법인세 연차보고서 손실회복 세부 양식 작성 방법
법인세 결손금 회수 세부 양식을 작성하는 방법은 다음과 같습니다.
1 열 1의 '연도'에 연도를 입력합니다. 납세자는 먼저 11행에 '올해'에 해당하는 연도를 입력해야 합니다.
2. 2열의 '연도 국내 소득' 11행에 12~13행의 금액을 입력해야 합니다. 해당 연도의 F200 양식;
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3. 3열 "부문별 이전 손실"은 기업 구조 조정에 대한 특별 조세 처리 규정에 따라 이전된 적격 손실 금액을 입력합니다. 당해 연도 기업 부문;
4. 4번 "합병 및 분할로 인한 손실 금액 - 손실 보전 기간은 5년" 열에 해당 손실 금액을 입력합니다. 기업은 기업 재편을 위한 특별 조세 처리 규정을 준수하고, 합병 또는 분할로 인해 올해 이전된 손실 금액이 손실 보전 기간인 5년을 초과하지 않는 기업.
5. 5열 "합병 및 분할로 인해 이전된 손실 - 10년 동안 보상 가능"에 보고된 내용은 기업 구조 조정에 대한 특별 조세 처리 규정을 준수하며, 올해 합병 또는 분할로 인해 이전된 손실은 10년을 초과하지 않습니다. 연수로 지정된 손실 금액
6. 6열의 "손실을 보충할 기업 유형" 납세자는 "손실 보충 기업 유형 코드 표"에서 해당 코드를 선택하여 이 항목을 다음과 같이 입력합니다.
7. "전년도 및 올해 이월 회수 가능 손실액"의 7열에는 1~10행이 채워져 전년도부터 보고됩니다. 올해(보고 기간 연도)에 이월된 손실 금액 및 다음 연도의 "금액" 8란의 금년도 보전손실액'은 당해 연도(보고기간이 속하는 연도)의 소득으로 보전되는 것으로 보고되며, 손실 전 보전되지 아니한 손실액 올해는 음수로 표시되며 이는 3열 + 4열 + 5열 + 7열의 금액과 같습니다. 9열 "올해 소득을 사용합니다. 전년도 손실의 1~10행;
10. 10열은 "금년도 소득으로 구성됩니다."
11. " 다음 해에 이월하여 보전할 수 있는 손실액"은 관련 규정에 따라 매년 보전되지 않았으며 다음 해에 이월하여 보전할 수 있는 손실 금액을 입력합니다.
'중화인민공화국 기업소득세법'
제2조 기업은 거주기업과 비거주기업으로 구분된다.
'거주기업'이라 한다. 이 법에서 말하는 '법에 따라 기업을 가리킨다. 중국에서 설립된 기업 또는 외국(지역)의 법률에 따라 설립되었으나 중국에 실제 관리기구가 있는 기업을 말한다.
용어 본 법에서 비거주자 기업이란 외국(지역)의 법률에 따라 설립되어 실제로 경영하는 기업을 말하며, 해당 기관은 중국에 소재하지 않지만 중국 내에 기관이나 장소를 설립했거나 기관이나 시설이 없는 기업을 가리킨다. 제3조 거주기업은 중국 국내 또는 해외에서 얻은 소득을 신고해야 하며, 비거주자 기업이 설립한 경우에는 법인소득세를 납부해야 합니다. 중국 내 기관 또는 장소에서 발생한 소득은 중국 내에서 발생한 소득이어야 하며, 중국 외에서 발생한 소득이지만 실제로 관련이 있는 단위 및 장소에서 발생한 소득은 다음과 같습니다. 법인세.
비거주자 기업이 중국에 기관, 장소를 설립하지 않았거나, 기관, 장소를 설립했지만 취득한 소득이 설립한 기관, 장소와 실제 관련이 없는 경우, 중국에서 발생한 소득을 법인소득세 납부로 간주합니다.