합니다--부가가치세 (수출세금 환급) (4) 생산기업 수출세금 환급 회계 처리가 회계 실무에서 어려운 부분입니다. 현재 세법상' 면제, 상계, 환불' 세금 방법에 대한 3 단계 처리 공식은 1, 당기 과세 금액 = 당기 내 판매 상품 매출 세액-(당기 매입세-당기 면제 면제 및 공제할 수 없는 세액)-당기 유보 세액; 2. 면제환급액 = 수출화물양도가격 × 외환위안화가격 × 수출화물환급율 3, 당기 면세 = 당기 면세 세액 공제-당기 미지급 세액 공제. 둘째, 수출환급조건 1, 부가가치세, 소비세 징수 범위 내의 화물이어야 합니다. 부가가치세, 소비세 징수 범위, 농업 생산자에게 직접 인수한 면세 농산물을 제외한 모든 부가가치세 과세 상품, 담배, 술, 화장품 등 11 개 범주에 소비세를 징수하는 소비품을 열거한다. 이 조건은 수출화물환불 (면제) 세금이 이미 부가가치세, 소비세가 징수된 화물에 대해서만 세금 및 과세 금액을 환불하거나 면제할 수 있기 때문이다. 부가가치세, 소비세를 징수하지 않은 화물 (국가가 규정한 면세 상품 포함) 은 세금을 환급할 수 없어' 징수하지 않고 환불하지 않는다' 는 원칙을 충분히 반영하였다. 2, 출국 수출을 신고하는 화물이어야 한다. 수출이란 수출관인데, 그것은 자영수출과 위탁대리 수출의 두 가지 형태를 포함한다. 화물이 출국 수출을 신고할지 여부를 구분하는 것은 화물이 환불 (면제) 세금 범위에 속하는지 여부를 결정하는 주요 기준 중 하나이다. 국내에서 판매되고 통관하지 않고 출국한 화물은 별도로 규정된 경우를 제외하고 수출업체가 외환으로 결제하든 인민폐로 결제하든, 수출기업이 재정적으로 어떻게 처리하든 수출화물로 세금 환급을 받을 수 없다. 국내에서 외환을 받는 상품 (예: 호텔, 호텔 등 외환을 받는 상품 등) 을 판매하는 것에 대해서는 출국 수출 조건에 맞지 않아 환불 (면제) 세금을 줄 수 없다. 3. 반드시 재정적으로 수출 판매 처리를 하는 화물이어야 합니다. 수출화물은 재정적으로 수출판매 처리를 한 후에야 환불 (면제) 세금을 처리할 수 있다. 즉, 수출환불 (면제) 세금 규정은 무역성 수출화물에만 적용되고, 기부된 선물, 국내 개인이 구매하고 출국한 상품 (별도로 규정된 사람 제외), 샘플, 전시품, 우편물 등은 일반적으로 재정적으로 판매처리를 하지 않기 때문에 현행규정에 따라 환불할 수 없다는 것이다 4, 수집 및 반제 된 상품이어야합니다. 현행 규정에 따르면 수출업체가 세금 환불 (면제) 을 신청한 수출화물은 외환을 받고 외환관리부에 의해 반제된 화물이어야 한다. 국가는 대외무역기업이 수출하는 화물은 반드시 위의 4 가지 조건을 동시에 갖추어야 한다고 규정하고 있다. 생산기업 (수출입경영권이 있는 생산기업 포함, 대외무역기업 대리 수출을 위탁한 생산기업, 외국상투자기업, 하동 포함) 수출화물 환불 (면제) 신청을 신청할 때 반드시 조건을 추가해야 한다. 즉, 세금 환불 신청한 화물은 생산기업의 자산화물이거나 자산화물로 여겨야 세금 환불 (면제) 을 처리할 수 있다. 셋째, 수출 세금 환급에 대한 일반 절차 1, 관련 증명서의 발송 검사 및 등기 수령업체는 해당 부처가 수출 제품 업무를 승인하는 서류와 공상행정관리부에서 발급한 공상등록증명서를 받은 후 3 일 이내에 수출기업 세금 환급등록 2, 세금 환급등록 신고 및 접수업체가' 수출기업 세금 환급신고서' 를 받은 후 등기서 및 관련 요구에 따라 작성하며 기업 공인과 관련 인원의 도장을 찍어야 한다. 3. 수출환급등록증 발급세무서는 기업의 정식 신청을 받고 심사에 틀림이 없고 규정된 절차에 따라 비준한 후 기업에' 수출환급등록' 을 발급한다. 4, 수출 세금 환급 등록의 변경 또는 상쇄 기업 경영 상황이 변경되거나 일부 세금 환급 정책이 변경될 경우 실제 필요에 따라 세금 환급 등록을 변경하거나 상쇄해야 합니다.