부가가치세 회계 실무 처리 방법

부가가치세 회계 관행 처리 방법

(1) 일반 납세자 부가가치세 회계 처리

① 원칙 부가가치세 세금 부분에 속합니다. 규정에 따라 매입세를 계상하다.

② 일반 납세자는' 납부세' 계정 아래에' 납부세',' 미납세 _ 가치세',' 선납부가가치세',' 공제매입세' 등의 상세 계정을 설정해야 한다 수출 세금 환급',' 매입세 전출',' 다교부가가치세 전출' 등의 열. 여기서 일반 세금 기업의 과세 행위는 단순 세금 계산 방법에 적용되며, 상품 판매 시 납부해야 할 _ 가치세액은' 단순 세금 계산' 상세 회계에서 계산한다.

③ 2016 년 5 월 1 일 이후 취득하고 회계제도에서 고정자산에 따라 계산한 부동산이나 2016 년 5 월 1 일 이후 취득한 부동산건설공사는 매입세액이 취득일로부터 2 년 동안 매출세액에서 공제되고, 첫해 공제 비율은 60, 이듬해 공제 비율은 40.

④ 매매업무의 회계처리

< P > 기업 판매 상품, 가공 수리 서비스, 서비스, 무형 자산 또는 부동산은 "외상 매출금", "받을 어음", "미수금" 또는 수금된 금액에 따라 차변에 기입해야 합니다. "주요 사업 소득", "기타 사업 소득", "고정 자산 정리", "프로젝트 정산" 등의 과목을 차감하고, 현재 부가가치세 제도 규정에 따라 계산된 매출 세액 (또는 간단한 세금 계산 방법으로 계산된 과세 부가가치 세액), 대변 "과세 세금-부가가치세 납부 (매출세) 규정에 따라 발행된 스칼렛 레터 VAT 전용 송장에 따라 반대 회계입력을 해야 한다.

< P > ⑤ 차액과세를 위한 회계처리

⑥ 부가가치세 관련 규정에 따라 일반 납세자는 물품 구매, 가공 수리 수리용역, 서비스, 무형자산 또는 부동산을 구매하여 간단한 세금 계산 방법으로 세금을 계산하고 면제한다 과세-미지급 _ 가치세 (매입세)' 회계회계를 통과하지 않습니다.

⑦ 비정상적인 손실이나 용도 변경 등으로 인해 원래 매입세액에 부과되었지만 현행 부가가치세 제도에 따라 매출세액에서 공제되지 않는 경우 매입세액을 이체하고 차변에 기입해야 합니다

동산건설공사의 경우, 공제된 매입세액의 40 부분은 현재 전출로 전환되어야 하고,' 납부세-공제매입세액' 계정을 차변에 기입하고,' 납부세-납부세' 를 대변에 기입해야 한다.-부가가치세 (매입세 전출)' 계정.

용도가 변경된 다음 달에 관련 자산의 장부 가치를 조정하고 공제가 허용된 매입세에 따라' 납부 세금-납부 부가가치세 (매입세)' 계정,' 고정 자산',' 무형 자산' 등의 계정을 차변에 기입해야 합니다. 조정된 장부 가치에 따라 감가 상각 또는 상각을 계산합니다.

⑧ 복수 _ 가치세 및 미지급 부가가치세에 대한 회계 처리

부가가치세 일반 납세자가 부가가치세 및 공제 _ 가치세를 각각 반영하는 경우 기업이 적시에 _ 가치세를 전액 납부하도록 합니다 동시에,' 과세-부가가치세 납부' 계정 하에' 미납부 부가가치세 전출' 과' 초과납부 부가가치세 전출' 열을 설정했다.

월 말, 기업은 그 달에 미납해야 할 _ 가치세, 차변' 을 계산했다.

이번 달에 많이 납부한 부가가치세, 차변' 과세-미지급 부가가치세' 계정, 대변' 미지급 세금-미지급 부가가치세 (복수 납부 _ 가치세)' 계정 ..

이번 달에 이전 기간마다 납부하지 않은 부가가치세를 납부하고' 과세-미지급 부가가치세' 또는' 과세-단순 세금' 과목을 통해' 과세-미지급 부가가치세' 또는' 과세 세금' 을 부과한다 기업은' 선불 _ 부가가치세' 상세 계정 잔액을' 미지급 부가가치세' 상세 계정으로 이체하고,' 납부 세금-미지급 _ 가치세' 계정을 차변에 기입하고,' 납부 세금-선불 부가가치세' 계정을 대변에 기입해야 한다.

1. 과세 세금-부가가치세 (매입세), (매출세) 등 3 급 과목, 평소에는 이월하지 않지만 연말에는 이월해야 한다 다음 항목을 입력하십시오:

차변: 세금 납부-부가가치세 납부-미지급 부가가치세 이체

대변: 세금 납부-미지급 부가가치세

3. 응당 과세 세금-미지급 부가가치세 잔액을 다음 해로 이월하고, 이듬해 1 월에는 과세 세금-미지급 부가가치세의 차변 잔액을 과세 세금-미지급 부가가치세 (매입세) 로 이전하고, 다음과 같은 입력을 합니다.

차변: 과세 세금-미지급 부가가치세 (매입세)

부가가치세

대변: 은행 예금

부가가치세에 대한 회계 관행은 어떻게 처리됩니까? 실제로 회계사로서 일상적인 회계 처리에서 기업의 VAT 회계 실무 처리에 대해 잘 알고 있어야 합니다. 예를 들어, 일반 납세자 기업은 VAT 매입세 공제를 신청할 수 있고, 소규모 납세자 기업은 VAT 감면 혜택을 신청할 수 있습니다. VAT 에 대한 처리 자료가 더 많이 있습니다. 공부하신 것을 환영합니다.

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