개인별 세금 조정! 10월 1일부터 시행됩니다! 공식 문서가 발행되었습니다!
현재: 10월 1일부터 임시 생산 및 사업 활동으로 얻은 사업 소득에 대해 납세자를 대신하여 부가가치세 계산서가 발급되면 개인 소득세가 다음과 같이 평가 및 부과됩니다. 납세자 청구서 금액의 1%(부가가치세 제외)
개인소득세가 변경되었습니다!
10월 1일부터 시행됩니다!
국가세무총국 충칭시 세무국
승인 및 개인소득세 관련 사항에 대한 징수 공고
(의견 초안)
'개인소득세법'에 따라 개인소득세의 징수 및 관리를 규제하기 위해 '중화인민공화국 조세징수관리법'과 그 시행세칙 및 관련 세법 법규에 의거하여 부과 및 징수에 관한 사항을 규정한다. 충칭의 개인소득세는 다음과 같이 공고됩니다:
1. 사업 소득 평가 징수
평가 사업 소득에 대한 개인 소득세 부과 방법에는 정기적인 고정 금액 징수가 포함됩니다. 과세소득율 평가.
(1) 정기적인 고정 금액 징수 방법을 시행하는 납세자의 경우 개인 소득세는 다음 공식에 따라 사업 소득에 대해 계산 및 부과됩니다.
지불 세금 = 소득 ( 부가가치세 제외) (세금) p>
납부세액 = 과세소득 × 적용세율 - 간편산정공제
과세소득 = 총소득(부가가치세 제외) × 과세소득율
p>
또는 = 비용 및 비용금액/(1-과세소득율)×과세소득율
과세소득율의 기준은 "과세소득율의 개인소득세 평가율표"에 따릅니다. "
여러 사업체를 운영하는 경우 사업 항목이 분리되어 있는지 여부에 관계없이 과세 당국은 주요 사업 항목을 기준으로 적용되는 과세 소득률을 결정합니다.
2. 주택 양도 및 주택 임대 평가 및 징수
(1) 납세자가 주택을 양도하고 사실에 근거하여 과세 소득을 계산할 수 없는 경우 해당 부동산에서 발생하는 소득 양도는 다음 공식에 따라야 합니다. 개인소득세 계산 및 부과:
납부세액 = 주택 양도소득(부가가치세 제외) × 징수율
(2) 주택을 임대하는 납세자는 과세소득을 정확하게 계산할 수 없습니다. 부동산 임대소득 금액을 계산하여 다음 공식에 따라 개인소득세를 부과하는 경우:
납부세액 = 주택 임대소득(부가가치세 제외) × 부과율
세율기준 '주택양도 및 임대주택에 대한 개인소득세 과세율표'를 따릅니다.
3. 자연인이 취득한 임시 사업 소득에 대한 대행사 송장 승인 및 징수
과세 등록을 거치지 않고 일시적으로 생산 및 사업 활동에 종사하는 자연인 납세자의 경우 사업소득 획득(계약영업 제외) 납세자를 대신하여 부가가치세(VAT) 계산서를 발급하는 경우(리스, 하도급, 전대소득 포함) 납세자의 청구서 금액(부가가치세 제외)의 1%를 기준으로 개인소득세가 부과됩니다. ).
4. 이 공지는 2022년 10월 1일부터 적용됩니다.
첨부 1:
참고: 분기별 신고서를 제출하는 납세자는 월 부담금 세율표를 분기별 부담금 세율표로 변환해야 합니다.
첨부 2:
p>첨부 3:
최신 개인소득세율표
학습용으로 인쇄하는 것이 좋습니다! 하나
개인소득세율표
II
개인소득세 원천징수세율표
계산 및 신고방법
개인소득세?
1
납세의무가 발생하는 시기
원천징수의무자는 다음달 15일 이내에 해당 세금이 원천징수되는 모든 개인의 정보, 관련 정보, 지급 소득 금액, 공제 항목 및 금액, 원천징수된 세액 및 총액을 관할 세무 당국에 제출합니다. 기타 관련 세금 관련 정보.
