当前位置 - 무료 법률 상담 플랫폼 - 법률 지식 - 법인소득세 세전 공제 항목은 무엇입니까? 법인세 세전 공제 항목 (1) 일반 원칙 1. 기업의 "실제로 발생한" 지출은 다음과 같습니다. 비용, 비용, 세금, 손실 및 기타 비용을 포함하여 획득한 소득과 "관련되고 합리적인" 금액은 과세 소득을 계산할 때 공제가 허용됩니다. 2. 금지된 공제 항목 (1) 투자자에 대한 배당금, 상여금 및 기타 지분 투자 소득 (2) 법인세 (3) 벌금, 벌금 및 몰수된 재산 손실; 규정된 기준을 초과하는 지출 (6) 생산 및 경영 활동과 관련이 없는 기업에서 발생한 각종 "비광고" 후원 지출 (7) 승인되지 않은 예비 지출, 지불된 기업간 관리비, 임대료 기업 내 영업 기관 간에 지급되는 로열티, 비은행 기업 내 영업 기관 간에 지급되는 이자 (9) 기업의 비과세 소득으로 인해 발생하는 비용은 과세 금액을 계산할 때 공제되지 않습니다. 기업의 비과세 소득을 지출로 사용하여 계산한 자산의 감가상각비는 과세 소득 계산 시 공제되지 않습니다. (10) 기업의 외국인 투자 기간 동안 투자 비용은 공제되지 않습니다. 자산은 과세소득 계산 시 공제되지 않습니다. (2) 세부 조항 1. 비용: 기업의 생산 및 운영 활동에서 발생한 판매 원가, 매출 원가, 영업 비용 및 기타 비용은 법인세 공제 전 공제가 허용됩니다. 2. 비용 (1) 기업에서 발생한 합리적인 임금 및 급여 비용은 공제될 수 있습니다. 기본급, 상여금, 수당, 보조금, 연말연봉인상, 초과근무수당, 기타 사무실이나 고용과 관련된 비용을 포함한 임금과 급여에 대해 설명합니다. (2) "3가지 비용" 1. 기업에서 발생한 직원 복리후생비는 총 임금 및 급여의 14%를 초과할 수 없으며 공제가 허용됩니다. 2. 기업이 할당한(“발생”이 아닌) 노동조합 자금은 총 임금 및 급여의 2%를 초과할 수 없으며 공제됩니다. 3 국무원 재정, 세무 당국이 별도로 규정하지 않는 한, 기업에서 발생한 직원 교육비는 총 임금의 2.5%를 초과하지 않는 한 공제할 수 있으며 초과 금액은 허용됩니다. 다음 과세 연도에 공제를 위해 이월됩니다. (3) 영업접대 비용 기업의 생산 및 경영활동과 관련하여 발생한 영업접대는 발생한 금액의 60%를 공제하되, 최대 한도는 해당 연도 판매(영업)소득의 5‰를 초과할 수 없다. 판매(영업)수입에는 물품판매수입, 노무수입, 로열티수입, 임대수입, 간주판매수입 등이 포함된다는 점을 설명하고, 즉 회계상 "주사업수입"과 "기타사업수입"을 말한다. 단, 영업외소득, 투자소득, 재산양도소득은 포함되지 않습니다. (4) 광고비 및 사업추진비('비광고후원비'가 아님) 기업이 지출한 광고비 및 사업추진비는 국무원 재정세무기관이 별도로 정하지 않는 한 해당연도를 초과할 수 없다. 판매(사업) 소득의 15%에 대한 공제가 허용되며, 초과 금액은 다음 과세연도에 이월될 수 있습니다. (5) 임대수수료 1. 운용리스로 고정자산을 임대할 때 발생한 임대비용은 임대기간에 따라 균등하게 공제됨. 사례 A는 2012년 9월 1일에 운용리스로 고정자산을 임대하였고, 임대기간은 1년이며, 리스기간은 1년이다. 전체 임대료 240,000위안. 기업의 해당 연도 과세소득을 계산할 때 공제해야 하는 임대료 = 24¼12×4=8(만위안). 