매도가능금융자산의 회계처리
매도가능금융자산의 회계처리
1. 매도가능금융자산을 취득하는 경우 지분투자인 경우에는 다음과 같이 기재합니다.
차변 ：매도가능금융자산 - 비용(매입가격 - 신고되었으나 지급되지 않은 현금배당 거래비용)
미수배당
대변: 은행예금
채권투자인 경우 기재사항은 다음과 같습니다.
차변 : 매도가능금융자산 - 비용(액면가)
- 경과이자
-이자 조정(프리미엄)
미수이자
신용: 은행 예금
매도 가능 금융 자산 - 이자 조정(할인)
2. 매도 가능 채권에 대한 이자 발생
만기 보유 투자와 동일하며 총계정원장 계정을 "사용 가능"으로 대체하면 됩니다. -매도가능금융자산'.
3 .대차대조표일에 공정가치에 따라 매도가능금융자산의 가치를 조정합니다.
(1) 다음과 같은 경우 지분투자입니다
기말 공정가치가 당시 장부가액보다 높은 경우 :
차변: 매도가능금융자산 - 변동 공정 가치로
신용: 자본 준비금 - 기타 자본 준비금
기말 공정 가치가 이번보다 낮습니다. 장부가액이 장부가액보다 높을 때, 그 반대.
(2) 채권투자인 경우
1기말 공정가치가 장부가액보다 높은 경우
차입 : 가능 금융자산 매각 - 공정가치 변동
신용: 자본준비금 - 기타 자본준비금
그 반대보다 낮으면 그 반대.
② 각별한 주의가 필요합니다 네, 이번 공정가치 조정은 각 기간의 이자수익 계산에 영향을 미치지 않습니다. 즉, 각 기간의 이자수익은 당기의 기초상각원가에 최초 내부이자율을 곱하여 계산됩니다.
4. 매각 가능 금융 자산 손상의 일반적인 처리
차변: 자산 손상 손실
여신: 자본 준비금 - 기타 자본 준비금( 원래 공정 가치의 순 감가상각)
매도 가능 금융 자산 - 공정 가치의 변동
채권 상품인 경우 가치가 증가하는 경우:
차변: 매도가능금융자산 - 공정가치 변동
p>
여신: 자산손상차손
매도가능금융자산이 다음과 같은 경우 주식 등 지분상품에 대한 투자(활성시장에서 공시되지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 제외) 투자):
차변: 매도가능금융자산 - 공정가치 변동 가치
신용: 자본적립금 - 기타자본적립금
5. 보유 예정 만기 투자자산을 매도가능금융자산으로 재분류하는 경우: 만기보유금 설명 참조
6. 매도가능금융자산을 매각한 경우
(1) 채권투자인 경우
차변 : 은행예금
자본적립금 - 기타자본적립금(보유기간 중 공정가치 조정금액은 차변 또는 대변으로 기재될 수 있음)
여신 : 매도가능금융자산 - 원가
- 공정 가치의 변화(보유 기간 동안의 공정 가치 조정은 대변 또는 차변으로 표시될 수 있음)?
- 이자 조정
- 경과이자
투자 소득(역압착, 차변 또는 대변일 수 있음)
(2) 지분 투자인 경우
p>차변: 은행 예금
자본적립금 - 기타자본적립금(보유기간 중 공정가치 조정금액은 차변 또는 대변으로 기재될 수 있음)
차변 : 매도가능 금융 자산 - 비용
-공정 가치의 변동(보유 기간 동안의 공정 가치 조정은 대변 또는 차변으로 표시될 수 있음)
투자 수입(압착 금액, 가능한 차변도 가능) )
매도가능금융자산 회계처리 내용
매도가능금융자산은 매매금융자산 및 보유보유금융자산 이외의 기타 금융자산을 말합니다. - 만기투자 채무증권 및 지분증권. 매도가능금융자산을 구매하는 기업의 목적은 이자, 배당금 또는 시장가치 상승을 얻기 위한 것입니다.
매도가능금융자산은 매매금융자산만큼 적극적으로 관리되지 않습니다. 기업이 1년 이내에 또는 1년을 초과하는 영업주기 내에 매도가능금융자산을 매각하려는 경우에는 이러한 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. 매도가능금융자산은 단기투자자산으로 분류되어야 하며, 기업이 1년 이내에 또는 1년을 초과하는 영업주기 내에 매도가능금융자산을 매각할 의도가 없다면 단기투자자산으로 분류되어야 합니다. 기간투자.
이 계정은 기업이 보유하고 있는 매도가능금융자산의 가치에는 주식투자, 채권투자 등 매도가능금융자산으로 분류되는 금융자산이 포함되어 있습니다.
매도가능금융자산에 손상이 있는 경우 이 계정에 설정해야 합니다. "손상충당금" 상세 계정은 회계처리에 사용될 수 있으며, "매도가능금융자산" 손상충당금' 계정을 별도로 설정하여 회계처리할 수 있습니다.
매도가능금융자산의 회계처리는 어떻게 해야 합니까? 위 글에서, 회계처리에 필요한 회계처리에 대해 알아보았습니다. 위의 기사가 회사의 장기 자산과 더 흥미로운 정보를 배우는 데 도움이 되기를 바랍니다. 당사 웹사이트의 업데이트를 계속 지켜봐 주시기 바랍니다.