법인세 계획 수립 방법
법적 주체:
법에 따라 세금을 납부하는 것은 공민과 기업의 법적 의무입니다. 기업이 세무 기준을 충족하면 적시에 세금을 신고해야 합니다. . 기업의 세금 부담은 매우 무겁습니다. 기업의 부담을 줄이기 위해서는 기업이 세금 계획을 세워야 합니다. 아래에서는 웹사이트 편집자가 귀하의 질문에 답변해 드릴 것입니다. 귀하에게 도움이 되기를 바랍니다. 1. 세금 우대 정책을 사용하여 세금 계획을 수행하고 투자 지역 및 산업을 선택합니다. 세금 계획을 수행하는 중요한 조건은 다양한 지역 및 산업에 투자하여 다양한 세금 혜택 정책을 누리는 것입니다. 현재 법인세 우대 조세정책은 산업 우대에 초점을 맞추고 지역 우대를 보완하며 사회 발전을 고려하는 새로운 조세 우대 패턴을 형성하고 있습니다. 지역 세금 우대 정책은 서부 개발에 대한 세금 우대 정책만 유지하며 기타 지역 우대 정책은 취소되었습니다. 산업세 우대 정책은 주로 기술 혁신과 과학 기술 진보 촉진, 기반 시설 건설 장려, 농업 발전 장려, 환경 보호 및 에너지 절약 등에 반영됩니다. 따라서 기업이 세금 계획을 수행하기 위해 세금 우대 정책을 사용하는 것은 주로 다음 측면에 반영됩니다. 1. 낮은 세율 및 소득 공제를 위한 우대 정책. 저세율 및 소득공제 우대정책은 주로 적격 중소기업에 대한 우대세율 20%, 자원종합이용기업의 총소득 10% 감면 등을 포함한다. 세법은 과세 소득, 직원 수, 총 자산 측면에서 중소기업과 저수익 기업을 정의합니다. 2. 산업 투자에 대한 세제 혜택. 산업 투자에 대한 세금 혜택은 주로 다음과 같습니다: 국가의 주요 지원이 필요한 첨단 기술 기업에 대한 소득세율 15% 감소, 국가가 지원하는 인프라 투자에 대한 세금 면제; 세 가지 세금 면제와 세 가지 반세 혜택; 환경 보호, 에너지 및 물 절약, 생산 안전을 위한 특수 장비에 대한 투자의 10%가 기업의 해당 연도 세금에서 공제됩니다. 3. 취업 알선에 대한 우대 정책. 고용 배치에 대한 우대 정책에는 주로 기업이 장애인 배치를 위해 지급한 임금에 대해 100% 추가 공제와 특정 인력(예: 해고, 실업자, 전문직 종사자 등) 배치에 대해 지급한 임금에 대해 특정 추가 공제가 포함됩니다. 기업이 해고자, 장애인 등을 고용하는 한, 퇴직연금 공제를 통해 세금 혜택을 누릴 수 있습니다. 기업은 자체 운영 특성을 결합하고, 국가에서 장려하는 인력 배치에 어떤 직위가 적합한지 분석하고, 위 인력의 고용과 고용 간의 급여 비용, 훈련 비용, 노동 생산성 등의 차이를 계획할 수 있습니다. 기업의 효율성에 미치는 영향을 최소화하기 위해 할인 혜택을 누릴 수 있는 특정 인력을 모집합니다. 2. 세금 계획을 수행하기 위해 회사의 조직 형태를 합리적으로 활용하십시오. 어떤 경우에는 회사가 회사의 세금 상황을 계획하기 위해 회사의 조직 형태를 합리적으로 활용할 수 있습니다. 예를 들어, 법인세법이 통합된 이후에는 국제관례에 따라 법인세를 납세자를 정의하는 기준으로 정의하며, 국내 법인세에 대한 원래의 독립적인 회계기준은 더 이상 적용되지 않습니다. 동시에 법인격이 없는 지점은 본점으로 통합하여 세금을 통일적으로 납부하도록 규정하고 있습니다. 조직 형태에 따라 각각 독립과세와 통합과세를 적용하고 있어 본사의 조세부담에 영향을 미치게 됩니다. 