II
개인소득세가 부과되는 개인소득
***9개 항목, 즉:
(1) 급여 , 급여 소득,
(2) 노동 서비스에 대한 보수 소득,
(3) 로열티 소득,
(4) 로열티 소득,
(5) 운영 소득,
(6) 이자, 배당금, 보너스 소득,
(7) 부동산 임대 소득
(8) 재산 양도로 인한 소득,
(9) 부수 소득.
3
새 개인소득세법에 따라 급여 및 급여는 어떻게 계산하나요?
2019년 시행되는 새로운 개인소득세법에서는 급여 및 급여에 대해 명확히 명시하고 있습니다. 거주자 개인의 소득 개인소득세를 납부할 때 원천징수 및 선납은 누적원천방식을 사용하는 것이 일반적이며, 근로보수소득, 저자보수 및 로열티소득은 기본적으로 현행 규정을 번역한 방법을 사용하여 원천징수하고 선납합니다.
IV
누적원천징수 방식은 무엇인가요?
계산식은 과세소득 누적원천징수 및 선납 = 누적소득 - 비과세누적소득입니다. - 공제누적액 - 특별공제누적액 - 특별추가공제누적액 - 기타법령에서 정하는 공제누적액 이 중 누적공제비용은 월 5,000위안에 납세자가 이번 달 현재 해당 단위에 근무한 개월수를 곱하여 계산한다.
이것은 공식적인 원천징수 방법으로 간주됩니다!
예:
직원이 2015년에 회사에 입사했고, 2019년 월급은 10,000위안입니다. , 월 공제액은 5,000위안이고, 1월부터 1,000위안의 특별추가공제를 받는 경우 '3보험 1기금' 등 특별공제는 1,500위안이며, 소득감소나 세금감면 등은 없습니다. 예를 들어 지난 3개월 동안의 원천징수세액은 다음 방법에 따라 계산해야 합니다:
1월: (10000-5000-1500-1000)×3=75위안;
2월: (10000×2 -5000×2-1500×2-1000×2)×3-75=75 위안;
3월: (10000×3-5000×3-1500 ×3-1000×3)×3 -75-75=75위안.
임금 외에 근로보수, 작가보수, 로열티 수입에 대해 개인소득세를 시간별 또는 월별로 원천징수하여 납부한다. 근로보수, 작가보수, 로열티 수입에서 비용을 공제한 금액으로 한다. 이 중 로열티 수입은 70%를 감면해 계산한다.
공제 비용을 계산할 때 노동 보수, 저자 보수 및 로열티 수입이 1회당 4,000위안을 초과하지 않는 경우, 1회당 수입이 800위안을 초과하는 경우 공제 비용은 800위안으로 계산됩니다. 4,000위안, 공제수수료는 20으로 계산됩니다.
주민의 개인근로보수, 저작자보수, 로열티소득에 대한 개인소득세의 원천징수 및 예납방법은 기본적으로 현행 세법의 원천징수방법을 바꾸며, 특히 소득금액이 4,000원을 초과하지 않는 각 소득에 대한 원천징수방법을 변경한다. 위안이며 수수료는 800 위안으로 계산됩니다. 이 원천징수 및 선납 방법은 원천징수 의무자와 납세자가 쉽게 이해하고 시행할 수 있으며, 원천징수 의무자와 납세자가 운영하기에 편리합니다.
개인소득세 면제
33가지 상황
1. 임금 및 급여가 아닌 보조금 및 수당
"국가 관리처 과세" "개인 소득세 징수 특정 사항에 관한 규정"(국수발[1994] 제089호) 공포에 관한 고시에는 다음과 같이 규정되어 있습니다. 임금, 급여 또는 소득에 속하지 않는 보조금 및 수당 납세자 자신의 임금 또는 급여소득 항목에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다. 한 자녀 보육 보조금, 여행 수당, 식사 보조금.
