소규모 납세자와 일반 납세자에 대한 인정 기준
소규모 납세자와 일반 납세자의 분류 기준은 다음과 같습니다.
1. 연간 매출액이 500만 위안 이하인 소규모 납세자는 계산할 수 없습니다. 과세 소득의 정확한 출력, 입력 및 기한 금액을 요구하는 대로 제출할 수 없습니다.
2. 연간 매출액이 500만 위안 이하인 일반 납세자는 회계를 건전하게 하고 규정에 따라 관련 세금 정보를 제출해야 합니다.
소규모 납세자의 구별 일반 납세자는 회사의 영업 매출 및 세금 성격을 기준으로 결정됩니다.
1. 산업 기업: 연간 매출이 500,000 미만인 소규모 납세자입니다.
2. 상업 기업: 연간 매출액이 800,000위안 미만인 경우 소규모 납세자로 간주됩니다.
3. 등록 자본금이 100만 위안 이상인 경우, 신청일로부터 1개월 이내에 일반 납세자 신청을 할 수 있습니다. 기간이 만료되면 연간 매출이 있어야 기준을 충족할 수 있습니다. 신청하기 전에.
소규모 납세자와 일반 납세자의 차이점은 다음과 같습니다.
1. 소규모 납세자는 연간 매출액이 일정 기준 이하이고 회계처리가 되지 않는 자를 말합니다. 관련 세금 정보를 제출한 부가가치세 납세자는 건전하고 규정을 준수할 수 없습니다. 일반 납세자는 연간 부가가치세 납부액이 재무부가 규정한 소규모 납세자 기준을 초과하는 기업 및 법인을 의미합니다.
연간 부가가치세 매출액이 500만 위안(2018년 4월 개정) 이하인 경우 소규모 납세자이며, 연간 부가가치세 매출액이 500만 위안을 초과하는 경우 일반 납세자입니다.
2. 세율의 차이: 일반 납세자에게 적용되는 세율은 주로 17, 13, 11, 6 등이며, 소규모 납세자에게는 3의 세율이 적용됩니다.
3. 세금계산서의 용도는 다릅니다. 일반 납세자는 물품을 판매할 때 특별 부가가치세 계산서를 발행할 수 있고, 물품을 구매할 때는 특별 부가가치세 계산서를 발급받을 수 있지만, 소규모 납세자는 물품을 판매할 때 특별 부가가치세 계산서를 발행할 수 없습니다.
4. 회계처리의 차이: 일반납세자는 가격부분을 비용에, 세금부분을 '미지급세액-미납부가가치세-매입세액'으로 기재하는 반면, 소규모 납세자는 비용 전체를 입력합니다.
5. 납부할 세금은 다양한 방법으로 계산됩니다. 일반 납세자는 매출세와 매입세의 차이를 기준으로 매입세를 납부하는 반면 소규모 납세자는 납부세액을 계산합니다. 매출에 VAT 징수율을 곱한 금액입니다.
법적 근거:
"일반 부가가치세 납세자의 자격에 관한 문제에 대한 국가세무총국의 공고"
제7조 시범 납세자는 재화, 가공, 수리 및 수리 서비스 제공, 과세 서비스, 과세 재화 및 서비스 판매량, 과세 서비스 판매량은 별도로 계산하고 일반 부가가치세 납세자의 자격 기준을 각각 적용합니다. 상품을 판매하고 가공, 수리 및 수리 서비스와 과세 서비스를 제공하고 과세 활동에 자주 참여하지 않는 비기업 단위, 기업 및 개인 산업 및 상업 가구는 소규모 납세자로서 세금을 납부하는 것을 선택할 수 있습니다.