현금일지는 어떻게 등록하나요?
현금일지는 현금입출금과 관련된 회계전표를 기준으로 계산원이 날짜별로 시간순으로 등록하며, '전일 잔액 + 오늘 수입 - 오늘의 수입'의 공식에 따라 작성됩니다. 지출=오늘잔액' 을 이용하여 매일 보유현금잔고를 계산하고, 실제 보유현금금액과 비교하여 일일 보유현금 입출금에 오류가 없는지 확인합니다.
현금분개장(3열분개장)의 구체적인 등록방법은 다음과 같습니다.
(1) 날짜란 : 회계전표 등록일자는 과 일치해야 합니다. 실제 재고 현금 수령 및 지급 날짜,
(2) 상품권 열: 계정에 등록된 수령 및 결제 상품권 유형 및 번호,
(3) 요약란 : 계정에 등록된 경제사업의 내용, 본문은 간결해야 하지만 문제를 설명할 수 있어야 함;
(4) 기타 계정란 : 재고의 원본 계정을 등록 현금 수입 또는 지출 목적 계정,
(5) 차변 및 대변 열: 등록 재고 현금 수령 및 지불의 실제 금액입니다. 하루가 끝나면 현금 입출금 총액을 별도로 계산하고 잔액을 정산하고 그 잔액을 계산원이 보유하고 있는 현금과 조정해야 하는데, 이를 흔히 "일일 정산"이라고 합니다. 계정이 일관되지 않은 경우 그 이유를 확인하고 기록해야 합니다. 월말에는 현금 수령, 지불 및 잔액의 총액도 계산되며, 흔히 "월 잔액"이라고 합니다.