과세 준비 방법 18가지
국가 정책이 조정되면서 더 이상 세금 계획 방법이 많지 않습니다. 오늘은 10가지 절세 방법을 알려드리겠습니다.
세금 계획: 세금 계획 확립된 프레임워크에 따라 납세자는 전략 모델, 사업 활동, 투자 행동 및 기타 문제에 대한 사전 계획 및 준비를 통해 세금 절감, 세금 납부 연기 및 세금 위험 감소를 목표로 일련의 세금 계획 활동을 수행합니다. 다음 내용은 세금 계획의 10가지 기본 방법으로 시작됩니다.
01. 납세자계획법
납세자계획법은 납세자의 신원을 합리적으로 정의하고 전환하여 납세자가 부담하는 조세부담을 가능한 한 최소한으로 줄이기 위한 법률입니다. 또는 직접적으로 특정 유형의 납세자가 되는 것을 피하십시오.
1. 다양한 유형의 납세자 선택
개인 산업 및 상업 가구, 개인 사업자, 파트너십, 법인 기업
개인 산업 및 상업의 사업 소득 가계, 개인사업자, 동업 등의 경우, 각 과세연도의 총수입에서 비용, 지출 및 결손금을 공제한 잔액이 과세소득이 되며, 개인소득세는 법인세 없이 계산되어 납부됩니다.
세법 요건에 따라 법인 기업은 영업 이익에 대해 법인세를 납부해야 합니다. 법인 기업이 자연인 주주에게 이익 분배를 실시하는 경우에도 법인세를 납부해야 합니다. 개인 소득세 20%.
2. 납세자 간 전환
일반납세자?소액납세자
VAT 납세자는 일반납세자와 소규모납세자로 구분됩니다. 이 두 유형의 납세자는 VAT 징수 시 계산 방법과 징수 및 관리 요구 사항이 다릅니다. 일반 납세자는 매입세액공제제도를 시행하고 있는 반면, 소규모 납세자는 간이세액계산방법에 따라 부가가치세를 계산·납부해야 하며 매입세액공제제도를 시행하지 않습니다.
3. 법정 납세자가 되지 마십시오.
세법은 재산세의 범위가 도시, 카운티, 도시, 산업 및 광산 지역의 재산이라고 규정하고 있습니다. 주택 즉, 사람들을 비바람으로부터 보호할 수 있는 지붕과 울타리 구조를 갖춘 장소로서 사람들이 집과 독립된 건물을 생산, 학습, 오락, 생활 또는 보관할 수 있는 벽, 주차장, 실외수영장, 분수대 등은 부동산에 속하지 않으며, 회사가 위 건물을 소유하고 있는 경우에는 부동산세 납세의무자가 되지 않으며, 부동산세를 내지 않아도 됩니다.
세금 계획을 세울 때 기업은 야외에 주차장, 수영장 등을 건설하고 이러한 건물의 비용을 공장 및 사무실 건물과 분리하여 회계에서 별도로 계산할 수 있습니다. 법정 납세자가 되지 않기 위해서입니다.
02. 과세표준계획법
1. 과세표준 실현 시기를 통제하거나 조정
(1) 과세표준 실현을 지연
(2) 과세표준 균형 실현
(3) 과세표준 사전 실현
2.
과세표준을 분해하여 과세표준을 중과세 부담이 적은 형태로 전환
과세표준 최소화
법적 총액 감면 과세표준
03. 세율계획 방법
1. 비례세율 계획방법
비례세율 계획방법을 통해 납세자는 낮은 세율을 적용할 수 있습니다. .
2. 누진세율 계획 방법
세율 인상 방지: 개인소득세, 토지부가가치세 등 누진세 제도가 조세부담에 미치는 영향에 주의 .
04. 세금 우대 계획법
1. 세금 우대
특수 산업, 특정 지역, 특정 기간에 대한 세금 우대.
2. 세제 혜택의 형태
(1) 면세 (2) 세금 감면 (3) 면제 금액
(4) 기준액 (5) ) 세금 환급
(6) 우대 세율 (7) 세금 공제
3. 우대 정책 적용 조건 생성
호르고스 사례
국민적 관심을 모은 영화 '늑대전사2'는 2017년 54억 6천만 위안의 흥행수입을 기록하며 흥행 1위를 차지했다. 감독 겸 주연을 맡은 우 감독은 신장 호르고스에 법인 기업인 덩펑 국제 문화 커뮤니케이션 유한회사(Dengfeng International Cultural Communication Co., Ltd.)라는 문화 회사를 설립했습니다.