기업은 지점의 조직 형태를 선택하여 새로운 규정을 활용하여 효과적인 세금 계획을 수행할 수 있습니다. 기업에는 조직 형태 측면에서 자회사와 지점이라는 두 가지 옵션이 있습니다. 그 중 자회사는 독립적인 법인격을 갖고 민사상 법적 책임과 의무를 질 수 있는 실체이고, 지점은 독립적인 법인격이 없고 본사에 의해 법적 책임과 의무를 부담해야 하는 실체입니다. 기업이 채택하는 조직 형태에서 고려해야 할 요소에는 지점의 손익, 지점의 우대 세율 적용 여부 등이 포함됩니다. 첫 번째 상황: 우대세율을 적용받는 지점이 수익을 내고 자회사 형태를 선택하고 세금을 별도로 납부할 것으로 예상됩니다. 두 번째 상황: 비우대 세율 적용 지점이 수익을 낼 것으로 예상되어 지점 형태를 선택하고 본점 또는 다른 지점의 손실을 보전하기 위해 세금을 본점에 통합합니다. 종속기업이 모두 이익을 내더라도 이때 통합납세액은 절감되지 않지만, 기업의 조세비용을 절감하고 경영효율성을 높일 수 있다. 세 번째 상황: 비우대 세율을 적용받는 지점이 손실을 입을 것으로 예상되는 경우 지점 형태를 선택하고 다른 지점이나 본점의 이익을 연결과세 결손 보전으로 사용할 수 있습니다. . 네 번째 상황: 우대세율을 적용받는 지점이 손실을 입을 것으로 예상되는 경우, 단기적으로 손실을 회복할 수 있는 지점의 능력을 고려해야 합니다. , 자회사 형태이어야 하며, 그렇지 않은 경우에는 기업의 사업계획과 긴밀한 관계가 있어야 합니다. 그러나 일반적으로 자회사의 지방세율이 낮을 경우에는 자회사를 설립하여 지방세율이 낮은 혜택을 누리는 것이 바람직합니다.
해외에 지점이 설립된 경우, 자회사는 독립적인 법인체이며 지점이 설립된 국가에서 거주자 납세자로 간주되며 일반적으로 해당 국가의 다른 거주자 회사와 동일한 완전한 납세 의무가 적용됩니다. 그러나 자회사는 소재지 국가의 지점보다 더 많은 세금 혜택을 누리며, 일반적으로 호스트 국가의 거주 기업과 동일한 세금 혜택을 누리고 있습니다. 호스트 국가의 적용 세율이 거주 국가의 세율보다 낮은 경우 자회사의 누적 이익도 세금 이연 혜택을 누릴 수 있습니다. 지점은 독립적인 법인체가 아니며, 지점이 설립된 국가에서는 비거주 납세자로 간주되어 창출된 이익에 대해 본사와 함께 과세됩니다. 그러나 우리나라 법인세법에서는 국내외 기관의 손익을 서로 보상하는 것을 허용하지 않고 있으므로, 지점회사가 운영기간 동안 영업손실을 입게 되면 지점회사의 손실액을 이익으로 상쇄할 수 없습니다. 본사의. 3. 감가상각 방법을 사용하여 세금 계획을 수행합니다. 감가상각은 고정 자산의 손실을 보상하기 위해 비용 또는 기간 비용으로 전환되는 부분입니다. 감가상각 제공은 회사의 규모와 직접적인 관련이 있습니다. 현재 비용 및 지출, 이익 수준 및 납부해야 할 소득세 금액. 감가상각은 세금 공제 효과가 있으며, 감가상각 방법에 따라 소득세가 달라집니다. 따라서 기업은 세금 계획을 위해 감가상각 방법을 사용할 수 있습니다. 감가상각 수명을 단축하는 것은 비용 회수를 가속화하는 데 도움이 되며, 이후의 비용과 비용을 앞당겨 초기 회계 이익을 뒤로 이동시킬 수 있습니다. 세율이 안정적인 한 소득세 연기는 무이자 대출을받는 것과 같습니다. 