'재무부 및 국가세무국의 누락된 식사 보조금 범위 결정에 관한 고시'(Caishuizi [1995] No. 82)는 다음과 같이 규정합니다. 재정 부서의 규정에 따르면, 공무로 도시 또는 교외 지역에서 근무하는 개인은 직장에 출근할 수 없습니다. 직장에 복귀하거나 식사를 하고 꼭 외식이 필요한 경우, 누락된 식사비에 대해 개인소득세가 부과되지 않습니다. 실제 식사 횟수를 기준으로 규정된 기준에 따릅니다. 일부 단위에서 식사 누락 수당 명목으로 직원에게 지급하는 보조금 및 수당은 개인 소득세 계산 시 월급에 포함되어야 합니다.
2. "국가세무총국의 개인소득세 관련 정책 문제에 관한 고시"에 따라 공무 차량 및 통신 보조금 수입에서 특정 표준 공비가 공제될 수 있습니다. 국세발전[1999] 58호)에서는 개인이 공무차량 및 통신제도 개혁으로 취득한 공차 및 통신 보조금 소득에 대하여 일정 공비를 공제한 후 개인소득세를 계산하여 원천징수한다고 규정하고 있다. "임금 및 급여" 소득 항목입니다.
공무비 공제 기준은 납세자의 공무 교통 및 통신비 실제 발생 상황을 토대로 성 지방세무국이 정하며, 성 인민정부의 승인을 거쳐 정한다. 기록을 위해 국가 세무국에 보고해야 합니다.
3. 복지비(생활수당)는 비과세
개인소득세법 제4조에서는 비과세되는 복지비를 복지비라고 하며, 국가 관련 규정에 따라 기업 및 기관으로부터 받은 돈, 국가 기관 및 사회 단체가 별도로 마련한 복지비 또는 노동조합 기금에서 개인에게 지급하는 생활비.
'국가세무총국의 생활보조금 범위 결정에 관한 고시'(궈수이파[1998] 제155호)에 따르면, 생활보조금이란 납세자에게 지급되는 금액을 말한다. 특정 사건이나 사유로 개인 또는 가족의 정상적인 생활에 어려움이 발생할 경우, 해당 개인이 근무하는 사용자는 다음 규정에 따라 인출된 복지비 또는 노동조합 자금에서 임시 생활곤란 보조금을 지급해야 합니다. 국가 규정.
4. 구제금 및 연금은 과세가 면제됩니다
'개인소득세법' 제4조 4항의 규정에 따라 구제금 및 연금은 면제됩니다. 개인 소득세. 《중화인민공화국 개인소득세법 실시조례》 제14조에서 구호금은 각급 인민정부 민정부서가 개인에게 지급하는 생활곤란 보조금을 말한다.
5. 업무 관련 상해 보험 혜택은 비과세입니다.
'재무부 및 국가 세무국의 업무 개인 소득세 정책에 관한 고시'에 따르면 상해를 입은 근로자가 받는 관련 상해보험금'(Caishui [2012] No. 40) 조항: "1. 업무상 상해에 관한 규정에 따라 업무상 부상을 입은 근로자와 그 가까운 친족이 받는 업무상 상해보험금 보험"(국무위원회 명령 번호 586)은 개인 소득세에서 면제됩니다.
업무 관련 상해를 포함한 업무 관련 상해 보험 혜택 직원은 일회성 장애 보조금, 장애 수당, 일회성 수당을 받습니다. 업무상 부상 의료 보조금, 일회성 장애 고용 보조금, 업무상 부상 의료 수당, 입원 식사 보조금, "산재 보험 규정"에 따른 기타 장소에서의 치료를 위한 교통비, 음식 및 숙소 비용, 업무 업무상 사망한 직원의 가까운 친족이 받은 장례비, 부양친족연금, 일회성 업무상 사망 수당 등은 물론, 관련 부상 회복비, 보조기구비, 생활간병비 등을 지급합니다. "산업 상해 보험 규정". ”
6. 기업과 개인이 지불하는 “3개 보험 1개 기금”은 면세입니다.
Caishui [2006] No. 10: 기본 규정에 따라 기업, 기관이 실제로 납부하는 연금 보험료, 규정에 따라 개인이 납부하는 기본 의료 보험료, 실업 보험료는 개인소득세에서 면제됩니다. 개인 과세 소득에서 공제가 허용됩니다.