호르고스는 지금까지 세제 혜택이 가장 포괄적인 곳이다. 가장 큰 장점은 좋은 문화산업 기업의 법인세가 5년간 면제된다는 점이다.
사례 분석
'늑대무사2' 전체 흥행액 54억6000만위안 기준, 합의에 따르면 우씨는 흥이 없을 경우 18억4000만위안을 받게 된다. 예를 들어 법인세율 25에 따라 세금을 납부한다면 법인세 전 공제항목은 2억7천만위안이다.
국세법에 따르면 납부해야 할 법인소득세는 (18.4-2.7)*25=3.93(십억 위안)입니다.
Horgos에 등록된 회사가 과세 대상인 경우 지불 방법은 다음과 같습니다: (18.4-2.7)*0=0
Wu는 Horgos의 합의를 통해 법인소득세 3억 9300만 위안을 절약했습니다.
팁: 위의 조치를 통해 납세자는 실제로 세금 절감을 달성할 수 있지만 납세자는 세금 계획 중에 내용과 양식을 일치시키기 위해 최선을 다해야 한다는 점에 유의할 가치가 있습니다. 그렇지 않으면 더 많은 세금을 부과하게 될 수 있습니다. 위험.
05. 회계정책 계획 방법
1. 배분 계획 방법
무형자산 상각, 상각비 상각, 고정자산 감가상각, 재고 평가 방법, 간접비 할당.
2. 회계추정기획방법
기업의 생산과 운영에는 불확실한 요소가 많이 있으며, 일부 항목은 정확하게 계산할 수 없고 추정만 할 수 있습니다. , 아직 진행 중이고 그 결과가 불확실한 거래나 사건은 추정하고 기록해야 합니다. 이 회계 추정은 특정 기간에 부과되는 수입이나 비용의 금액에 영향을 미치며, 이는 다시 기업의 세금 책임에 영향을 미칩니다.
06. 조세 부담 이전 계획 방법
조세 부담 이전 계획의 운영 플랫폼은 가격이며 기본 운영 원칙은 가격 변동 및 가격 분해를 사용하여 세금을 이전하거나 회피하는 것입니다. 부담. 가격변동을 통한 조세부담 전가 방안의 실현 여부는 상품의 공급탄력성과 수요탄력성에 크게 좌우된다. 분해 방법은 절충적이고 더 독창적입니다.
1. 세금 전달 계획 방법
납세자는 상품 가격이나 생산 요소의 가격을 인상하여 구매자 또는 최종 소비자에게 세금을 이전합니다.
2. 조세부담 이전 계획 방법
납세자는 생산요소 구매가격을 낮추거나 임금을 낮추는 등의 방법으로 생산요소를 제공하는 기업에 세금부담을 이전한다.
케이스 주류 제조사가 생산하는 주류 제품은 특별 소비재이므로 소비세를 납부해야 합니다. 적절한 세후 이익을 유지하기 위해 주류 제조업체의 일반적인 접근 방식은 그에 따라 공장도 가격을 높이는 것입니다. 그러나 이는 한편으로는 시장에 영향을 미치고 종가 소비세의 인상으로도 이어질 것입니다. 반면에 부가가치세. 조세부담을 전가할 수 있는 방안이 있나요?
사례 분석
독립 판매회사 설립. 와인 양조장은 독립 판매회사를 설립하고 유통망을 늘리는 방식으로 세금 부담을 전가했다. 주류류에 대한 소비세는 공장도 링크에서만 부과되기 때문에, 즉 소비세는 제품의 공장도 가격을 기준으로 계산되며, 이후의 유통 및 소매 링크에서는 더 이상 납부되지 않습니다.
이 경우 독립 판매업체를 도입해 '처음에는 낮고 끝에는 높음'이라는 가격 이전 전략을 채택해 먼저 자신의 판매업체에 상대적으로 저렴한 가격으로 판매할 수 있고, 합리적인 가격으로 계층화된 유통을 진행하여 소비세 부담을 줄이면서 전체 판매 수익을 보장합니다.
07. 이연세금 계획 방법
1. 소득 인식 지연
다른 결제 방법: 위탁 판매
2. 수수료
수수료를 선불
사례 A 제지공장은 지난 7월 백판지를 회원문방구점에 113만위안(세금포함)에 판매했고, 판매 후 대금을 정산했다. 결제방식에 따르면, 회원상점은 10월 결제금액 33만9천위안만 송금했다.
제지 공장에서는 이러한 유형의 판매 사업에 대한 세금 계획을 어떻게 수행해야 합니까?
