분기별 법인세 신고서에는 어떤 부분이 포함되나요?
법인회계사, 특히 세무업무를 담당하는 회계사라면 분기별 법인소득세 신고서를 작성하는 방법을 배워야 합니다. 그렇다면 분기별 법인세 신고서는 어떻게 작성해야 할까요? 신고서에는 어떤 부분이 포함되나요?
분기별 법인세 신고서 구성
이 양식에는 총 이익, 과세 소득, 납부 세액 계산 및 4가지 부록이 포함되어 있습니다.
1. '총이익 계산' 항목은 국가통일회계제도에 따라 계산, 기입됩니다. "기업회계기준", "중소기업회계기준", "기업회계제도", "산업회계제도"를 시행하는 납세자의 데이터는 공공기관을 시행하는 납세자의 데이터에서 직접 가져온다. 회계기준은 수입지출표에서 가져오고, 비정부 비영리단체의 회계시스템을 구현하며, 납세자 데이터는 사업활동표에서 가져오며, 기타 국가의 통일된 회계시스템을 구현하는 납세자는 분석하고 작성해야 합니다. 이 표의 항목에 있습니다.
2. 기본표의 논리적 관계에 따라 계산된 항목을 제외하고 '과세소득계산'과 '과세금액계산' 항목은 해당란을 통해 채워야 합니다. 충수. 이 양식은 연간 세금 신고서의 주요 양식입니다. 기업은 중화인민공화국 기업소득세법과 그 시행조례(이하 세법이라 함), 관련 세무정책, 국가 통일회계제도(기업회계기준, 소기업회계기준)를 준수해야 한다. , 기업회계제도, 민간비영리단체회계제도 등)에 따라 총이익, 과세소득, 납부세액, 첨부자료 등 관련 항목을 계산하여 보고합니다.
과세 소득 및 과세 소득을 계산할 때 기업의 재무회계 처리 방법이 세법 규정에 부합하지 않는 경우 세법 규정에 따라 계산해야 합니다. 세법 조항이 불명확한 경우, 명확해질 때까지 일시적으로 기업재무회계 규정을 기준으로 계산됩니다.
'납부세액'은 납세자 다음에 '납부세액'을 기준으로 계산됩니다. 손익계산서를 조정합니다. 회계와 세법의 차이(소득, 공제, 자산 등의 차이 포함)는 '세금정산항목내역'(a105000)을 통해 채워집니다.