소규모 납세자는 어떻게 세금 신고서를 제출합니까? 이 과정을 수락해주세요.
회계사에 막 입문한 분들은 처음 입사 시 기업에 대한 세금신고 방법과 세금신고 관련 사항, 신고절차 등을 잘 모르시는 분들이 많습니다. 오늘은 하나씩 답변해 드리겠습니다.
(1) 소규모 납세자(비정기 할당 가구)를 위한 부가가치세 신고
1. 온라인 신고 및 수동 신고를 사용할 수 있습니다.
2. 소규모 납세자는 매 분기 종료 후 15일 이내에 부가가치세(VAT) 신고서를 제출해야 합니다(휴일 연장).
3. 수동 신고 방법을 선택한 납세자는 선전 국세국 산하 각 구 및 지점의 세무 서비스 홀에 가서 이를 받거나 서비스의 "양식 다운로드" 열에 로그인할 수 있습니다. 심천 국세 홈페이지 영역에서 "부가가치세 신고서"(소규모 납세자에게 적용)"(2부)을 다운로드하여 작성하고 직인을 날인한 후 가까운 구 또는 지방세무서.
4. 온라인 신고 방법을 선택한 납세자는 선전시 세무국 웹사이트를 통해 세금 신고서를 제출할 수 있습니다
. 온라인 신고를 위해 세무당국에 신청할 필요가 없으며, "세금신고 및 납부"를 위해 홈페이지의 세무서 영역에 처음 로그인할 때 등록이 필요하지 않으며, 납세자 식별번호를 직접 입력할 수 있습니다. 및 비밀번호는 로그인에 필요하며, 로그인 후 직접 수정하실 수 있습니다. 온라인 신고방식을 이용하는 소규모 납세자는 서면신고자료를 과세당국에 제출해야 합니다.
5 VAT 송장 시스템의 업그레이드 버전을 사용하는 소규모 납세자는 VAT를 신고하기 전에 세금 관리 시스템에서 세금을 복사하고 신고해야 합니다.
첨부정보:
(1) "VAT 신고(소규모 VAT 납세자에 해당)" 및 첨부 1개.
(2) 자동차 판매 기업은 "자동차 판매 통일 송장 월별 영수증 및 예금 보고서"와 발행된 통합 송장 명세서 "자동차 판매 통합 송장"을 제출합니다. 목록' 및 그 전자적 정보를 제공합니다. (특별 기업 신고에 필수)
(3) 세무 당국에서 요구하는 기타 정보.
(2) 정기 고정액 계좌 신고
1. 정기 고정액 징수 방법을 채택한 납세자는 개인 저축을 개설한 모든 은행 및 세무 네트워크 은행에 갈 수 있습니다. 저축세액공제사업을 처리하기 위한 "위탁" "세금원천징수계약"을 체결하기 위한 계좌입니다. 심천시 세무국은 22개 은행과 '은행-세금 네트워킹 계약'을 체결했습니다. 은행세 공제 방식을 활성화할 수 있는 22개 은행의 모든 지점은 저축세를 공제할 수 있습니다. 저축세액공제업무를 처리한 후, 세무당국은 납세자의 예금계좌에 있는 세금을 정기적으로 이체해 주기 때문에, 한도 내에서 스스로 세금을 신고할 필요가 없습니다. (참고: 정기적으로 정액을 징수하는 납세자의 경우, 본인이 청구서를 직접 구매하여 사용하는 경우 저축세액 공제가 취소되며, 당월 청구서 발급을 대행하는 경우 당월 저축세액 공제가 취소됩니다. 저축세액공제를 취소 또는 정지한 후 납세자가 직접 신고 또는 방문신고를 하여야 합니다.
2. , 계좌에 예치된 금액이 현행 세금을 납부하기에 충분한지 확인해야 합니다. 기한 내에 세금을 신고하지 않은 사람(즉, 은행이 납세자의 계좌에서 세금을 공제하지 않은 경우)은 세무서에 가서 세금을 신고하거나 온라인으로 신고하고 과태료를 받아야 합니다(첫 번째 위반은 제외). 적용되지 않음).