본 사업의 사례분석은 구매자가 영리기업이고 대금결제방식이 매각 후 대금이기 때문에 위탁판매 모델을 선택할 수 있다. 위탁 판매 정산 방법: 제지 제조업체 공장에서는 7월에 출력세를 계산할 필요가 없습니다. 10월에는 위탁 단위로부터 판매 목록을 받은 후 판매량을 확인하고 출력세를 계산합니다.
[33.9/(1 13)]*13= 3.9(만 위안)
아직 판매 목록을 받지 못한 상품에 대한 지불에 대한 신고 및 매출세 계산이 연기될 수 있습니다. 위탁된 판매 정산 방법을 따르지 않는 경우, 매출세가 발생해야 합니다:
[113/(1 13)]*13=13 (10,000 위안)
따라서 이러한 업종의 경우 위탁결제방법을 선택하여 과세유예가 가능합니다.
08. 회피 플랫폼 계획법
세금 계획에서 세법에 규정된 특정 중요한 사항을 회피 플랫폼이라고 부르는 경우가 많습니다. 회피플랫폼을 구축하기 위한 기반이 임계점인데, 임계점은 '양'의 축적으로 인해 '질적' 돌파를 불러일으키는 것이 관건이기 때문이다. 특정 임계점을 초과할 경우 적용세율 인하 또는 우대혜택 증가로 세제혜택을 받게 되는 것이 플랫폼 기획법 회피의 기본원칙이다.
1. 과세표준 임계점
세번째, 공제한도, 세율점프 임계점
2. >절대수 임계점, 상대비율 임계점, 시간 임계점
사례 리 씨는 베이징에 일반 주택을 소유하고 있으며 그곳에서 1년 10개월 동안 거주하면서 이번에 집을 찾았습니다. 도시 지역에서 그는 보수가 높은 직업을 갖고 있으며 집을 팔아야 합니다. 리 씨는 어떻게 계획을 세워야 합니까?
사례 분석 부가가치세 규정: 개인이 주택을 구매한 지 2년이 지나지 않아 타인에게 판매하는 경우, 개인이 구매하는 경우 징수율 5로 부가가치세를 모두 납부해야 합니다. 일반 주택을 2년 이상(2년 포함) 보유하고 외부에 판매하는 경우, 판매 시 부가가치세가 면제됩니다(베이징, 상하이, 광저우, 심천 4개 도시에 적용). 분명히 Li 씨가 집을 팔기 위해 2개월을 더 기다린다면 구입 후 2년 후에 VAT 면제를 누릴 수 있습니다. 즉시 팔면 5%의 VAT를 납부해야 합니다. 따라서 2개월 후에 집을 옮기는 것이 가장 좋습니다.
물론 이때 적당한 구매자를 만나면 매도도 할 수 있다. 즉, 이를 우회해 시간임계기획 방식을 활용하면 2건의 계약을 체결할 수 있다. 구매자: 하나는 선도 계약(2 부동산은 3개월 후 공식적으로 인도됩니다), 다른 하나는 2개월 임대 계약입니다. 이를 통해 구매자는 즉시 입주할 수 있고, 주택 소유자도 부가세 면제 혜택을 누릴 수 있다.
09. 자산 재편성 계획 방법
1. 합병 계획 방법
기업이 인수합병 및 자산 구조 조정 방법을 사용하여 자산을 변경하는 것을 말합니다. 조직 형태 및 형평 관계를 구현하여 세금 부담을 줄입니다.
(1) 기업 합병은 새로운 분야와 산업에 진출할 수 있고 새로운 분야와 산업에서 우대 세금 정책을 누릴 수 있습니다.
(2) 대규모 손실을 내는 기업의 인수합병 이익과 손실을 보상하고 비용 확장을 달성할 의향이 있습니다.
(3) 기업 합병은 관련 기업 또는 상류 및 하류 기업의 유통 링크를 줄이고 거래세 및 인지세를 합리적으로 피할 수 있습니다.
(4) 기업 합병 가능 소규모 납세자에서 일반 납세자로, 내자 기업에서 중외 합작 기업으로 납세자의 성격을 변경합니다.
(4) 기업 합병이 가능합니다.
p>
(5) 기업 합병은 자산 양도 과정에서 세금 부담을 피하기 위해 면세 구조 조정 우대 정책을 사용할 수 있습니다.