또한 기업이 "3면세 3반감소"라는 우대 정책을 누리는 경우 감가상각 기간을 연장하고 혜택 기간 내에 나중에 이익을 마련할 수 있도록 세무 계획을 실시하여 기업의 세금 부담을 줄일 수도 있습니다. 감가상각 방법으로는 정액법, 작업량법, 연수합계법, 이중체감법 등이 주로 사용됩니다. 서로 다른 감가상각 방법을 사용하여 계산한 감가상각액은 그 금액이 일관되지 않으며, 각 기간에 배분된 비용도 달라서 각 기간의 운영비와 이익에 영향을 미칩니다. 이러한 차이는 세금 계획의 가능성을 제공합니다. 4. 재고 평가 방법을 사용하여 세금 계획을 수행하십시오. 재고는 본업의 원가 회계를 결정하는 중요한 부분이며 제품 원가, 기업 이익 및 소득세에 큰 영향을 미칩니다. 기업소득세법에 따르면 기업은 선입선출법, 가중평균법 또는 개별 평가법을 사용하여 재고 발행 비용을 결정할 수 있지만 후입선출법은 허용되지 않습니다. . 서로 다른 재고 평가 방법을 선택하면 매출 원가와 기말 재고 비용이 달라져 기업 이익이 달라지고, 이는 다시 각 기간의 소득세 금액에 영향을 미칩니다. 기업은 서로 다른 과세 기간과 서로 다른 손익 상황에 따라 서로 다른 재고 평가 방법을 선택하여 비용과 비용에 대한 세금 공제 효과가 충분히 발휘될 수 있도록 해야 합니다. 예를 들어, 선입선출 방식은 시장 가격이 일반적으로 하락 추세에 있을 때 적용 가능하며, 이로 인해 기말 재고 가치가 낮아지고, 당기에 판매된 상품 원가가 증가하고, 과세 소득이 감소할 수 있습니다. 현재 기간 및 세금 납부 시기를 지연시킵니다. 기업이 일반적으로 유동성이 부족하다고 느낄 때 세금 납부를 연기하는 것은 의심할 여지없이 국가에서 무이자 대출을 제공하는 것이며 이는 기업 자본 회전에 도움이 됩니다. 인플레이션이 발생할 경우 선입선출 방식은 이익을 부풀려 기업의 세금 부담을 증가시키므로 채택해서는 안 된다. 5. 세금 계획을 수행하기 위해 수익 인식 시간을 사용하십시오. 기업의 다양한 판매 방법 선택은 기업 자금 유입 및 기업 소득 실현에 서로 다른 영향을 미치며 세금 수익 인식 시간도 다릅니다. 법률. 매각방식의 선택, 수익인식시기의 통제, 소득연도의 합리적 귀속 등을 통해 사업활동에 있어서 납세연기 등의 세제혜택을 받을 수 있습니다. 기업소득세법에서 규정하는 판매방법 및 수익실현시기는 다음과 같은 경우를 포함한다. 첫째, 직접징수판매방식으로 대금을 받거나 지급증서를 받은 날에 수익을 인식하며, 선적은 구매자에게 전달됩니다. 둘째, 추심 및 대금지급 방법 또는 은행에 대금추심을 위탁하여 물품을 배송하고 추심절차가 완료된 날을 수익인식으로 하는 방법입니다. 세 번째는 신용판매 또는 할부판매로, 계약서에 규정된 수령일은 기업의 수입이 확인된 날이다. 넷째는 선불 또는 분할대금에 의한 판매로서, 물품의 인도 여부에 따라 수익인식시기가 결정된다. 다섯째, 장기근로계약이나 기술계약의 경우 해당 과세연도 내에 완료 진도나 작업량을 기준으로 소득을 인식한다. 판매수익의 인식은 "배송이 이루어졌는지"의 여부에 따라 달라지는 것을 알 수 있습니다. 수익이 실현되지 않습니다. 따라서 판매 수익을 계획하는 데 있어서 가장 중요한 것은 배송 시간을 파악하고 조정하는 것입니다. 각 판매 결제 방법에는 수익 인식에 대한 자체 표준 조건이 있으며, 기업은 수익 인식 조건을 제어하여 수익 인식 시간을 제어할 수 있습니다.
