해외에서 납부한 인증 수수료에 대해 세금을 원천징수하고 납부해야 하나요?
해외 인증 수수료 납부 시 영업세를 원천징수하여 납부해야 합니다
인증 업무가 중국 이외의 지역에서 이루어지기 때문에 A사가 취득한 인증 마크를 제품에 부착하지 않은 경우, 이는 인증된 노동 서비스로 간주되어야 합니다. <중화인민공화국 영업세 임시조례> 제1조에서는 “중화인민공화국 경내에서 본 조례에 규정된 서비스를 제공하거나 무형자산을 양도하거나 부동산을 판매하는 단위 및 개인은 다음과 같다”고 규정하고 있다. 영업세 납세자는 이 조례에 따라 영업세를 납부해야 한다. <중화인민공화국 영업세 임시조례 시행세칙> 제4조에 다음과 같이 명시되어 있다. 조례 제1조에서 언급한 중국(이하 영토)에서 규정하는 서비스 제공, 무형자산 양도 또는 부동산 매매는 다음을 의미합니다. (1) 서비스를 제공하는 단위 또는 개인. (2) 양도된 무형자산(토지사용권 제외)의 수령인 또는 개인이 토지사용권이 양도된 토지 내에 있는 경우; (4) 매매 또는 임대한 부동산이 국가 영토 내에 있는 경우 "
"중화인민공화국 임시규정 및 국가영업세법" 제11조. 조례는 다음과 같이 규정하고 있습니다. “중화인민공화국 경외의 법인이나 개인이 중화인민공화국 경내에서 과세 서비스를 제공하고, 무형 자산을 양도하거나, 부동산을 판매하고, 경내에서 운영 기관을 두지 않는 경우 해당 지역에 있는 경우 세금은 국내 대리인으로부터 공제됩니다. 해당 국가에 대리인이 없는 경우 양수인 또는 구매자가 원천징수 의무자가 됩니다.”
새로 개정된 사업세 임시 규정에 따라. 위 조항에 따라 A 회사가 제공하는 인증 서비스에 대해 네덜란드 고객이 부과하는 인증 수수료는 서비스 대상 회사 A가 중국에 있으므로 인증 서비스 수수료는 국내 소득이며, 따라서 인증 수수료를 지불할 때 영업세를 원천징수해야 합니다.
A사의 상품에 인증마크가 부착된 경우, 이는 영업세 시행규칙에 따라 '양도한 무형자산(토지 제외)'을 수령한 자에게 해당 가맹점의 상표사용권으로 간주되어야 한다. 사용권) 또는 "중국 내 개인"이라는 네덜란드 고객이 부과하는 인증 수수료는 중국 내에서 상표 사용권을 양도할 때 부과되는 상표 사용 수수료이며, 사업세도 회사 A가 원천징수하고 납부해야 합니다.
또한, 해외 상표 사용권을 이전받은 A사가 '사업세~부가가치세' 영역에 있는 경우, 이전된 상표권은 '사업세~부가가치세' 범위에 속하므로, “사업세를 부가가치세로”는 현대 서비스산업의 문화창조적 서비스로서, 사업세의 원천징수 및 납부를 부가가치세의 원천징수 및 납부로 전환할 필요가 있습니다.
법인세 원천징수 및 납부 확인 방법
구체적인 상황에 따라 다음 세 가지 결과가 나옵니다.
1. 면세.
1. 인증업이 해외에서 이루어지는 경우, A사는 '국민의례'에 따라 해외 인증기관에서 발행한 인증 인증서와 인증마크만을 취득하고 제품에 인증마크를 부착하지 않은 경우 중화민국과 중화인민공화국 기업소득세법 및 그 시행규정은 중국 내에 기관이나 장소가 없는 비거주자 기업이 중국에서 얻은 소득에 대해 기업소득세를 납부해야 한다고 규정하고 있습니다. 노동 서비스 제공으로 인한 소득은 노동 서비스 제공 장소를 기준으로 결정되며, 이는 중국 국내 또는 경외를 불문합니다. 인증 수수료는 해외 인건비로 간주되어 과세되지 않습니다.
2. 인증업무가 국내에서 발생하는 경우 "중화인민공화국과 네덜란드 왕국 간의 이중과세방지 및 탈세방지에 관한 협정" 제7조에 의거 소득에 대한": "체약국 기업이 다른 쪽 체약국에 위치한 고정 사업장을 통해 사업을 수행하지 않는 한, 한쪽 체약국 기업의 이익은 그 국가에서만 과세됩니다. 이윤은 해당 타국에서 과세될 수 있지만, 그 이윤이 고정 사업장에 속하는 범위까지만 허용됩니다. "조약국 거주자이고 본국에서 고정 사업장을 구성하지 않는 네덜란드 고객이 얻은 소득은 신고되어야 합니다. 조세당국에 조세협정 이행 신청서를 제출하면 승인을 받아 법인세가 면제됩니다.