3. VAT 송장 시스템의 업그레이드 버전을 사용하는 자영업자는 VAT를 신고하기 전에 세금 관리 시스템에서 세금을 복사하고 신고해야 합니다.
첨부 정보: "정기 고정 할당량 세금 신고서"
(3) 일반 할당량 가구에 대한 월간 요약 신고
정기 할당량 개별 산업 및 상업 가구(포함) (불특정 할당량을 보유한 자) 기준점에 도달한 개별공상가는 할당량 이행기간이 종료된 후 해당 기간의 월별 실제 거래액과 소득을 과세당국에 신고(이하 월별요약신고라 한다)해야 한다. ) 신고금액이 할당량을 초과하는 경우, 세무당국은 신고금액에 대해 납부해야 할 세금과 이미 납부한 세금의 차액을 환급합니다. 신고금액이 확정금액보다 적은 경우에는 확정금액에 따라 세금을 납부한다.
정규 할당 가구가 세금 등록을 취소하려면 매월 세무 당국에 요약 신고를 하고 세금을 전액 납부해야 합니다. 정기할당가구가 할당기간 종료 후 월 단위로 집단신고를 할 경우, 월별 신고금액이 할당량보다 높지만, 지방세무당국이 정한 신고범위보다 낮은 경우에는 연체료가 부과되지 않습니다. 지정된 기간 내에 세금을 신고한 경우 부과됩니다.
국세 홈페이지에 직접 로그인하여 신고하거나, 세무서에 가서 수동으로 신고할 수 있습니다. 보고기간은 시행기간 종료 후 90일 이내입니다.
첨부정보:
"일반 고정금액 개인 산업 및 상업 가계세 월별 요약 신고서" 2부
(4) 부가가치 일반 납세자의 세금 신고
1. 온라인 또는 수동으로 신고할 수 있습니다. 위조방지세금관리시스템을 이용하는 납세자는 신고하기 전에 위조방지세금관리시스템에서 세금을 복사하여 신고해야 합니다.
2. 수동 신고 방법을 사용하는 경우에는 세무 서비스 센터에 가셔서 신고서를 작성하셔야 하며, 온라인 신고 방법을 사용하는 경우에는 웹사이트에서 신고서를 다운로드하여 작성하셔야 합니다. 신고하려면 심천 국세 온라인 신고 시스템에 로그인하세요.
3. 일반 납세자를 위한 온라인 신고 소프트웨어는 선전 국세국에서 구입했으며 납세자는 무료로 사용할 수 있습니다.
따뜻한 팁
1. 납세자는 매월 말일로부터 15일 이내에 세금을 온라인으로 신고해야 합니다(공휴일 연장).
2. 온라인 세금 신고가 성공적으로 접수된 후, 납세자는 신고한 달에 규정에 맞는 서면 신고 자료를 세무 당국에 제출해야 합니다. (CA 외부 디지털 인증서를 사용하는 기업은 서면 신고 자료를 제공할 필요가 없습니다.)
첨부 정보
일반 납세자는 부가가치세 신고 및 납부 시 다음 정보를 제공해야 합니다.
(1) "부가가치세 신고서(일반 부가가치세 납세자에 적용)" 및 부록 각 1부.
(2) 위조 방지 세금 관리 시스템, 화물 송장 세금 관리 시스템 또는 자동차 송장 세금 관리 시스템을 사용하는 납세자는 세금 관리 IC 카드 또는 세금 신고 디스크를 제출해야 합니다.
(3) 위조방지 세무통제 '특별부가가치세계산서', '화물운송업 특별부가가치세계산서' 및 조건을 충족하는 세무통제 '통합자동차판매계산서' 공제 대상이며 이 기간에 공제 대상으로 선언된 공제 쿠폰입니다.
(4) 공제 조건을 충족하고 이 기간에 공제를 위해 신고된 구매 농산물에 대해 취득한 관세 수입 부가가치세 특별 납부서 및 일반 송장 사본.
(5) 공제 조건을 충족하고 이 기간에 공제를 선언한 중화인민공화국 및 국가의 납세 증서 및 목록, 서면 계약서, 납부 증명서 및 명세서 또는 청구서 해외 단위 .