6. 비용 공제 기준을 선택하여 세금 계획을 수행하십시오. 비용은 과세 소득의 감소 요소입니다. 세법이 허용하는 범위 내에서 최대한 경상경비를 신고하고, 납부할 소득세를 줄여야 하며, 세금 납부 시기를 법적으로 유예해야 세제혜택을 받을 수 있다. 기업소득세법에 따라 세전 공제가 허용되는 비용은 세 가지로 구분됩니다. 첫째, 합리적인 임금 및 급여 등 실제 사실에 근거하여 전액 공제가 허용되는 항목으로서 기업이 해당 규정에 따라 인출하는 항목입니다. 환경 보호, 생태 복원 등에 관한 법률 및 행정 규정 규정 특별 자금, 금융 기관 대출에 대한 이자 지급 등 두 번째는 공익기부금, 영업접대비, 광고사업추진비, 노동조합 자금 등 3대 자금 등 부분공제에 대한 비례제한 항목으로, 기업은 이들 비용이 공제액 범위에 들어가도록 그 규모와 비율을 관리해야 한다. 범위 내에서 그렇지 않으면 기업의 세금 부담이 증가합니다. 세 번째는 기업의 연구개발비, 기업이 장애인 배치를 위해 지급한 임금 등을 포함해 퇴직연금 공제를 허용하는 항목이다. 기업은 세금 공제 역할을 최대한 활용하고 세금 부담을 줄이기 위해 그러한 지출 금액을 적절하게 늘리는 것을 고려할 수 있습니다. 사실에 근거하여 공제가 허용된 모든 비용은 전액 보상될 수 있으며, 이는 기업의 이익을 합리적으로 감소시킬 수 있습니다. 기업은 이러한 비용을 모두 목록에 기재해야 합니다. 세법에 비례 한도가 있는 비용의 경우 한도를 초과하지 않도록 노력해야 하며, 한도 내의 부분은 전액 지출해야 합니다. 초과 부분은 세법에 따라 세전 공제가 허용되지 않으며 반드시 지출해야 합니다. 과세소득에 포함됩니다. 그러므로 각종 비용의 절세 포인트 관리에 주의를 기울여야 한다. 위의 내용은 편집자가 모든 사람을 위해 정리한 관련 지식입니다. 위의 지식을 통해 모든 사람이 대략적인 이해를 했다고 믿습니다. 여전히 더 복잡한 법적 문제가 발생하면 웹사이트에 로그인하여 온라인 변호사 상담을 받으시기 바랍니다. 법적 객관성:
부동산 개발 기업의 세무 계획 방법 (1) 세금 계획에 임계점을 사용하는 세금 임계점 계획 방법은 수입 또는 지출이 발생할 때 납세자의 세금 계획 방법을 말합니다. 더 무거운 세금 부담을 피하기 위해 운영상의 세금 중요 사항. 현재 이 방법은 부동산 개발 시 토지부가가치세 계획에 가장 일반적으로 사용됩니다. 세법에서는 매매용 일반주택을 건설하는 납세자가 부가가치세액이 공제금액의 20%를 초과하지 않는 경우, 부가가치세가 공제금액의 20%를 초과하는 경우 토지부가가치세가 면제된다고 규정하고 있습니다. 공제항목 금액에 대해서는 규정에 따라 부가가치세 전액을 과세합니다. 여기서 "20% 부가가치"는 우리가 흔히 "임계점"이라고 부르는 지점입니다. 중요한 시점의 조세부담효과를 토대로 조세계획을 세울 수 있다. 부동산 개발업체가 건설한 일반 일반주택의 매매 부가가치율이 20%라는 임계점에 도달했다면, 하나는 매매가격을 적절하게 조절하는 것이다. 매출은 감소했지만, 공제항목 금액은 변함이 없고, 부가가치율도 자연스럽게 하락할 것입니다. 물론 이는 또 다른 결과, 즉 소득 감소를 가져오게 된다. 선택. 두 번째는 공제항목을 늘리는 것이다. 예를 들어 부동산 개발비 증가, 부동산 개발비 증가 등은 상업용 주택의 질을 더욱 향상시킬 것입니다. 다만, 부동산 개발비를 증액할 때에는 세법에서 규정하는 비례제한에 주의하여야 하며, 개발비 공제비율은 토지사용권 취득금액과 실질자산을 합한 금액의 10%를 초과할 수 없습니다. 부동산 개발 비용. 마찬가지로 부동산회사도 공제항목을 늘려 지대부가가치세의 임계점을 세금계획에 활용할 수 있다. 황허부동산개발회사가 판매가격 1000만 위안의 일반 표준주택을 개발할 경우 세법에 따른 공제액은 810만 위안이다. 부가가치액은 190만 위안이고 부가가치율은 200/800=23.4%이다. 부동산 회사는 토지부가가치세 190×30%=570,000위안, 영업세 1000×를 납부해야 한다. 5%=500,000위안, 도시 유지 및 건설세, 교육비 추가 50×(7%+3%)=50,000위안. 법인소득세를 제외하면 부동산회사의 이익은 1,000-810-57-50-5=780,000위안이다. 부동산 회사가 세금 계획을 세우고 단순히 집을 개조한다면 비용은 105만 위안, 집 판매 가격은 1100만 위안으로 오른다. 그러면 세법에 따라 공제 항목이 915만 위안으로 늘어나고 부가가치 금액은 185만 위안, 부가가치율은 185/915=20%이고 토지 부가가치세가 필요하지 않습니다. 부동산 회사는 영업세 1100×5%=550,000위안, 도시 유지 및 건설세, 교육비 55×(7%+3%)=55,000위안을 납부해야 합니다. 마찬가지로 법인세를 제외하면 부동산 회사의 이익은 1100-915-55-5.5=1245만 위안이다.