2. 금융리스 고정자산 임대에 따른 임대비용은 규정에 따라 금융리스 고정자산 가치의 일부로 감가상각비를 분할 공제한다. 3. 납세자는 소비세, 사업세, 도시유지건설세, 관세, 자원세, 토지부가가치세, 재산세, 차량 및 선박세, 토지사용세, 인지세, 교육부가세 등을 납부합니다. 규정에 따라 발생하는 제품 판매세 및 추가 요금으로 세전 공제가 가능합니다. 설명 1 기업이 공제하는 세금(부동산세, 자동차 및 선박세, 도시토지사용세, 인지세 등) 중 "이미 관리비에 포함"되어 있던 세금은 더 이상 별도로 세금으로 공제되지 않습니다. 설명 2 기업이 납부하는 부가가치세 및 법인세는 공제 대상에 포함되지 않습니다. 4. 손실 (1) 재고손실, 파손, 고정자산 및 재고자산의 폐기, 양도재산 손실, 대손손실, 대손손실, 천재지변 기타 불가항력 요인으로 인한 손실 및 기타 발생하는 손실 기업의 생산 및 운영 활동 중에 세금을 공제받을 수 있습니다.

법인소득세 세전 공제 항목은 무엇입니까? 법인세 세전 공제 항목 (1) 일반 원칙 1. 기업의 "실제로 발생한" 지출은 다음과 같습니다. 비용, 비용, 세금, 손실 및 기타 비용을 포함하여 획득한 소득과 "관련되고 합리적인" 금액은 과세 소득을 계산할 때 공제가 허용됩니다. 2. 금지된 공제 항목 (1) 투자자에 대한 배당금, 상여금 및 기타 지분 투자 소득 (2) 법인세 (3) 벌금, 벌금 및 몰수된 재산 손실; 규정된 기준을 초과하는 지출 (6) 생산 및 경영 활동과 관련이 없는 기업에서 발생한 각종 "비광고" 후원 지출 (7) 승인되지 않은 예비 지출, 지불된 기업간 관리비, 임대료 기업 내 영업 기관 간에 지급되는 로열티, 비은행 기업 내 영업 기관 간에 지급되는 이자 (9) 기업의 비과세 소득으로 인해 발생하는 비용은 과세 금액을 계산할 때 공제되지 않습니다. 기업의 비과세 소득을 지출로 사용하여 계산한 자산의 감가상각비는 과세 소득 계산 시 공제되지 않습니다. (10) 기업의 외국인 투자 기간 동안 투자 비용은 공제되지 않습니다. 자산은 과세소득 계산 시 공제되지 않습니다. (2) 세부 조항 1. 비용: 기업의 생산 및 운영 활동에서 발생한 판매 원가, 매출 원가, 영업 비용 및 기타 비용은 법인세 공제 전 공제가 허용됩니다. 2. 비용 (1) 기업에서 발생한 합리적인 임금 및 급여 비용은 공제될 수 있습니다. 기본급, 상여금, 수당, 보조금, 연말연봉인상, 초과근무수당, 기타 사무실이나 고용과 관련된 비용을 포함한 임금과 급여에 대해 설명합니다. (2) "3가지 비용" 1. 기업에서 발생한 직원 복리후생비는 총 임금 및 급여의 14%를 초과할 수 없으며 공제가 허용됩니다. 2. 기업이 할당한(“발생”이 아닌) 노동조합 자금은 총 임금 및 급여의 2%를 초과할 수 없으며 공제됩니다. 3 국무원 재정, 세무 당국이 별도로 규정하지 않는 한, 기업에서 발생한 직원 교육비는 총 임금의 2.5%를 초과하지 않는 한 공제할 수 있으며 초과 금액은 허용됩니다. 다음 과세 연도에 공제를 위해 이월됩니다. (3) 영업접대 비용 기업의 생산 및 경영활동과 관련하여 발생한 영업접대는 발생한 금액의 60%를 공제하되, 최대 한도는 해당 연도 판매(영업)소득의 5‰를 초과할 수 없다. 