2. 분할 계획 방법
분할이란 기업이 자산의 일부 또는 전부를 기존 또는 새로 설립된 기업과 그 주주에게 분리하여 이전하는 것을 의미합니다. 분할된 기업의 지분을 분리된 기업과 교환합니다. 기업의 법적 분할을 달성합니다. 분리 계획 방법은 분할 수단을 사용하여 기업의 규모와 조직 형태를 효과적으로 변경하고 기업의 전반적인 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
(1) 여러 납세 주체로 나누고 관련 기업 그룹을 구성하며 그룹 관리 및 체계적 계획을 구현합니다.
(2) 기업을 동시 운영 또는 운영으로 분할합니다. 결혼 매매 시 저세 또는 무세 사업을 분리하여 과세하여 세금 부담을 줄입니다.
(3) 기업 분할로 인해 납세자가 둘 이상의 누진세율을 적용받게 됩니다. 낮은 세율이 적용되는 과세 대상 납세자로서 세금 부담은 자연스럽게 줄어들 것입니다.
(4) 기업 분할은 매출 세금 공제 및 사용에 도움이 되는 순환 링크를 추가합니다. 이전가격 전략.
10. 사업 전환 계획 방법
사업 전환 계획 방법은 유연하며 구매, 판매, 운송, 주택 건설 및 기타 사업을 합리적으로 투입할 수 있습니다. 투자 또는 합작 사업으로 전환 ...
사례 연구원인 Zhang은 신기술을 발명하고 국가 기술 특허를 출원했습니다. 특허는 실용성이 높기 때문에 많은 기업들이 고가에 구매할 예정이다. 이 가운데 A사가 최고가인 100만 위안을 제시했다. 이 경우 Zhang은 자신의 기술 특허를 양도해야 합니까?
사례 분석 "영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램의 종합 개시에 관한 재무부 및 국가세무총국의 고시"(Caishui [2016]) 관련 규정에 의거 제36호), 특허기술의 양도는 무형자산의 매각에 해당하므로 부가가치세가 면제됩니다. 여기서 말하는 “기술”에는 특허기술과 비특허기술이 포함됩니다. 부가가치세 면제 계약 신청은 해당 지역의 과학 기술 부서에서 확인해야 하며, 검토 의견을 증명하는 문서를 발행하여 관할 세무 당국에 참고용으로 보고해야 합니다.
신개인소득세 관련 규정에 따르면 특허권 양도는 프랜차이즈 및 로열티 소득으로, 이는 포괄손익에 포함돼 연말정산에 참여해야 한다. Zhang은 다음 소득을 얻을 때 개인 소득세를 미리 납부해야 합니다:
100*(1-20)*20=16 (만 위안)
비즈니스 혁신 계획 기법을 사용하는 경우 , Zhang은 기술 특허 사용권을 양도하지 않고 기술 특허를 더욱 발전시키고 특허 기술을 기술 서비스 형태로 A 회사의 생산 및 운영에 적용합니다. A회사의 운영 여건에 따르면, Zhang은 A회사로부터 매년 10만 위안의 기술 서비스 수입을 얻을 것으로 예상됩니다.
Zhang이 기술 서비스의 형태를 취할 의향이 있는 경우 그가 부담하는 개인소득세가 연기됩니다.
(1) 납세자가 기술 개발 및 관련 기술 서비스를 제공합니다. 큰 통.
(2) 개인소득세 관련 조항에 따라, 개인이 얻은 기술 컨설팅 및 기술 서비스로부터 발생한 소득은 소득이 발생한 달에 20의 비율로 개인소득세를 선납해야 합니다. 을 취득함과 동시에 연말에 포괄손익에 편입되어 계산됩니다. Zhang은 개인소득세 10*20=2(만 위안)을 미리 납부해야 합니다. 이 계획 방법의 주요 이점은 세금을 연기할 수 있다는 것입니다.
기술투자를 지분으로 채택하는 경우. 기술투자와 주식보유의 본질은 기술성과의 이전과 투자가 동시에 이루어진다는 점이다. Caishui [2016] No. 36 관련 조항에 따르면 기술 성과의 양도는 무형 자산의 판매이며 부가가치세가 면제됩니다. [2016] 제101호에 따르면, 개인이 기술에 투자하고, 피투자기업이 지급한 대가 전액을 주식(권리)으로 투자하는 경우, 기업 또는 개인은 조세 이연혜택을 적용받을 수 있습니다. 관할 세무당국에 신고하면 현재 주식에 투자한 기간에 대해 일시적으로 세금이 면제될 수 있으며, 지분 양도 소득에서 원래 가치를 뺀 금액의 차액을 지분 양도까지 연기할 수 있습니다. 기술적 성과와 합리적인 세금 및 수수료를 계산하여 개인소득세를 납부합니다.