이 세금 계획은 법인세 부담을 1.245-78=465,000 위안으로 줄입니다. 토지 부가가치세는 부동산 개발의 주요 비용 중 하나이며, 일반 일반 주택 건축 부가가치율이 20%를 초과하지 않는 경우 토지 부가가치세가 면제될 수 있으므로 기업은 공제 항목을 늘려서 부동산 부가가치율이 20%를 넘지 않아 비과세 혜택을 누릴 수 있다. (2) 세금 계획을 위해 다양한 투자 방법을 사용하십시오. 부동산 개발 회사는 부동산 투자에 대해 두 가지 다른 투자 방법을 사용합니다. 하나는 임대료를 얻기 위해 임대하는 것이고 다른 하나는 부동산 지분과 합작 투자하여 이익을 공유하는 것입니다. 이 두 가지 투자방법은 세금의 종류와 세금부담이 다르며, 세금계획을 세울 여지가 크다. 1. 임대에 따른 조세부담 사업세: 부동산 임대는 서비스업에 속하며 임대소득의 5%로 과세되는데, 이는 5%×R1을 기준으로 부동산세를 계산하여 납부합니다. 부동산 임대소득에 대한 세율은 12%이고 부동산세는 12% × R1입니다. Dahai Real Estate Development Company가 도시 지역에 위치한다고 가정하면 도시 건설세; 세율은 7%이고, 납부하는 사업세를 기준으로 도시건설세 부담은 5% × R1 × 7% =0.35%R1이며, 교육비 할증금: 3%×5%×R1=0.15%R1; : 계약을 체결할 때 기업은 "중화인민공화국 인지세 잠정규정" 제3조에 따라 인지세를 납부해야 합니다. "임대료의 1/1000을 기준으로 하는 데칼"이므로 인지세는 소득세 부담은 0.1% R1이며, 사업세, 도시건설세, 교육세 등을 세전 공제할 수 있으며, 회사의 임대소득에 대해 납부하는 소득세는 25% ×(R1-5%R1-0.35%1- 0.15%R1)=23.62%R1. 종합 조세부담 T1 = 사업세 + 부동산세 + 도시건설세 + 교육부담금 + 인지세 + 소득세 = 5%R1 + 12%R1 + 0.35%R1 + 0.15%R1 + 0.1%R1 + 23.62%R1 = 41.22 %R1, 즉 임대방식에 따른 회사의 전체 조세부담 T1 = 41.22% R1 2. 합작회사가 부담하는 조세부동산세: 세법에 따라 부동산세는 과세표준에 따라 공제됩니다. 부동산의 원래 가치의 10%에서 30%까지의 가치 기준 세금은 1.2%입니다. 공제율을 30%로 가정하면 재산세 부담은 1.2%×(1-30%)P이다. 토지 사용세(이 세금은 고정 금액으로 부과되며 지역에 따라 기준이 다릅니다. 허쩌 시를 예로 들면 도시 단위세는 0.68위안/평방미터), 토지 사용세 부담은 0.68×L=입니다. 0.68L; 소득세: 합작투자 이익소득에 대해 납부하는 소득세, 소득세 부담 = R2 × 25% = 25% R2. 종합조세부담 T2 = 부동산세부담 + 토지이용세부담 + 소득세부담 = 1.2% × (1-30%)P + 0.68L + 25%R2 = 0.0084P + 0.68L + 25%R2. 세금 부담의 균형점을 찾으십시오. 임대수익은 상대적으로 고정되어 임대 전 협상이 가능한 반면, 합작투자 수익은 많은 영향 요인으로 인해 더욱 불확실하기 때문에 임대료를 활용하여 합작투자 수익을 예측할 수 있습니다. 둘의 세금부담이 동일할 때, 즉 41.22%R1=0.0084P+0.68L+25%R2이면 R2=(41.22R1-0.84P-68L)/25일 때 위 함수식을 사용할 수 있습니다. 부동산에 투자하여 계산한 결과 기본적인 공동운영소득 R2>(41.22×임대소득-0.84×부동산 원가+68×실사용면적)/25이면 과세부담은 다음과 같다. 부동산의 공동운영은 임대보다 가벼우며, 세금부담도 관점에서 볼 때, 공동운영 소득이 R2로 예상되는 경우 공동운영 방식을 채택하는 것이 좋습니다.