단위 및 개인이 실제로 지급한 주택공제금은 전년도 직원 평균 월급의 12%를 초과하지 않는 범위 내에서 개인의 과세소득에서 공제가 허용된다.
7. 개인이 인출한 '3대 보험 1기금'에는 세금이 면제됩니다.
Caishui [2006] No. 10: 개인은 실제로 기본 연금 보험을 받고 (지불) 원래 철회된 기본 의료 보험 혜택, 실업 보험 혜택 및 주택 공제 기금은 개인 소득세에서 면제됩니다.
8. 출산 수당은 세금이 면제됩니다.
'재무부 및 국가 세무국의 출산 수당에 관한 개인 소득세 정책에 관한 고시' 규정에 따라 출산의료비' (Caishui [2008] No. 8) : 전국 이상 인민정부가 제정한 출산보험 조치에 따라 임산부가 받는 출산수당, 출산의료비 또는 기타 출산보험 성격의 수당 및 보조금 국가 관련 규정에 따라 현급에서는 개인소득세가 면제됩니다.
9. 통일된 국가 규정에 따라 지급되는 보조금 및 수당은 '중화인민공화국 개인소득세법' 제4조에 따라 면세됩니다. 《중화인민공화국 개인소득세법 실시조례》 제13조는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 국가가 일률적으로 지급하는 보조금, 수당이란 규정에 따라 지급하는 특별정부수당, 학자수당, 고급학자수당을 말한다. 국무원이 정하는 기타 보조금 및 수당으로서 개인소득세가 면제됩니다.
10. 퇴직금, 퇴직금 등은 비과세
'중화인민공화국 개인소득세법' 제4조에 따라 면세됩니다. 구체적인 조항: 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 직원에게 정착 수당, 퇴직금, 기본 연금 또는 퇴직금, 퇴직금 및 퇴직 생활 수당을 지급합니다.
11. '재무부 및 국가 세무국 고시'에 따르면 퇴직 연령을 연장한 고위 전문가가 받는 보조금에는 세금이 면제됩니다. 개인소득세에 관한 여러 정책 문제에 관한 것”(Finance and Taxation Zi [1994] No. 20)에서는 정년에 이르렀으나 업무상 필요에 따라 정년이 적절하게 연장된 고위 전문가(특수 혜택을 누리는 전문가 및 학자)를 규정하고 있습니다. 국가 및 중국과학원 및 공정원 원사로부터 지급되는 정부 보조금) 연장 퇴직 기간 동안의 임금 및 급여 소득은 퇴직 임금 및 퇴직 임금으로 간주되며 개인소득세가 면제됩니다. .
12. 과학 기술 인력의 직업 전환에 대한 현금 보상에 대해 50위안 세금 감면
재정 및 조세 [2018] 제58호: 비영리 연구 개발 기관 및 법에 따라 설립된 대학은 "중화인민공화국*"에 따라 승인됩니다. **중화인민공화국 과학기술성과 변혁촉진법"에는 과학기술 성과에 대한 현금 포상이 명시되어 있습니다. 직업과 관련된 과학기술 성과의 전환으로 인한 소득은 해당 월 과학기술인력의 "근로소득"에 50% 감면된 금액으로 포함될 수 있으며, 개인소득세는 다음과 같이 납부됩니다. 법에 따라.
13. 과학 기술 인력에 대한 지분 보상은 당분간 세금이 부과되지 않습니다.
Guo Shui Fa [1999] No. 125: 과학 연구 기관 및 대학은 직업을 전환합니다. 과학기술인력에 대한 개인 보상은 관할 세무당국의 검토를 거쳐 일시적으로 개인소득세가 부과되지 않습니다.
14. 아시아 개발 은행이 지급하는 급여 수당에는 세금이 면제됩니다.
재정 및 조세 [2007] No. 93: 아시아 개발 은행이 중국 국민에게 지급하는 수당 내국인(ADB 업무를 수행하는 사람 포함) 아시아개발은행이 아시아개발은행 직원 또는 프로젝트 수행 전문가로 확인하는 경우, 관련 급여, 수당 및 기타 보수는 다음 조항을 준수합니다. 우리나라의 세법은 개인소득세가 면제됩니다.