2. 법인세 징수. 인증업이 국내에서 발생하고 고정사업장을 구성하는 경우 A사가 외국 인증기관에서 발행한 인증인증서 및 인증마크만 취득하고 제품에 인증마크를 부착하지 않은 경우, 인증비는 국제조세협정 및 조세조약 규정에 따라 국내근무수수료로 간주됩니다. 관련 국내 세법에 따라 우리나라에서 고정사업장을 구성할 필요는 없습니다. 조약 국가 거주자와 비조약 국가 거주자가 벌어들인 소득에는 25%의 법인세가 부과됩니다.
3. 원천징수소득세 징수. 인증업무가 국내인지 해외인지를 불문하고 A사가 자사 제품에 외국 인증기관의 로고를 부착한 경우에는 국제 조세협정에 따라 해당 인증기관의 상표권을 취득한 것으로 간주됩니다. 및 관련 국내 세법에 따라 상표권으로 얻은 소득은 로열티로 간주되어 원천징수 소득세가 부과됩니다.
적시에 세무 당국에 정보를 제출하십시오.
"계약 프로젝트 운영 및 노동 서비스 제공에 대한 과세 관리에 대한 임시 조치" 제5조의 규정에 의거 비거주자에 의한"(국가 세무총국 명령 제19호), 중국에서 인증된 서비스를 제공하는 네덜란드 고객은 프로젝트 계약 또는 계약(이하 계약)을 체결한 날로부터 30일 이내에 다음 절차를 거쳐야 합니다. 세무등록 절차를 밟고 "프로젝트 운영 또는 프로젝트를 계약하는 국내 기관 및 개인"을 프로젝트 소재지 관할 세무 당국에 제출하고 비거주자의 과세 등록 증명서, 계약서, 사본을 첨부하십시오. 세무사의 위임장 또는 비거주자의 관련 사항에 대한 서면 설명 및 기타 정보. 가사 노동 서비스이지만 고정 사업장을 구성하지 않는 경우, 관할 세무 당국에 해당 조세 계약 신청서를 즉시 제출하고 비거주 기업이 위치한 국가의 인증 자료를 제공해야 합니다.
A 회사가 네덜란드 회사에 인증 서비스 수수료를 지불할 때, 인증 서비스를 제공하는 네덜란드 회사가 중국에 고정 사업장을 가지고 있는 경우 중국에서 노동 서비스로 얻은 수입은 사업 이익이며 범위에 속하지 않습니다. 따라서 비거주 네덜란드 기업은 일반적으로 법인세를 직접 계산하고 납부해야 합니다.
그러나 네덜란드 회사가 세금 등록 및 세금 신고를 처리하지 못하고 중국에서 근로 소득을 얻은 후 납세 의무를 이행하지 않는 경우 기업 소득세법 및 시행 규정의 적용을 받습니다. "비거주자 계약 프로젝트 운영 및 규정"은 노동세 관리 임시조치의 관련 규정에 따라 세무 당국이 인증 노무 수수료 납부자인 국내 기업을 지정하는 경우입니다. 원천징수 의무자인 국내 기업은 해외 인증 수수료를 지불할 때 법인소득세를 원천징수하고 납부할 의무를 이행해야 합니다.
"중화인민공화국 기업소득세법" 제37조에 따라 인증 수수료가 상표 사용 수수료로 인정되는 경우: 비거주자 기업은 제3조의 다음 규정을 얻습니다. 본 법 제3항: 소득에 대해 납부해야 하는 소득세는 원천징수되며, 납부자는 원천징수 의무자가 됩니다. A회사도 인증수수료를 납부할 때 법인세를 원천징수하여 납부해야 합니다.
즉, 노무를 받거나 상표사용권을 양도하는 당사자인 A회사가 중국에 있으므로 영업세를 원천징수하여 납부해야 한다는 것이다. 법인소득세는 인증비가 로열티인지 서비스 수수료인지에 따라 달라집니다. 로열티인 경우 법인소득세를 원천징수하여 납부해야 합니다. 노무비가 고정사업장을 구성하는 경우 고객은 법인세를 납부해야 하며, 고정사업장을 구성하지 않는 경우에는 법인세를 납부할 필요가 없습니다.