판매(영업)수입에는 물품판매수입, 노무수입, 로열티수입, 임대수입, 간주판매수입 등이 포함된다는 점을 설명하고, 즉 회계상 "주사업수입"과 "기타사업수입"을 말한다. 단, 영업외소득, 투자소득, 재산양도소득은 포함되지 않습니다. (4) 광고비 및 사업추진비('비광고후원비'가 아님) 기업이 지출한 광고비 및 사업추진비는 국무원 재정세무기관이 별도로 정하지 않는 한 해당연도를 초과할 수 없다. 판매(사업) 소득의 15%에 대한 공제가 허용되며, 초과 금액은 다음 과세연도에 이월될 수 있습니다. (5) 임대수수료 1. 운용리스로 고정자산을 임대할 때 발생한 임대비용은 임대기간에 따라 균등하게 공제됨. 사례 A는 2012년 9월 1일에 운용리스로 고정자산을 임대하였고, 임대기간은 1년이며, 리스기간은 1년이다. 전체 임대료 240,000위안. 기업의 해당 연도 과세소득을 계산할 때 공제해야 하는 임대료 = 24¼12×4=8(만위안). 2. 금융리스 고정자산 임대에 따른 임대비용은 규정에 따라 금융리스 고정자산 가치의 일부로 감가상각비를 분할 공제한다. 3. 납세자는 소비세, 사업세, 도시유지건설세, 관세, 자원세, 토지부가가치세, 재산세, 차량 및 선박세, 토지사용세, 인지세, 교육부가세 등을 납부합니다. 규정에 따라 발생하는 제품 판매세 및 추가 요금으로 세전 공제가 가능합니다. 설명 1 기업이 공제하는 세금(부동산세, 자동차 및 선박세, 도시토지사용세, 인지세 등) 중 "이미 관리비에 포함"되어 있던 세금은 더 이상 별도로 세금으로 공제되지 않습니다. 설명 2 기업이 납부하는 부가가치세 및 법인세는 공제 대상에 포함되지 않습니다. 4. 손실 (1) 재고손실, 파손, 고정자산 및 재고자산의 폐기, 양도재산 손실, 대손손실, 대손손실, 천재지변 기타 불가항력 요인으로 인한 손실 및 기타 발생하는 손실 기업의 생산 및 운영 활동 중에 세금을 공제받을 수 있습니다.

(2) 기업에 발생한 손실은 국무원 재정세무기관의 규정에 따라 책임자의 배상금과 보험보상금을 공제한 잔액을 공제한다. (3) 기업의 손실로 처리된 자산이 다음 납세연도에 완전히 회복되거나 부분적으로 회복되면 경상수입에 포함된다. 설명 1 비정상적인 재고손실로 인해 매출부가가치세에서 공제할 수 없는 기업의 매입세액은 기업의 재산손실로 간주하여 재고손실과 함께 세전 공제가 허용됩니다. 설명 2 규정에 따라 법인세 전 공제되는 금액은 "순손실"이어야 하며, 책임자 보상금, 보험금 청구 등은 법인세 전 공제되지 않습니다. 5. 기타 비용 (1) 차입 비용 1 기업이 자본화를 필요로 하지 않는 생산 및 운영 활동에서 발생한 합리적인 차입 비용은 공제가 허용됩니다. 2. 자본화할 필요가 있는 차입비용은 자산원가에 포함되며, 별도로 금융비용으로 공제할 수 없다. 기업이 의도한 판매 가능 상태에 도달하기까지 건설 기간이 12개월 이상 소요되는 고정 자산, 무형 자산 및 재고품의 구매 및 건설을 위해 자금을 차입하는 경우 해당 자산의 구매 및 건설 기간 동안 발생하는 합리적인 차입 비용을 설명합니다. 자본적 지출로 간주하여 해당 자산의 비용에 포함되며 "시행규정"의 규정에 따라 공제됩니다. (2) 이자비용 1. 비금융기업이 금융기업으로부터 차입한 대출에 대한 이자비용, 금융기업의 각종 예금 및 은행간 대출에 대한 이자비용, 기업이 승인을 받아 발행한 채권에 대한 이자비용은 공제할 수 있다. . 