기업은 내부 통제 평가를 구현할 때 어떤 원칙을 따라야 합니까?
1. 위험 지향 원칙. 이는 내부 통제 평가는 위험 평가를 기반으로 이루어져야 하며, 위험 발생 가능성과 개별 또는 전체 통제 목표에 대한 영향 정도를 기반으로 평가가 필요한 주요 사업 단위, 중요 사업 영역 또는 프로세스 링크를 결정해야 함을 의미합니다. 기업.
내부 통제 감사의 첫 번째 단계는 조직의 내부 통제를 이해하는 것입니다. 그러나 나중에 내부 통제를 평가할 때는 이해된 내용을 동일하게 평가해서는 안 됩니다. 위험 평가는 우선순위 지정과 1차 및 2차 평가가 계층적으로 수행됩니다.
2. 일관성의 원칙. 이는 내부 통제 평가가 평가 결과의 비교 가능성을 보장하기 위해 통일되고 비교 가능한 평가 방법과 표준을 채택해야 함을 의미합니다.
3. 공정성의 원칙. 이는 내부통제 평가는 사실에 기초해야 하며, 평가 결과는 적절한 증거에 의해 뒷받침되어야 함을 의미합니다.
4. 독립의 원칙. 이는 내부통제 평가기관의 결정과 평가업무의 조직 및 실시가 상응하는 독립성을 유지해야 함을 의미한다.
5. 비용 편익 원칙. 이는 내부통제 평가가 적절한 비용으로 과학적이고 효과적인 평가가 이루어져야 함을 의미합니다. 내부 통제를 평가할 때 조치의 이점과 조치를 취하지 않음으로 인한 비용을 비교하여 적절한 조치를 선택해야 합니다.
6. 포괄적이고 체계적인 원칙. 포괄성의 원칙에 따르면 선택된 지표는 내부 통제의 모든 측면을 최대한 포괄해야 합니다. 체계적 원칙은 지표 시스템의 설계가 회사 내부 통제 지표의 관계 및 계층 구조를 과학적이고 체계적이며 정확하게 반영하도록 노력해야 함을 요구합니다.
추가 정보:
내부 통제 평가를 구성하는 절차는 평가 계획 수립, 평가 활동 실행, 평가 보고서 준비의 세 가지 절차로 나눌 수 있습니다. 평가계획의 수립은 주로 조직의 전반적인 통제목표를 바탕으로 평가의 목적, 범위, 기준, 방법, 일정 및 기타 내용을 명확히 하여 조직의 관련 담당자에게 제출하여 승인을 받습니다.
평가 활동을 수행한다는 것은 승인된 평가 계획에 따라 적절한 방법을 통해 관련 정보를 수집, 확인 및 분석하고, 결정된 평가 방법에 따라 평가 내용을 테스트 및 평가하여 충분한 정보를 얻고 결과를 평가하는 프로세스를 의미합니다. 관련성 있고 신뢰할 수 있는 증거가 뒷받침됩니다.
평가보고서 작성이란 내부감사인이 평가 결과와 검증된 증거를 바탕으로 내부통제 평가 미비점을 확인하고, 평가결론을 발행하고, 평가보고서를 작성하여 조직 내 관련 담당자에게 제출하여 검토받는 것을 의미한다. .
바이두 백과사전 - 내부 통제 평가