15. 군인의 이적 수수료, 동원 해제 비용 및 퇴직 수당은 비과세됩니다.
'개인소득세법' 제4조 6항: 군인의 이적 수수료, 동원 해제 비용 및 퇴직 혜택 금.
16. 군인을 위한 13가지 유형의 보조금
'재무부 및 국가세무국의 임금 및 개인소득세 징수에 관한 고시'에 따르면 군인 간부 급여 소득'(Caishuizi [1996] No. 14) 규정:
(1) 특별 정부 수당, 복지 보조금, 부부 별거 보조금, 무직 및 생활이 어려운 군인 부양 가족 보조금 ; 자녀 양육비 및 교육 보조금, 군 이상 정부 간부를 위한 공무비(보모 비용), 군 간부를 위한 보조금 및 수당 개인 소득이 아니므로 개인 세금을 납부할 필요가 없습니다.
(2) 당분간 과세되지 않는 5가지 보조금 및 수당이 있습니다. 군 전문 수당, 군대가 정한 어려운 분야에 대한 보조금(대대 중대 소대장 수당) 직위 수당);
17. 퇴직 군인에 대한 일회성 퇴직금 및 일회성 경제 보조금은 세금이 면제됩니다.
"퇴역 군인 배치에 관한 규정"(인민공화국 국무원) 중화인민공화국, 중화민국 중앙군사위원회 명령 제608호) : 자영업을 하는 퇴역군인에 대해서는 군대에서 일회성 퇴직금을 지급하고, 일회성 퇴직금을 지급한다. 지급액은 중앙재정이 특별히 정하며, 지방 인민정부는 현지 실정에 따라 경제보조금을 지급할 수 있으며, 지급기준은 성, 자치구, 직할시 인민정부가 정한다. . 일회성 퇴직 급여와 일회성 경제 보조금은 국가 규정에 따라 개인소득세가 면제됩니다.
18. 항해승무원 식사비
궈수이파[1999] 제202호: 선원들의 식사비는 단체식사에 사용되며 지급되지 않는다. 개인인 경우 특별한 경우에 따라 이를 허용합니다. 이 보조금은 개인 승무원의 과세 대상 임금 및 급여 소득에 포함되지 않습니다.
19. 해상 항해 선원을 위한 반기 개인 소득세 감면
재무부 및 국가 세무국의 2019년 제97호 발표: 해상 선원 과세연도에 총 183일 동안 항해한 사람은 수혜 자격이 있습니다. 수령한 급여 및 급여는 50%의 세율로 과세 소득에 포함됩니다.
20. 전염병 예방 및 통제 보조금은 면세입니다.
재무부 및 국가 세무총국의 2020년 발표 제10호: 의료 인력 및 전염병 예방 근로자 참여 전염병 예방 및 통제 업무에 종사하는 사람은 정부가 규정한 기준에 따라 세금을 면제받습니다. 임시 근로 보조금과 상여금은 개인소득세를 면제합니다. 정부가 요구하는 표준에는 모든 수준의 정부가 규정하는 보조금 및 보너스 표준이 포함됩니다. 성급 이상 인민정부가 규정한 전염병 예방 및 통제 종사자에 대한 임시 근로 보조금 및 상여금은 준용하여 실시한다.
1월 19일 국무원 상무회의에 따르면 2020년 1월 1일부터 시행되는 이 우대 정책은 2023년 말까지 연장됐다.
21. 신형 코로나바이러스 폐렴을 예방하기 위해 부서에서 발행한 보호 장비
재무부 및 국가세무총국에서 발표한 2020년 제10호: 국가세무총국에서 발행한 보호 장비 신종 코로나바이러스 감염에 따른 폐렴 예방을 위해 개인에게 지급되는 의약품, 의약품, 보호장비 등 현물품(현금 제외)은 근로소득에 포함되지 않으며, 개인소득세가 면제됩니다.
(1월 19일 국무원 상무회의에 따르면 이 우대 정책은 2023년 말까지 연장됐다.)