2. 비금융기업이 비금융기업으로부터 차입한 금액에 대해 발생한 이자비용은 같은 기간 금융기업에 대한 유사대출 이자율을 기준으로 계산한 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 공제한다. 차감되지 않습니다. (3) 환차손 : 해당자산의 원가 및 소유자에 대한 이익배분에 포함된 부분을 제외하고는 공제가 허용됩니다. (4) 보험료 1. 재산보험에 가입한 기업이 관련 규정에 따라 납부한 보험료는 공제될 수 있습니다. 2. 기업은 규정된 범위와 기준에 따라 근로자에게 기본 연금 보험료, 기본 의료 보험료, 실업 보험료, 업무상 상해 보험료, 출산 보험료 및 기타 기본 사회 보험료와 주택 공제금을 지급합니다. 국무원 또는 성 인민정부의 관련 부서에서는 공제를 허용합니다. 3. 기업이 투자자 또는 근로자를 위해 지불한 추가 연금 보험료, 추가 의료 보험료는 국무원 재정 세무 기관이 규정한 범위와 기준 내에서 공제할 수 있습니다. 4. 기업이 국가 규정에 따라 특수 업무에 종사하는 근로자를 위해 지불한 개인 안전 보험료와 국무원 재정 및 세무 기관의 규정에 따라 공제할 수 있는 기타 상업 보험료를 제외한 상업 보험료 기업이 투자자나 직원을 위해 지급한 금액은 공제되지 않습니다. (5) 환경보호를 위한 특별자금. 기업이 환경보호, 생태복원 등을 위해 관련 법률, 행정법규의 규정에 따라 “인출”한 특별자금은 상기 항목의 용도에 따라 공제될 수 있다. 출금 후 특별자금이 변경된 경우에는 공제가 불가능합니다. (6) 기업이 지출한 합리적인 노동보호비용은 공제할 수 있다. (7) 수수료 및 수수료 비용 1. 기준 및 비율 2. 지급 대상 기업은 중개 서비스 회사 또는 합법적인 업무 자격을 갖춘 개인과 대행 계약 또는 계약을 체결하고 규정에 따라 수수료 및 수수료를 지급해야 한다. 3 지불 방법 개인 대리인 위탁을 제외하고 기업이 현금 및 기타 비양도 방법으로 지불한 처리 수수료 및 수수료는 세전 공제되지 않습니다. 4 회계처리 방법 (가) 기업은 리베이트, 사업수수료, 리베이트, 참가비 및 기타 비용에 처리수수료 및 수수료 비용을 포함시킬 수 없습니다. (B) 기업이 지불한 처리 수수료 및 수수료는 서비스 계약 또는 계약 금액과 직접적으로 상쇄되어서는 안 되며, 계정에 진실하게 기록되어야 합니다. 5 세전 공제가 허용되지 않는 상황 (A) 기업이 지분 증권 발행을 위해 해당 증권 인수 기관에 지불한 처리 수수료 및 수수료는 세전 공제되지 않습니다. 고정자산, 무형자산, 기타 관련자산을 포함합니다. 수수료 및 수수료비용은 감가상각, 상각 등의 방법으로 분할공제하며, 당기에 직접 공제할 수 없습니다. 6. 공공 복지 기부금 (1) 공공 복지 기부금은 기업이 "공익 기부법"에 규정된 공공 복지 사업을 위해 "현급 이상의 공공 복지 사회 단체, 인민 정부 및 해당 부서"를 통해 기부하는 것을 의미합니다. 납세자가 수혜자에게 직접 기부한 경우에는 공제가 허용되지 않는다는 점을 설명합니다. (2) 기업이 지출한 공익 기부금은 "연간 총 이익"의 12% 범위 내에서 과세 소득 계산 시 공제가 허용됩니다.

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