(6) 발급된 농산물 구매증명서의 부본 또는 검사 사본.
(7) 납세자는 과세 서비스를 제공할 때 과세 서비스의 판매량을 결정할 때 다음 규정에 따라 취득한 모든 가격 및 추가 요금에서 법적 증빙 및 가격 목록을 공제해야 합니다. 관련 규정.
(8) 정제유 제품 판매에 종사하는 일반 부가가치세 납세자는 "정유 구매, 판매 및 재고 세부 목록", 주유 IC 카드 및 "구매 세부 목록, 정제유 판매 및 재고'. (특수기업 신고요건)
(9) 일반납세자는 상담기간 중 '감사결과비교통지서'를 제출하여야 합니다.
(10) 자동차 생산에 종사하는 일반 부가가치세 납세자는 "자동차 제조 기업 판매 세부 목록" 및 "자동차 판매 통합 송장 목록"을 제출하고 모든 자동차의 "코드 목록"을 신고해야 합니다. 당해 기간에 판매된 차량'; 매년 첫 번째 부가가치세 신고 기간 동안 전년도의 '자동차 제조 기업 판매 통계'를 제출합니다. (특수 기업에 대한 신고 요건)
(11) 자동차 판매에 종사하는 일반 부가가치세 납세자는 "자동차 판매 기업 판매 세부 목록" 및 "자동차 판매 통합 송장 목록"을 제출해야 합니다. (특수 기업에 대한 신고 요건)
(12) 전력 기업은 전력 기업의 부가가치세에 대해 매출세 및 매입세 양도 양식을 제출합니다.
(13) 중국철도공사 소속 운송 기업은 '철도 운송 기업 지점 부가가치세 요약 세금 정보 전송 양식'을 작성합니다. 우체국 영업점은 "우정 영업점 부가가치세 요약 세금 정보 전송 양식"을 작성합니다.
항공운송 기업은 "항공운송 기업 지점 배송 양식"을 작성합니다.
(특별 기업 신고에 필요함)
(14) 일반 VAT 납세자의 수입품 취득은 다음 사항에 해당합니다. VAT 공제 범위 관세 납부서 제출 시 "관세 감사 결과 통지서"를 제출해야 합니다.
(15) 농업에 대한 매입 VAT 결정 및 공제 방법을 시험하고 있는 일부 업계의 일반 납세자 "농산물에 대한 부가가치세 인증 및 공제" 매입세액 계산서(요약표)" "매입산출법에 따라 결정되는 농산물 부가가치세 매입세액 계산서" "농산물 매입세액 계산서"를 제출하여야 함 원가법에 따라 결정되는 제품부가가치세" "수입농산물을 직접판매하는 농산물부가가치세 매입세액계산서" "생산을 위해 구입한 농산물에 대한 농산물부가가치세 매입세 계산서" 및 운영이며 실체 상품을 구성하지 않습니다." (특별 기업 신고에 필요함)
(16) 타이어, 주류, 오토바이 및 기타 제품 생산에 종사하는 납세자는 "특정 제품에 대한 판매 통계 양식"을 작성해야 합니다.
(17) 세무 당국의 규정 기타 정보.
참고: 2015년 7월 1일부터 VAT 세금 우대 정책을 받는 일반 VAT 납세자에 대한 기타 정보에 "VAT 감면 신고 세부 양식"이 추가되었습니다. 감면은 일반 납세자가 과세됩니다. 개인 및 소규모 납세자는 부가가치세 신고 시 작성해야 합니다.
(5) 비거주 기업에 대한 부가가치세 원천징수
중화인민공화국 외부의 단위 또는 개인은 영토 내에서 과세 서비스를 제공하고 내부에 운영 기관이 없습니다. 해당 국가 내에 대리인이 없는 경우, 수령인은 VAT 원천징수 의무자가 됩니다.
원천징수 의무자가 원천징수한 세금은 원천징수일로부터 7일 이내에 국고에 납부하고, 원천징수 신고서를 세무당국에 제출해야 합니다.