2023년 소규모 납세자에 대한 VAT 세율
2023년 소규모 납세자에 대한 부가가치세율은 다음과 같습니다.
1. 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 월 매출이 100,000위안(소형 부가가치세 납세자에게는 원래 금액 포함)이 면제됩니다.
2 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 소규모 부가가치세 납세자에게는 3의 세율이 적용됩니다. 과세 판매소득의 경우 부가가치세는 1의 할인된 세율로 부과되며, 사전 징수 세율 3이 적용되는 선납된 VAT 품목에 대해서는 1의 할인된 사전 징수 세율로 선납된 VAT가 선납됩니다. 1, 소규모 특별송장의 경우 세율은 3입니다. 3. 소규모 납세자가 과세 대상 판매 소득을 얻고 관련 규정된 부가가치세 부과 정책을 적용하는 경우 1%인 경우 1%의 부과율로 부가가치세 계산서를 발행합니다. 납세자는 해당 판매 수익에 대한 세금 감면(세율 3가지 선택)을 포기하고 특별부가가치세 계산서를 발행할 수 있습니다.
소액납세자의 징수방법은 다음과 같습니다.
1. 계좌징수 : 과세당국이 운영상황을 반영하여 적용세율에 따라 세금을 산정하여 납부합니다. 납세자가 제공한 계좌에서. 이 방법은 일반적으로 납세 의무를 성실하게 이행할 수 있는 비교적 건전한 재무 회계 시스템을 갖춘 납세자에게 적합합니다.
2. 결정된 징수: 세무 당국은 납세자의 직원, 생산 장비, 원자재 및 기타 요소, 생산된 과세 대상 제품의 생산량과 판매량을 결정하고 그에 따라 세금을 징수하는 방법입니다. 이 방법은 일반적으로 장부가 완전하지 않지만 원자재 또는 물품 매매를 통제할 수 있는 납세자에게 적합합니다.
3. 정기적인 고정 금액 징수: 세무 당국이 일반적인 조사를 통해 매출액과 소득을 결정합니다. 과세 방법에 따라. 이 방법은 일반적으로 완전한 평가 기준이 없는 소규모 납세 단위에 적합합니다.
소규모 VAT 납세자의 VAT 면제 조건은 다음과 같습니다.
1. 소규모 VAT 납세자
2. 1개 납세기간 동안 월매출액은 10만 위안을 초과할 수 없습니다. 한 분기가 과세 기간인 경우 분기별 매출이 300,000위안을 초과하지 않는 경우
3. 소규모 부가가치세 납세자의 부가가치세 과세 매출이 있고 월 총 매출이 100,000위안을 초과하는 경우 당해 기간의 부동산 매매를 공제한 후 매매금액이 100,000위안을 초과하지 않는 경우, 상품, 노동 서비스, 서비스 및 무형 자산의 판매로 얻은 판매액은 부가가치세가 면제됩니다.
4. 부가가치세 차액 정책이 적용되는 소규모 부가가치세 납세자는 차액 후의 매출 금액을 기준으로 상기 부가가치세 면제 정책을 누릴 수 있는지 여부를 결정합니다.
5. 일회성 임대료 지불 형식의 부동산 임대 취득한 임대 소득은 해당 임대 기간 동안 균등하게 공유할 수 있습니다. 할당 후 월 임대 소득이 100,000위안을 초과하지 않는 경우 부가가치세가 면제됩니다.
6. 현행 규정에 따라 부가가치세를 미리 납부해야 합니다. 선납 장소의 월 매출액이 100,000위안을 초과하지 않는 소규모 납세자는 해당 기간에 세금을 미리 납부할 필요가 없습니다. .
요약하면 부가가치세는 소규모 납세자를 위한 간이징수 방식을 채택하고 있으며, 소규모 납세자에게 적용되는 세율을 징수율이라고 합니다. 2023년 특별계산서를 발행하고 경감세율 1을 적용하기로 선택한 소규모 납세자는 세율 1로 특별계산서를 발행해야 합니다. 세금감면 포기를 선택하신 경우, 3차 징수율에 따라 특별계산서를 발행하실 수 있습니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 부가가치세 임시조례' 제12조
소액 부가가치세 징수율 납세자 규모 3. 징수율의 조정은 국무원이 결정한다.
'소규모 납세자로부터 부가가치세 납세자 면제 정책에 관한 징수 및 관리 문제에 관한 고시' 제1조
소형 납세자가 부가가치세 과세 대상인 경우 매출액, 월 매출액 총액이 100,000위안을 초과하지 않는 경우(한 분기가 과세기간인 경우 분기별 매출액이 300,000위안을 초과하지 않는 경우, 아래와 같음), 부가가치세가 면제됩니다.
소규모 납세자가 부가가치세 과세 판매에 종사하고 월 총 매출이 100,000위안을 초과하지만 해당 기간의 부동산 판매를 공제한 후 100,000위안을 초과하지 않는 경우 판매된 물품은 다음과 같습니다. 노동 서비스, 서비스 및 무형 자산은 부가가치세가 면제됩니다.